增值税一般纳税人的认定及怎样合理避税

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1、增值税一般纳税人的认定及怎样合理避税增值税一般纳税人认定的条件有哪些？答：（一）凡增值税年应税销售额在 80 万元以上（含本数）的商业企业，或者年应税销售额在 30 万元以上（含本数）的非商业企业，应认定为增值税一般纳税人。商业企业是指从事货物批发或零售的企业、企业性单位和个人，以及从事货物批发或零售为主，并兼营货 物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位和个人。从事货物批发或零售为主，是指该项行为的销售额占各项应征增值税行为的销售额合计比重在 50%以上的。（二）由于新办小型商贸批发企业尚未进行正常经营，对其一般纳税人资格，一般情况下需要经过一定时间的实际经营才能审核认定。但对具有一定经营规模

2、，拥有固定的经营场所，有相应的经营管理人员，有 货物购销合同或书面意向，有明确的货物购销渠道（供货企业证明），预计年销售额可达到 180 万元以上的新办商贸企业，经主管税务 机关审核，也可 认定其为 一般纳税人， 实行辅导期一般纳税人管理。（三）注册资金在 500 万元以上，人员在 50 人以上的新办大中型商贸企业，提出一般纳税人资格认定申请的，经主管税务机关案头审核、法定代表人约谈和实地查验，确认符合规定条件的，可直接认定为一般 纳税人，不 实行辅导期一般纳税人管理。（四）对新办工业企业增值税一般纳税人的认定，主管税务机关也应及时组织对纳税人的实地查验，核 实是否拥有必要的厂房、机器设备和生

3、产人员，是否具备一般纳税人财务核算条件。经现场核实， 对符合有关条件的，应及时给予认定，不符合条件的不得认定。二、申请（一）企业应提出书面申请报告，并提供下列有关证件、资料：1、营业执照；2、有关合同、章程、协议书；3、银行帐号证明；4、法人身份证复印件；5、税务机关要求提供的其他有关证件、 资料。（二）主管税务机关对企业提交的申请报告有关证件、资料进行初审，不同意纳税人申请的，将材料退回纳税人；同意纳税人申请的，发给增值税一般纳税人申请认定表。（三）纳税人如实填写增值税一般纳税人申请认定表后，连同有关证件、资料报主管税务机关审核认定。三、审核（一）对企业填报的增值税一般纳税人申请认定表，主管

4、税务机关应在收到之日起三十日内审核完毕。（二）符合增值税一般纳税人认定条件的，认定为一般纳税人或辅导期一般纳税人，并通知纳税人接受培训。（三）不符合认定条件的，不予认定为增值税一般纳税人或辅导期一般纳税人，并通知纳税人办理增值税小规模纳税人认定手续。四、增值税一般纳税人资格年度检验（一）办事条件 在每年 3 月 1 日或税务机关规定的年检开始之日前已被认定为增值税一般纳税人或辅导期一般纳税人的纳税人。（二）办事程序1、每年年检开始前，应向主管税务机关领取年检申请审核表，按申 请表中各栏目逐项填写完毕，签字盖章。2、纳税人将填写好的年检申请审核表送交主管税务机关，并提供以下资料：a、国税税务登记

5、证副本；b、年度财务决算报表；c、增值税专用发票使用情况表（年度汇总）；d、法人身份证复印件；e、主管税务机关要求提供的其他资料。3、主管税务机关对纳税人提供的年检申请审核表及上述资料，按规定进行审核，作出年检结论，以书面形式通知一般纳税人，并将年检申请审核表（其中一份）、国税税务登记证件副本、年度 财务决算表等资料退还给一般纳税人。4、年检合格的一般纳税人，凭 上海市增值税一般纳税人年检合格通知书，带好国税税务登记证副本和发票购用印制簿到主管税务机关，由税务部门在上述“证、簿”上加贴“上海市增值税一般纳税人年检合格（XXXX 年）”标识。（三）办事时限一般纳税人年检的起止日期为每年 3 月

6、1 日至 5 月 31 日（另有规定的除外）。（四）办事结果年检合格；取消一般纳税人资格；停止抵扣进项税额、停止使用增值税专用发票。公司注册后，什么是小规模纳税人？答：1、 什么是小规模纳税人？凡是不符合一般纳税人标准的纳税人，一律认定为小规模纳税人。2、小规 模纳税人符合的条件（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批 发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在 50 万元以下（含本数，下同）的；（2）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货

7、物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在 50%以上。3、小规 模纳税人的税率是多少？工业小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率是 6%，商业小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率是 4%。4、怎样计 算小规模纳税人的 应纳税额？小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和条例规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额 。小规模纳税人应纳税额的计算公式是：应纳税额销售额征收率。小规模的纳税人与一般纳税人的区别有哪些？答：小规模的纳税人定义：凡是不符合一般纳税人标准的纳税人，一律认定为小规模纳税人。 一般纳税人的定义：是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年

8、度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入应交税金-应交增值税-进项税额帐户;小规模纳税人则按全额进入成本. 应交税金的 计算方法不同。一般纳税人按抵扣制计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业 6，商业 4。 税率不同，一般纳税人分为 0 税率、13%税率、 17%税率。小规模纳

9、税人，商业企业按 4%；工业企业按 6% ，（免税的除外）。 一、认定条件： 1）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在 100万元以上的，可以认定为一般 纳税人， 100 万以下的 为小规模；2）主要从事货物批发零售的：年销售额 180 万以上的可以认定为一般纳税人,180 万以下为小规模。工业企业年销售额在 100 万以下的,商品流通企业年销售额在 180 万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。 二、税收管理的规定： 1）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。 2）小

10、规模：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额征收率。 三、税率与征收率： 1）一般纳税人：基本税率 17，税法还列举了 5类适应 13低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。还有零税率应税劳务和货物。 2）小规模：商业小规模按 4征收率；商业以为小规模按 6 1、税率不一样，小规模 6%或 4%，一般纳税人 17%。 2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。 3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票！一般纳税人:生产性企业年销售额在 100 万以上 商业性企业年销

11、售额在 180 万以上 适用税率: 17%和 13%(适用特殊) 小规模纳税人:生产性企业年销售额在 100 万以下 商业性企业年销售额在 180 万以下 适用税率:生产性 6%,商业性 4% 小规模不可以开具增值税发票 银行代开验资户的定义是什么？答：所谓的验资户就是银行的临时帐户，从某种意义来说，就是方便纳入银行帐户管理。一般来说，资金进入帐户的话，是安全的，在验资报告不出来或是没有工商局出具的验资证明，是不允许支出的。最近一些小金额的注册资金想开办验资户，办理起来很难，而且办理起来比较繁杂，这种情况下，你可以委托代理 办理。我公司代办验资户几百余家，代理起来有丰富的经验，资金安全、 办理

12、时间都为您提供保障。1）办理银行验资户所需要的材料1、企业名称预先核准通知单2、事务所的名称及银行的询证函以上材料提供后，把钱存进银行， 银行按照你的存款情况为你填写的询证函加盖公章，客户再到会计师事务所去办理验资事宜。上海注册制冷设备公司有哪些税收方面的优惠？答：上海注册制冷设备公司有哪些税收方面的优惠？针对在上海成立制冷设备-公司，客户都会关心税收方面的优惠政策，接下来我们谈下，制冷设备公司享受哪些方面的税收优惠;一、产业 扶持税收优惠政策1、国家对于扶持的产业实行税收减免优惠政策主要是企业所得税减免。例如，高新技术企业、软件企业、新能源企 业、新材料企业等实行产业扶持优惠政策。2、出口退

13、税、进口免税优惠政策国家对于不同行业产品的出口实行的出口退税率以及对于进口产品的关税依据产业的不同而不同，总 体政策是鼓励和扶持重点产业。二、区域扶持优惠政策国家为支持部分地区的发展实行一定的税收优惠政策。1、西部大开发区战略，对于西部企业所得税税率按 15%的比例征收。2、海南岛实行的离境退税优惠政策。3、对于经济特区、经济技术开发区、高新技 术产业 开发区实行的税收优惠政策。三、特殊人群税收优惠政策高校毕业生、下岗再就业、退伍军人、残疾人士等群体，在税收和行政审批上给予一定的优惠政策。例如，为鼓励高校毕业创业实行的免工商登记费用及 3 年免税 8000 元的优惠政策。四、地方税收优惠政策各

14、个省市的地方政府及开发区为了招商引资，对于落户在本地区的企业会实行一定的税收优惠政策。例如，各省市对于企业总 部、研 发中心、股权投资企业等纳税很多的企业，在地方 财政上会予以一定的补贴。从全国各省市的地方税收优惠政策来看，上海的返税优惠政策是最好的。上海返税税收优惠政策上海返税优惠政策是大陆其它省市难以相比的，是吸引国内外投资者的重要因素。上海注册建筑材料公司有哪些税收方面的优惠？答：上海注册建筑材料公司有哪些税收方面的优惠？针对在上海成立建筑材料公司，客户都会关心税收方面的优惠政策，接下来我们谈下，建筑材料公司享受哪些方面的税收优惠;一、产业 扶持税收优惠政策1、国家对于扶持的产业实行税收

15、减免优惠政策主要是企业所得税减免。例如，高新技术企业、软件企业、新能源企 业、新材料企业等实行产业扶持优惠政策。2、出口退税、进口免税优惠政策国家对于不同行业产品的出口实行的出口退税率以及对于进口产品的关税依据产业的不同而不同，总 体政策是鼓励和扶持重点产业。二、区域扶持优惠政策国家为支持部分地区的发展实行一定的税收优惠政策。1、西部大开发区战略，对于西部企业所得税税率按 15%的比例征收。2、海南岛实行的离境退税优惠政策。3、对于经济特区、经济技术开发区、高新技 术产业 开发区实行的税收优惠政策。三、特殊人群税收优惠政策高校毕业生、下岗再就业、退伍军人、残疾人士等群体，在税收和行政审批上给予

16、一定的优惠政策。例如，为鼓励高校毕业创业实行的免工商登记费用及 3 年免税 8000 元的优惠政策。四、地方税收优惠政策各个省市的地方政府及开发区为了招商引资，对于落户在本地区的企业会实行一定的税收优惠政策。例如，各省市对于企业总 部、研 发中心、股权投资企业等纳税很多的企业，在地方 财政上会予以一定的补贴。从全国各省市的地方税收优惠政策来看，上海的返税优惠政策是最好的。上海返税税收优惠政策上海返税优惠政策是大陆其它省市难以相比的，是吸引国内外投资者的重要因素。中小企业如何合法避税?答：目前，我国已批准成立了 40 多万家外企，相当数量的外企通过各种避税手段转移利润，造成从账面上看，外企大面积亏损，亏损 面达 60%以上，年亏损金额达 1200 多亿元。按照税法的 规定，以后的 赢利是可以弥补前年度的亏损。因此，我国每年要少征外企所得税约 300亿元。毋庸置疑，在资本的舞台上，并非外企才有避税的任务或需要，中小企