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1、精品文档_内审员考试-简单单选1、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则A.辨明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容。B.将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议。C.不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准。D.未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。2、在对财务部的经营性审计中，内部审计师发现该部门经常运用基于合理经济学假设的适当定量技术来评价提出的备选资本投资方案，但管理层并非总是选择具有最优化估价的投资方案。事实上，有时管理层更倾向于排列在第三或第四位置
2、上的次优方案。首席财务官(CFO)指出管理层最终是主观决策而非根据定量分析来确定最佳投资选择，以下哪个说法最为准确A.在资本投资经济效益极不准确的情形下，这一决策方式是合理的。B.这一方式是非理性的、直觉型的决策方式。C.这一方式导致组织不能使其利润最大化。D.这一方式是决策的有限理性模式的一个范例，从中管理者可简化问题。3、内部审计负责向高级管理层或董事会报告舞弊，当以下哪种情形出现的时候A.已在有合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为。B.内部审计师已得到关于可疑活动的汇报。C.已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查。D.已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查。4、首席审计执行官正在检查
3、内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源A.观察有关情况。B.与人们面谈。C.检查相关记录。D.计算差异。5、在以下哪种情况下，使用货币单位抽样法比用比率估计法更为有效并且更有效率A.总体中账面数和实际数之间存在大量差异。B.预计总体中账面数和实际数之间几乎没有差异。C.总体在金额上的变动程度很高。D.总体在金额上的变动程度很低。6、如果一位内部审计师抽样测试某家公司的一项政策是否符合规范，下列哪个因素不会影响抽样风险的可允许水平A.内部审计师的经验和知识。B.不符合规范的反向结果。C.对作出不正确的审计结论的可接
4、受风险水平。D.执行样本选择的审计程序需要的成本。7、某审计师正在进行分析性复核，将某分公司经营的利润与其他分公司的利润、该分公司以前年度的利润进行比较。该审计师发现该分公司的利润显著增长。在经过初步测试后，他发现本年度该分公司的产品生产方式及管理部门均没有任何变动。基于上述信息，利润增加的最可能原因是：A.销售同样产品的竞争者数量增加。B.该分公司生产的产品所需要原材料的供应商数量减少。C.年末存货高估。D.年末应收账款低估。8、如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产生哪种后果A.职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款。B.职员偷取证券而从不被发现。C.公司无法与其职员
5、取得真诚合作。D.当公司职员接触保险柜时，可能没有记录。9、某大型零售公司的内部审计师怀疑，公司旗下销售商品成本很高的3家商店都有存货舞弊行为发生。以下哪种审计活动可提供关于舞弊正在发生的最有说服力证据A.利用整合测试法(ITF)将单个销售交易与测试交易进行比较，调查所有的差异。B.与3家商店的经理面谈以确定他们对于差异的解释是否一致，然后将他们的解释与部门经理的解释进行比较。C.计划实施一项突击存货审计，包括实物盘点，调查存货缺少的区域。D.挑选每家商店价格的样本，并且与相同现金收款柜台的销售记录进行比较。10、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为750000美元的账户。样本
6、量是50，该审计师以4719美元为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目（）A.AB.BC.CD.D11、工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：A.编制工作底稿，并允许业务客户接触它们。B.鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿。C.编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息。D.推迟编制商业部分的工作底稿。12、某人是外部评估小组的成员，在评估正在检查的内部审计活动的独立性时，他最不应考虑以下哪项要素A.接触并经常与董事会、审计委员会或其他管制部门沟通。B.对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑教育与经验标准。C.内部审计师承担
7、经营职责的程度。D.检查内容应包括内部审计目标的范围和深度。13、内部审计活动最近对本公司应付账款职能进行了经营审计，首席审计执行官决定随同最终报告发出的还有一份总结。谁最有可能接收这份总结：A.应付账款经理。B.外部审计师。C.主会计长。D.审计委员会。14、在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的A.测试银行账户。B.进行统计推理。C.每个账户都具有同等的重要性。D.抽样单位的数字大。15、一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈最有效的计算机审计技术是：A.使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果。B
8、.对计算机程序变化进行一次完全审计。C.应用审计自动化软件在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址进行检查。D.应用整合测试法对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果。16、下列哪种操作不能由计算机辅助审计技术(CAAT)软件来完成：A.确定丢失的支票号码。B.提取包含只用两位数字表示日期的数据文件，然后将这些日期改为4位数字。C.在不同的文件中匹配那些相同产品的信息。D.对应收账款进行账龄分析。17、在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是：A.评价内部财务报告的准确性。B.对旨在保护资产的控制进行测试。C.确定是否遵守关于存货水平的公司程序。D.评价业
9、绩并显示哪里需要额外的审计。18、某金融机构的内部审计师正开展审计，以评价该机构的投资和贷款业务。在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险。如果内部审计师在开展初步的检查，应实施以下哪个程序A.检查自上次内部审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告。B.与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化。C.检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响。D.以上答案都正确。19、在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围：A.内部控制系
10、统的充分性。B.被检查领域的重要性。C.预测分析性程序结果的准确度。D.以上答案都正确。20、内部审计经理正在复核下属撰写的业务工作底稿。以下哪条复核意见是准确的：A.每份工作底稿都应包括与这类业务工作有关的实际的和预算的时间。B.包括业务客户所有表格与指示的复印件形成了过于泛滥的记录。C.在实现业务目标之后不需要将结论记录在工作底稿中。D.每份工作底稿都应包含一份业务客户合作的声明。21、审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的A.实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息。B.购货订单是支付已收到货物的相关证据。C.建立在样本基础上的关于总体的适
11、当结论，要求样本能够代表总体。D.原件的复印件和原件一样可靠。22、监督应付账款部分的内部审计师为何不应开展那部分业务的保证检查A.由于没有办法来衡量内部审计师是否在合理的期间确立了独立性。B.在合理的期间过去后才能对那部分业务进行保证检查。C.直到由外部审计师进行的下一年度的检查为止。D.直到新的监督人员很清楚地承担了责任为止。23、下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差A.差异估计。B.试点样本。C.回归法。D.发现抽样。24、在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，管理层声明对废料的出售采取了很好的控制。为了取得证实这一声明证据的最佳方法是：A.将本期和前期废料销售收入进行比较。B.与负
12、责收集和保管废料的职员进行面谈。C.将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较。D.将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较。25、在注意到几处“红旗”标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述A.扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理。B.向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作。C.向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的。D.向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。26、在某大型计算机制造公司
13、中，各部门间是否一致遵守一项新的、但不受欢迎的采购指南引起了很大关注。内部审计师按照采购百分比加以排序，并且标明该部门所属的分公司。审计师对分公司A与分公司B中部门平均等级的标准差进行t检验，以测试两者在遵守政策方面有无差异，结果发现分公司A(部门较多)的平均等级明显高(优)于分公司B。根据该分析可以得出以下结论：A.分公司A更好地执行了新政策。B.应当对各部门进行随机抽样并重新进行计算分析。C.当接受检查各组的规模不一样时，t检验无效。D.关于此类数据不适用t检验，应当采用其他方法进行分析。27、使用个人计算机的职员声称得了职业病，并要求相当数额的劳动赔偿金。确定组织在多大程度上应对这种职业
14、病负责的审计工作底稿应该包括：A.按每位员工使用的设备类型和使用程度对索赔进行分析。B.保险公司根据劳动补偿政策所支付的赔偿额证明。C.审核证明个人计算机购置的文件。D.列出在用的所有个人计算机以及被指定使用这些计算机的人员名单。28、审计人员的很大一部分工作是收集业务信息。合同的复印件(而不是原件)是下列哪类证据的例子A.次要证据。B.附属证据。C.旁证。D.意见证据。29、如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易统计样本中，下列哪项是正确的推论A.由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。B.审计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交易的适当抽样样本进行了测试。C.在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。D.对现金交易的审计需要特别的关注，审计师应该对疏忽负责。30、内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系
