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1、计算分析题一：X公司所得税税率25%，该公司20X8年11月份的利润表如下表所示。利润表（简表）20X8 年 11 月编制单位：X公司 单位：元项目 本期金额 本年累计金额一、营业收入 略 2 985 000减：营业成本 1 500 000营业税金及附加 88 000销售费用 210 000管理费用 350 000财务费用 4 000资产减值准备 3 000二、营业利润（损失以“-” 号填列） 830 000加：营业外收入 3 000减：营业外支出 8 000三、利润总额（损失以“-” 号填列） 825 000减：所得税费用 206 250四、净利润（亏损以“-” 号填列） 618 750X公
2、司12月份发生以下经济业务：（1）对外销售甲商品3 500件，单价68元，增值税率17，已办妥银行托收货款手续。（2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10 000元，七成新。（3）计算分配本月应付职工工资共计40 000元。其中管理部门25 000元，专设销售机构人员工资15 000元。（4）计提本月办公用固定资产折旧1 200元。（5）结转已销售的3 500件甲商品的销售成本140 000元。（6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。要求：根据上述资料，计算下列X 公司20X8 年利润表中（ 1）、（2）、（3）、（4）、（5）的金额。利润表（简表）20X8 年 编制单位：X
3、公司 单位：元项目 本年金额 上年金额一、营业收入 （1）3223000 略减：营业成本 1640000营业税金及附加 88000销售费用 225000管理费用 （2）376200财务费用 4000 资产减值损失 3000二、营业利润（损失以“-” 号填列） （3）886800加：营业外收入 3000减：营业外支出 8000三、利润总额（损失以“-” 号填列） （4）881800减：所得税费用 220450四、净利润（亏损以“-” 号填列） （5）661350二：资料：1）XYZ公司2008 年9月20日至月末的 银行存款日记账所记录 的经济业务如下：（1）20日，收到销货款转账支票 6 50
4、0元。（2）21日，开出支票0130，用以支付购入材料的货款12 000 元。（3）23日，开出支票0131，支付购料的运杂费2 500元。（4）26日，收到销货款转账支票 3 200元。（5）28日，开出支票0132，支付公司日常办公费用4 800元。（6）30日，开出支票0133，支付下半年的房租24 000元。（7）30日，银行存款日记账的账 面余额为168 000元。2）银行对账单所列XYZ公司9 月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算XYZ公司的银行存款利息1 523元。（2）22日，收到销售款转账支票 6 500元。（3）23日，收到XYZ公司开出的支票0130，金额为1
5、2 000元。（4）25日，银行为XYZ公司代付水电费2 900元。（5）26日，收到XYZ公司开出的支票0131，金额为2 500元。（6）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款10 600元。（7）30日，银行对账单的存款余 额数为202 823元。要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司 2008年9月30日 单位：元项目 金额 项目 金额企业银行存款日记账余额 168000 银行对账单余额 202823 加：银行已收企业未收的款项合计(1) ( 12123 )加：企业已收银行未收的款项合计3200 减：银行已付企业未
6、付的款项合计(2) ( 2900 )减：企业已付银行未付的款项合计(4) ( 28800 )调节后余额 (3) ( 177223 )调节后余额 (5) ( 177223 )计算分析题1.2008 年 8 月 1 日，甲公司向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为 400000 元，增值税额 68000 元， 甲公司已将商品运抵乙公司，货款尚未收到，该批商品的成本为 280000 元。2008 年 12 月 31 日，甲公司对应乙公司的账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为 350000 元。2009 年 1 月 15 日，甲公司实际收到乙公司通过银行转账来的款项 35000
7、0 元，要求：（1） 编制甲公司确认商品销售收入的会计分录（2） 编制甲公司结转商品销售成本的会计分录（3） 计算甲公司 2008 年 12 月 31 日应计提坏账准备的金额（4） 编制甲公司计提坏账准备的会计分录（5） 编制甲公司收回款项的会计分录确认收入：借：应收账款 468000贷：主营业务收入 400000应缴税费-应交增值税（销项税） 68000结转成本借：主营业务成本 280000贷：库存商品 280000计提坏账 金额=468000-350000=118000借：资产减值损失 118000贷：坏账准备 118000收回货款借：银行存款 350000坏账准备 118000贷：应收账
8、款-乙公司 4680001 XYZ 公司 2008 年 10 月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1） XYZ 公司银行存款日记账的记录日期 摘要 金额10 月 29 日 销售商品收到 98#转账发票一张 2500010 月 29 日 开出 78#现金支票一张 80010 月 30 日 收到 A 公司交来的 355#转账支票一张 480010 月 30 日 开出 105#转账支票以支付货款 1170010 月 31 日 开出 106#转账支票支付明年报刊订阅费 700月末余额 147800（2） 银行对账单的记录日期 摘要 金额10 月 29 日 支付 78#现金支票 80
9、010 月 30 日 收到 98#转账支票 2500010 月 30 日 收到托收的货款 3500010 月 30 日 支付 105#转账支票 11700 10 月 31 日 结转银行结算手续费 100月末余额 178600要求：代 XYZ 公司完成下列银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：XYZ 公司 2008 年 10 月 31 日 单位：元项目 金额 项目 金额企业银行存款日记账余额 147800 银行对账单余额 178600加：银行已收企业未收的款项合计 35000 加：企业已收银行没收的款项合计 （3）（ 4800 ）减：银行已付企业未收的款项合计 （1） （100
10、） 减：企业已付银行没收的款项合计 （4） （700 ）调节后余额 （2） （ 182700） 调节后余额 （5） （182700 ）X 公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售 A 产品和 B 产品，增值税税率为 17%，该公司所得税税率 25%，不考虑其他相关税费，该公司 2008 年 10 月发生以下经济业务（1） 销售 A 产品 500 件，单价 80 元，增值税率 17%，款项已存入银行。（2） 销售 B 产品 1000 件，单价 100 元，增值税率 17%，款项尚未收回。（3） 预收 B 产品货款 20000 元存入银行。（4） 用现金支付管理人员工资 8000 元和专设销售机构的人员工资 5000 元（5） 销售多余材料 200 公斤，单价 25 元，增值税税率 17%，款项已收，存入银行，该材料单位成本为 20 元。（6） 结转已销售的 A、B 产品的实际生产成本，A 产品单位成本 50 元，B 产品单位成本 70 元，则 X 公司 2008 年度 10 月份利润表的下列报表项目金额为：（1） 营业收入（145000）元（2） 营业成本（99000）元（3） 营业利润（33000）元（4） 利润总额（33000）元（5） 净利润 （24750 ）元
