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1、 上海浦东发展银行股份有限公司财务分析报告目录一、上海浦东发展银行股份有限公司偿债能力分析1、短期偿债能力分析2、长期偿债能力分析二、上海浦东发展银行股份有限公司资产运用效率分析1、浦发银行总资产周转率2、浦发银行流动资产周转3、应收账款周转率4、存货周转率5、营业周期6、固定资产周转率三、上海浦东发展银行股份有限公司盈利能力分析1、销售毛利率2、资产收益率3、成本费用利润率4、资本保值增值率四、上市公司的几个特有指标分析1、每股收益2、每股股利3、每股净资产4、市盈率五、上海浦东发展银行股份有限公司杜邦财务分析1、记录数据计算2、财务状况分析3、经济效益分析4、总结1、资产负债表（编制单位：
2、上海浦东发展银行股份有限公司 2010 年 1 月-2010 年 12 月） 报表日期 期末余额 年初余额货币资金 293248759729.06 205848774076.57应收账款 1945775178.57 3041789188.54应收利息 6,537,016,488.97 5,146,068,121.62发放贷款及垫款1,146,489,301,000.00 990,147,753,201.03减:贷款损失准备 22,376,311,000.00 19,106,960,821.95可供出售金融资产 104,142,631,561.43 52,642,030,216.59持有至到期投
3、资 143,556,635,609.56 133,737,685,946.37长期股权投资 1,436,473,888.52 1,388,350,075.31应收投资款项 3,707,122,210.12 33,530,963,215.98固定资产净额 7,433,139,285.57 6,943,589,873.99在建工程 85,525,062.35 -无形资产 405,283,231.80 210,176,607.11长期待摊费用 1,185,705,449.71 1,050,249,564.10待处理抵债资产 - 1,178,866,884.52减:抵债资产减值准备 - 674,354
4、,359.00待处理抵债资产净额 328,507,227.09 504,512,525.52其他资产 5,735,673,625.63 9,652,845,312.01资产总计 2,191,410,773,622.20 1,661,556,636,276.20向中央银行借款 50,000,000.00 - 应交税费 4,178,532,860.55 3,294,021,534.53应付利息 11,753,812,349.59 8,419,820,495.41应付账款 - -应付股利 12,139,075.06 12,139,075.85其他应付款 5,875,426,901.83 4,886,
5、836,814.49递延收益 3,720,807,720.97 998,862,145.32长期应付款 - -应付债券 16,800,000,000.00 18,800,000,000.00其他负债 8,054,544,341.77 6,060,320,918.62负债合计 2,068,130,923,113.50 1,589,214,987,193.50股本 14,348,824,165.00 8,830,045,640.00资本公积 58,639,172,650.58 24,467,691,224.54盈余公积 15,249,813,446.38 10,688,575,687.26未分配利
6、润 25,258,526,422.69 21,322,076,363.50归属于母公司股东的权益 122,996,336,684.65 72,208,388,915.30股东权益合计 123,279,850,508.74 72,341,649,082.70负债及股东权益总计 2,191,410,773,622.20 1,661,556,636,276.202、利润表（编制单位：上海浦东发展银行股份有限公司 2010 年 1 月-2010 年 12 月）报告期 期末余额 年初余额 一、营业收入 49855850666.76 10724015294.41减：营业成本 24783798957 535
7、1717690营业税金及附加 3395393945.14 757034355.71销售费用 - -管理费用 16480121191.40 3758412281.33财务费用 - -加：投资收益 22211896.40 -1612779.78二、营业利润 25072051709.55 5372297604.40加：营业外收入 247828802.12 3379237.66减：营业外支出 38974891.44 6521598.79三、利润总额 25280905620.23 5369155243.27减：所得税费用 6102318979.29 1264312030.34四、净利润 19178586
8、640.94 4104843212.93一、上海浦东发展银行股份有限公司偿债能力分析(一）短期偿债能力分析1、流动比率： 10 年期末 1.1210 年年初 0.36分析：2010 年期末流动比率比 10 年年初流动比率明显下降，说明公司偿债能力有所下降，短期偿债压力增大，不利于公司更好的融资。2、速动比率： 10 年期末 1.2110 年年初 0.36分析：影响速动比率可信性的重要因素是应收账款的变现能力。实际的坏账可能比计提的准备要多。速动比率较之流动比率能够更加准确，由此看出公司 2010 年期末比 2010年年初的速动比率明显下降，企业资产的流动性及短期偿债能力相对下降，偿债能力下降不
9、利于保障债权人的的权益。2010 年度的速动比率偏低，流动资金不足，短期偿债有很大压力。公司应该加强对财务的监督管理，加强偿债能力。（二）长期偿债能力分析 1、资产负债率资产负债率=资产总额负债总额=2191410773622.202068130923113.50=106%分析：资产负债率反应总资产中有多大比例是通过负债取得的，2010 年度浦发银行资产负债率为 106%。这一比率过大，则表明浦发银行的债务负担重，企业资金实力不强，不仅对债权人不利，而且企业有濒临倒闭的危险。经营者关许充分利用借入资金的好处，降低财务风险。2、产权比率：负债总额所有者权益总额=2,068,130,923,113
10、.50123,279,850,508.74=0.17%分析：产权比率反映了企业所有者权益对债权人权益的保障程度，产权比率过高表明浦发银行长期偿债能力较低，债务压力主要由债权人承担。3、有形资产负债率：负债总额（资产总额-无形资产净值）=2,068,130,923,113（123,279,850,508.74-405,283,231.80）=16.83分析：有形净值债务率主要是用于衡量企业的风险程度和对债务的偿还能力。指标过大说明风险过大，偿债能力弱，偿债压力大。4、已获利息倍数：息税前利润利息费用（利润总额 + 利息费用）利息费用=（25280905620.23+11,753,812,349.
11、59）/11,753,812,349.59=3.15分析：已获利息倍数是指企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用的比率，反映了获利能力对债务偿付的保证程度。浦发银行的已获利息倍数基本处于公认标准范围。二、上海浦东发展银行股份有限公司资产运用效率分析（1）浦发银行总资产周转率数据：浦发银行 2010 年营业收入为 49,855,851（千元） 、资产总额年初数1,622,717,960（千元） 、资产总额年末数 2,191,410,774（千元）计算分析：总资产周转率=主营业务收入资产平均占用额月平均占用额=（月初+月末）2月平均占用额=（1622717960+2191410774）2=190
12、7064367浦发银行总资产周转率=498558511907064367=0.026（次）（2）浦发银行流动资产周转数据：浦发银行 2010 年营业收入为 49,855,851（千元） 、流动资产总额年初数362788.473（千元） 、流动资产总额年末数 3360211.261（千元）计算分析：流动资产周转率（次数）=主营业务收入平均流动资产平均流动资产=（362788473+3360211261）2=1861499867流动资产周转率=49855851=1861499.867=2.67（次） 流动资产周转期（天数）360流动资产周转率流动资产周转期=3602.67=134（天）（3）应收账
13、款周转率数据：浦发银行 2010 年年初应收账款 3,041,789,188.54 、年末应收账款1,945,775,178.57、赊销收入 49855850666.76计算分析：应收账款周转率（次数）=赊销收入应收账款平均余额应收账款周转期360应收账款周转率应收账款周转率（次数）=49855850666.76（3,041,789,188.54+1,945,775,178.57）2=1.9（次）应收账款周转期=3601.9=189（天）（4）存货周转率数据：浦发银行主营业务成本 24783798957、 期初存货金额 1648012119、期末存货金额 375841228计算分析：存货周转率
14、（次数）=主营业务成本存货平均余额存货平均余额=（期初存货+期末存货）2存货周转期（天数）=360存货周转率存货平均余额=(1648012119+375841228)2=101926704存货周转率（次数）=24783798957101926704=24(次)存货周转期（天数）=36024=15（天）（5）营业周期数据：应收账款天数 189 天、存货周转天数 15 天计算分析：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数营业周期=189+15=204（6）固定资产周转率数据：浦发银行期末固定资产 7,433,139,285.57、期初固定资产 6,943,589,873.99、主营业务收入 498
15、55850666计算分析：固定资产周转率=主营业务收入固定资产平均净值固定资产周转率=49855850666.76（7,433,139,285.57+6,943,589,873.99）2=60% 结论：浦发银行的总资产周转率和流动资产周转率都相对较小，其周转速度较快，说明浦发银行的资产使用率较高，资产运营能力较强。应收账款周转率为 1.9，周转期为 198天，营业周期为 204 天，在同行业中属于较高水准。浦发银行的存货周转率为 24，周转期为 15 天，表明了浦发银行的变现速度很快，周转额很大，这对企业的投资变现能力和获利能力有很大提升。三、上海浦东发展银行股份有限公司盈利能力分析1、销售毛利率销售利润率=毛利主营业务收入100%销售利润率（期末）=（19178586640.9449855850666.76）100%=38.5%销售利润率（年初）=（4104843212.9349855850666.76）100%=8.2%2、资产收益率总资产平均余额=（所有者权益年初数+所有者权益年末数）2总资产平均余额=（72208388915.30+122996336
