《新编税法》知识运用与实训

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1、新编税法知识运用与实训第一章 税法概论一、名词解释税法 纳税义务人 征税对象 税率二、简答题1简要说明税收法律关系的构成。2简要说明税法的构成要素。3简要说明税法的分类。三、单项选择题1下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ）。A纳税人 B税率 C课税对象 D纳税义务2在税收法律关系中，权利主体双方（ ）。A法律地位平等，权利义务不对等 B法律地位平等，权利义务对等C法律地位不平等，权利义务不对等 D法律地位不平等，权利义务对等3从税法构成来说，下列不属于税法构成要素的是（ ）。A纳税义务人 B征税对象 C纳税环节 D征收管理4一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）。A征税对象 B税源 C税

2、目 D税率5我国企业所得税法中关于符合条件的小型微利企业，应减按20%的税率征收企业所得税，属于（ ）。A税基式减免 B税率式减免 C税额式减免 D特定减免6在我国，享有制定税收法律的权力机关是（ ）。A财政部 B国家税务总局 C国务院 D全国人大及其常务委员会7根据税法的职能与作用，税法可分为（ ）。A税收基本法和税收普通法 B税收实体法和税收程序法C流转税法和所得税法 D中央税法与地方税法8根据税收负担能否转嫁，税法可分为（ ）。A税收基本法和税收普通法 B价内税（类）法和价外税（类）法C间接税（类）法和直接税（类）法 D流转税法和所得税法9下列税种不属于流转税的是（ ）。A增值税 B消费

3、税 C营业税 D资源税10目前我国税收立法的主要形式是（ ）。A税收法律 B税收法规 C税收规章 D宪法四、多项选择题1下列属于征税机关的是（ ）。A税务机关 B财政机关 C行政机关 D海关2税收法律关系中，纳税主体应承担的义务是（ ）。A办理纳税申报 B申请减税免税 C依法缴纳税款 D接受税务检查3税法构成要素中，最基本的要素是（ ）。A纳税义务人 B征税对象 C税目 D税率4我国现行的税率主要是（ ）。A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率5减税免税是国家对（ ）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。A纳税环节 B征税对象 C税率 D纳税人6按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，税

4、法可分为（ ）。A中央税法 B中央与地方共享税法 C国内税法 D国际税法7下列属于税法重要的是（ ）。A国家组织财政收入的法律保障 B国家宏观调控经济的法律手段C维护经济秩序 D保护纳税人的合法权益8下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关是（ ）。A国家税务总局 B财政部 C国务院办公厅 D海关总署9我国税收立法程序主要包括（ ）。A议案的提出 B议案的审议 C议案的通过 D议案的公布10在税收执法过程中，对税法适用性或法律判断效力的判断，正确的是（ ）。A层次高的法律优于层次低的法律B同一层次的法律中，特别法优于普通法C国际法优于国内法D实体法从新，程序法从旧第二章 增值税法一、名词解释

5、增值税 混合销售行为 兼营非应税行为 一般纳税人 增值税组成 计税价格二、简答题1简要说明增值税的特点。2简要说明增值税的征税范围。3简要说明视同销售货物应征收增值税的特殊行为。4简要说明增值税纳税人的分类。三、单项选择题1我国现行增值税属于（ ）。A生产型增值税 B收入型增值税 C消费型增值税 D积累型增值税2下列各项中，不属于增值税税率的是（ ）。A17% B13% C4% D03增值税暂行条例中所称的货物，是指（ ）。A有形动产 B有形资产 C不动产 D无形资产4下列业务中，按规定应征收增值税的是（ ）。A房屋装修业务 B汽车修理业务 C装卸搬运业务 D饮食服务业务5下列业务中，免征增值

6、税的是（ ）。A牧民销售自养牛、羊 B电信部门销售的手机C出口货物 D销售自来水6某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么（ ）。A销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税B销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税C销售建材和小吃部都缴纳增值税D销售建材和小吃部都缴纳营业税7某商场是增值税一般纳税人，在夏季进行反季节销售，销售皮衣实行六折优惠，皮衣原价（含税零售价）3000元，商场将销售额和折扣额开具在同一张发票上，则该皮衣的增值税销项税额为（ ）。A510.00元 B435.89元 C306.00元 D261.54元8某木材厂是增值税一般纳税人，本月

7、向小规模纳税人购进原木1 000立方米，单价500元立方米，取得普通发票，该批木材的进项税额为（ ）元。A85000 B65000 C50000 D45454.459某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒20吨，并向购买方开具了增值税专用发票，发票中注明的销售额为元；同时收取包装物押金3 510元，已单独入账核算。该厂此项业务应申报的销项税额是（ ）。A17596.70元 B17510元 C17000元 D14529.91元10某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是本月20日，直到本月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是（ ）。A不作销售处理，不计算缴纳增值税B应作销售处理，

8、并计算缴纳增值税C应作销售处理，可缓征增值税D不作销售处理，但应计算缴纳增值税四、多项选择题1下列经济活动，应当缴纳增值税的是（ ）。A商店销售货物 B钢窗厂销售钢窗并负责安装C修缮队粉刷房屋 D修理汽车2计算增值税销项税额的销售额包括纳税人销售货物，向购买方收取的（ ）。A全部价款 B价外费用 C销项税额 D受托代收代缴消费税3下列税额中，不得从销项税额抵扣的进项税额有（ ）。A购置固定资产支付的进项税额B免税项目支付的进项税额C购进材料取得增值税专用发票但未加盖财务专用章或者发票专用章D被盗窃产成品所耗用外购项目的进项税额4一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，准予依照7%的

9、扣除率计算进项税额抵扣。计算抵扣进项税额所依据的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的（ ）。A运费 B建设基金 C装卸费 D保险费5某一般纳税人销售（ ）属于按13%低税率，缴纳增值税。A大米 B挂面 C加碘盐 D绿豆6下列纳税人，不属于增值税一般纳税人的有（ ）。A年应税销售额未超过小规模纳税人标准的商品零售企业B年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，非企业性单位C不经常发生增值税应税行为的企业D专门销售免税货物的企业7下列各项中，免征增值税的有（ ）。A各类药品、医疗器械 B向社会收购的古书和旧书C一般生产和科学研究，科学试验和教学共用的仪器、设备D外国政府、国际组织无偿援助的进

10、口物资和设备8下列各项中，符合增值税暂行条例及其实施细则规定的有（ ）。A一般纳税人外购固定资产所支付的运输费用，不得计算进项税额抵扣B一般纳税人用于免税项目的购进货物或者应税劳务，其支付的增值税税额不得从销项税额中抵扣C一般纳税人进口固定资产从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额，不得从销项税额中抵扣D一般纳税人因进货退出折让而收回的增值税税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减9下列关于增值税纳税义务发生时间的认定正确的有（ ）。A采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B进口货物，为报关进口的当天C将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D委托商场销售货物，为商场售出货

11、物的当天10增值税一般纳税人销售货物，不得开具增值税专用发票的情形是（ ）。A向消费者个人销售应税项目 B销售免税项目C销售不动产 D将货物无偿赠送他人五、案例分析1某生产企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，2009年5月发生以下业务：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税发票，取得不含税销售额80万元，另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价格。（4）销售适用国的进口摩托5辆，开具普通发票，

12、每辆取得1.04万元的含税销售额，该摩托车原值每辆0.9万元。（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额为10.2万元，货物验收入库。另外，支付运输费用6万元，取得运输公司的普通发票。（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业福利。要求：根据上述资料，请计算该企业2009年5月应缴纳的增值税。22009年6月份，某计算机公司（为一般纳税人）生产出最新型号的计算机。为了赢得市场，公司宣布每台不含税销售单价为0.9万元。（1）当月向三个大商场销售出500台

13、，对这三个商场在当月20天内付清500台计算机购货款的，均给予5%的折扣。但是，三个商场均在一个月后才付清货款。（2）当月发给外省市分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用12万元，其中：运输单位开具的货票上注明运费10万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，保险费1万元。（3）当月采取以旧换新的方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算机100台，每台按上述不含税单价折价0.25万元。（4）当月购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为34万元。（5）当月为即将举行的某运动会赠送计算机50台。（6）当月从国外购进两台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税额为18万元。要求：请计算该计算机公司当月应纳的增值税额。3侨兴电子企业为增值税一般纳税人，2009年9月发生下列经济业务：（1）销售自产A产品50台，不含税单价8000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截至月底，购买方尚未提货。（2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元，该产品