《2021注册税务师-所得税（精选试题）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2021注册税务师-所得税（精选试题）（12页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、精品文档_注册税务师-所得税1、某公司自2007年1月1日开始采用企业会计准则。2007年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为33。2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备700万元（以前未提过跌价准备）；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2007年度所得税费用为（）万元。A
2、.33B.97C.497D.5612、甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2021年度企业所得税时，涉及以下事项：（1）2021年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。（2）2021年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。（3）甲公司于2021年购入
3、的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，采用成本法核算。2021年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。（4）2021年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。（5）其他相关资料2021年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元
4、，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。甲公司2021年实现利润总额3000万元。除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。要求回答问题：甲公司2021年应税所得额是（）万元。A.2700B.2500C.2300D.20003、甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2021年度企业所得税时，涉及以下事项：（1）2021年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为
5、24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。（2）2021年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。（3）甲公司于2021年购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，采用成本法核算。2021年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法
6、规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。（4）2021年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。（5）其他相关资料2021年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。甲公司2021年实现利润总额3000万元。除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂性差异
7、，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。要求回答问题：甲公司2021年递延所得税负债应（）万元。A.借记50B.贷记50C.借记24D.借记1004、甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2021年度企业所得税时，涉及以下事项：（1）2021年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。（2）2021年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至12
8、月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。（3）甲公司于2021年购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，采用成本法核算。2021年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。（4）2021年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过
9、当年销售收入的15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。（5）其他相关资料2021年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。甲公司2021年实现利润总额3000万元。除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。要求回答问题：甲公司2021年递延所得税资产应（）万元。A.借记575B.借记230C.贷记75D.贷记6505、甲公司
10、适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2021年度企业所得税时，涉及以下事项：（1）2021年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。（2）2021年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。（3）甲公司于2021年购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万
11、元，采用成本法核算。2021年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。（4）2021年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。（5）其他相关资料2021年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资
12、产650万元。甲公司2021年实现利润总额3000万元。除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。要求回答问题：甲公司2021年所得税费用为（）万元。A.700B.600C.550D.7506、企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（）。A.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异C.期末按公允价值调增交易性金融资
13、产的金额，产生的应纳税暂时性差异D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异7、某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25。该企业2021年度利润总额为110000元，发生的应纳税暂时性差异为10000元。经计算，该企业2021年度应交所得税为25000元。则该企业2021年度的所得税费用为（）元。A.29700B.25000C.27500D.396008、企业持有的某项可供出售金融资产成本为200万元，会计期末其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为25%。期末因该业务对所得税费用的影响额为（）万元。A.66B.13.2C.79.29、丁公司于
14、2021年1月1日开业，2021年和2021年免征企业所得税，从2021年开始适用的所得税税率为25。丁公司2021年年初购入一台设备，2021年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2021年12月31日账面价值为210万元，计税基础为340万元。该企业除固定资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2021年应确认的递延所得税资产发生额为（）万元。B.7.5（贷方）C.30（借方）D.7.5（借方）10、甲公司2021年3月2日，以银行存款2000万元从证券市场购入A公司5的普通股股票，划分为可供出售金融资产，2021年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2400万元；2021年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2100万元；甲公司适用的所得税税率为25。2021年，应确认的递延所得税负债为（）万元。A.100B.75C.70D.10011、采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括（）。A.本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债B.本期转回的前期确认的递延所得税资产C.本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债D.本期转回的前期确认的递延所得税负债E.因可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产
