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1、1第二部分增值税一般纳税人纳税申报办法2国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（2013 年第 32 号）根据中华人民共和国增值税暂行条例及其实施细则、 财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知 （财税201337号） ，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，现公告如下：一、中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报。二、纳税申报资料纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料。（一）纳税申报表及其附列资料1.增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：（1）
2、增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 。（2） 增值税纳税申报表附列资料（一） （本期销售情况明细） 。（3） 增值税纳税申报表附列资料（二） （本期进项税额明细） 。（4） 增值税纳税申报表附列资料（三） （应税服务扣除项目明细） 。一般纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报增值税纳税申报表附列资料（三） 。其他情况不填写该附列资料。（5） 增值税纳税申报表附列资料（四） （税收抵减情况表） 。（6） 固定资产进项税额抵扣情况表 。2.增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：（1） 增值税纳税申报
3、表（小规模纳税人适用） 。（2） 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料 。小规模纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料 。其他情况不填写该附列资料。3.上述纳税申报表及其附列资料表样和填写说明详见附件。（二）纳税申报其他资料1.已开具的税控“机动车销售统一发票”和普通发票的存根联。2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票” 、 “货物运输业增值税专用发票” 、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联。按规定仍可以抵扣且在本期申报抵扣的“公路、内河货物运输业统一发票
4、”的抵扣联。3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、铁路运输费用结算单据的复印件。按规定仍可以抵扣且在本期申报抵扣的其他运输费用结算单据的复印件。4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。6.纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。37.主管税务机关规定的其他资料。（三）纳税申报表及其附列资料为必报资料。纳税申报其他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列
5、市国家税务局确定。三、主管税务机关应做好增值税纳税申报的宣传和辅导工作。四、本公告自 2013 年 9 月 1 日起施行。 国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 （国家税务总局公告 2011 年第 66 号） 、 国家税务总局关于北京等 8 省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告 （国家税务总局公告 2012 年第 43 号）同时废止。特此公告。 附件：1.增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 及其附列资料2.增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 及其附列资料填写说明附件1：此处插入单独稿件 exl 工作簿：增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）增值税纳税申报表附列资
6、料（一）增值税纳税申报表附列资料（二）增值税纳税申报表附列资料（三）增值税纳税申报表附列资料（四）固定资产进项税额抵扣情况表附件 2：增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人） 。一、名词解释（一）本表及填写说明所称“应税货物” ，是指增值税的应税货物。（二）本表及填写说明所称“应税劳务” ，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。（三）本表及填写说明所称“应税服务” ，是指营业税改征增值税的应税服务。（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税” 、 “按适用税率计算”和“一般计税方法”
7、 ，均指按“应纳税额当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税” 、 “按简易征收办法计算”和“简易计税方法” ，均指按“应纳税额销售额征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。（六）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目” ，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。（七）本表及填写说明所称“税控增值税专用发票” ，包括以下 3 种：1.增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票” ；42.货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票” ；3
8、.机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票” 。二、 增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 填写说明（一） “税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二） “填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。（三） “纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。（四） “所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。（五） “纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。（六） “法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。（七） “注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。（八） “生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地
9、址。（九） “开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。（十） “登记注册类型”：按纳税人税务登记证的栏目内容填写。（十一） “电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。（十二） “即征即退货物、劳务和应税服务”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务的征（退）税数据。（十三） “一般货物、劳务和应税服务”列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和应税服务的征（免）税数据。（十四） “本年累计”列：一般填写本年度内各月“本月数”之和。其中，第13、20、25、32、36、38 栏及第 18 栏“实际抵扣税额” “一般货物、劳务
10、和应税服务”列的“本年累计”分别按本填写说明第（二十七） 、 （三十四） 、 （三十九） 、 （四十六） 、 （五十） 、 （五十二） 、 （三十二）条要求填写。（十五）第 1 栏“（一）按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一） 第 9 列第 1
11、 至 5 行之和-第 9 列第 6、7 行之和；本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一） 第 9 列第 6、7 行之和。（十六）第 2 栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。（十七）第 3 栏“应税劳务销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。5（十八）第 4 栏“纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退
12、政策的货物、劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税的，不填入“即征即退货物、劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物、劳务和应税服务”列。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一） 第 7 列第 1 至 5 行之和。（十九）第 5 栏“按简易办法计税销售额”：填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额；应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增
13、值税的销售额也填入本栏。本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一） 第 9 列第 8 至 13行之和-第 9 列第 14、15 行之和；本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一） 第 9 列第 14、15 行之和。（二十）第 6 栏“其中：纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按简易计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税的，不填入“即征即退货物、劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物、劳务和应税服务”列。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不
14、含税销售额。（二十一）第 7 栏“免、抵、退办法出口销售额”：填写纳税人本期适用免、抵、退税办法的出口货物、劳务和应税服务的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一） 第 9 列第 16、17行之和。（二十二）第 8 栏“免税销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的免税销售额。本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一） 第
15、9 列第 18、19行之和。（二十三）第 9 栏“其中：免税货物销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法出口货物的销售额。（二十四）第 10 栏“免税劳务销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的劳务6的销售额。（二十五）第 11 栏“销项税额”：填写纳税人本期按一般计税方法计税的货物、劳务和应税服务的销项税额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税额。本栏“一般货物、劳务和应税服务”
16、列“本月数”附列资料（一） （第 10 列第 1、3行之和-10 列第 6 行）+（第 14 列第 2、4、5 行之和-14 列第 7 行） ；本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一） 第 10 列第 6行+第 14 列第 7 行。（二十六）第 12 栏“进项税额”：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（二） 第 12 栏“税额” 。（二十七）第 13 栏“上期留抵税额”1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计” 。上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第 20 栏“期末留抵税额” “一般货物及劳务”列“本月数”大于零，且兼有营业税改征增值税应税服务的纳税人（下同） 。其试点实施之日前一
