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1、有关税务考题增值税一、有关增值税方面的公式：1、应交纳的增值税额 当期销项税额 当期准予抵扣的进项税额销项税额销售额（不含税）增值税税率进项税额购买价（不含税）增值税税率购买价（不含税）= 购买价（含税）（1+税率）销售额（不含税）= 含税销售收入（1+税率）单价（不含税）=含税单价（1+税率）一般纳税人认定标准（1）年销售额超过小规模纳税人认定标准的纳税人（2）小规模纳税人会计核算健全可以申请成为一般纳税人税率17%除适用13%税率货物之外的应税货物以及所有应税劳务13%粮食、自来水、图书、饲料、农业产品等（不包括农产品制品，17%）应纳税额计算计算公式应纳税额=当期销项税额当期进项税额（实
2、行税款抵扣制）销项税额公式销项税额=不含税销售额适用税率销售额的确定纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。不包括：向购买方收取的销项税额。进项税额准予抵扣的进项税额1、一般货物进项抵扣税率是17%2、农产品进项抵扣税率是13%3、运费进项抵扣税率是7%小规模纳税人认定标准（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年销售额在50万元以下； （2）从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在80万元以下。（3）个人；非企业性单位；不经常发生应税行为的企业。征收率3% 不得抵扣进项税应纳税额计算公式应纳税额=不含税销售额征收率（实行简易征收制）小规模纳税人的金额一定是含税金额（没有
3、价税分离）案例1、（这题非常重要）案例：遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；10*0.17+0.05*0.07=1.7035（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人，税率17%）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米5
4、0元（含税）。48*0.17=8.162.34*50/1.17*0.17=17 8.16+17=25.16已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（ ）。A、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8. 95万元B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7. 65万元C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1. 82万元正确答案：BD 解析：本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额1.53017%7.6
5、5（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额1413%1.82（万元）。、该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）。A、0.475万元B、1.345万元C、0.295万元D、13.9865万元正确答案：D解析：本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税25.161.70351.827.6513.9865（万元）。、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ ）。A、1. 7万元B、1. 452万元C、36.7万元D、1.7035万元正确答案：D解析：本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的
6、进项税（100 00017%5007%）10 0001.7035（万元）。、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ ）。A、10.149万元B、9.86万元C、11.874万元D、25.16万元正确答案：D解析：本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额401.217%2.3450（1+17%）17%25.16（万元）。、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ ）。A、5日B、3日C、10日D、365日正确答案：ABC解析：本题考核增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分为为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。同类题2、（本题非常重要一定要记住）1、某棉纺企业为增值税一般纳税
7、人，1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票，另支付运费5000元，取得承运部门开具的运输发票；（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，取得收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨1.755万元（含税），取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；本月向个体工商户销售乙型号棉布0.234万米，售价每米50元（含税）。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；1月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列
8、问题。(1) 该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ D ）。A 0B 1.7万元C 1.452万元D 1.735万元解析：10万17%50007%1.735万元(2) 下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（BD ）。A 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0B 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元C 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元 D 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元解析：14万13%1.82万元30吨1.755（1+17%）17%7.65万元(3) 该企业本月销售货物应确认的销项
9、税额为（ A ）。A 9.86万元B 10.149万元C 11.874万元D 7.761万元解析：1.2万米40元17%8.160.234万米50元（1+17%）17%1.7(4) 该企业本月应缴纳的增值税税额为（ A ）。A 0B 0.475万元C 1.345万元 D 0.295万元解析：应缴纳的增值税税额销项进项9.86（1.735+1.82+7.65）1.345 因为进项有剩余的，可以留到下个月再抵扣，因此本月不用交增值税。(5) 该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ ABC ）。A 3日B 5日C 10日D 20日解析：增值税的纳税期限有：1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季
10、度案例3、1、某工业企业为增值税一般纳税人，2009年11月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元（已经扣除折扣额4万元，在同一张发票中反映），销售的货物均已发出。当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发票已通过认证。1、则当月该企业应纳增值税额为（ ）。A、47.6万元B、13.6万元C、46.92万元D、12.92万元正确答案：D解析：本题考核增值税的计算。应纳增值税额（200+76）17-3412.92（万元）。 3、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票
11、上注明运输费880元、保险费20元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（ ）元。AA、61.6 B、70 C、77 D、88正确答案：A解析：8807%案例42、某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850,000元；（2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42120元；（3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价元；（4）购进辅助材料元，增值税专用发票注明税额21760元，支付运输货物的运费1000元，并取得运输企业开具的运输发票；（5）该罐头厂用价值20000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖
12、精，换进糖精的价值是18000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。上述专用发票都通过了相关认证。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850,000元；（2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42120元；（5）该罐头厂用价值20000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。、该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是（ ）元。A、 B、6120 C、 D、正确答案：C解析：本题考核增值税的计算。17%+42120（1+17%）17%+2000017%=一般纳税
13、人不管是开增值税专用发票还是普通发票，税点都是17%， 小规模纳税人只有开增值税普通发票，税点是3%。、该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是（ ）元。A、75400 B、 C、3060 D、21760正确答案：B解析：本题考核增值税的计算。13%+21760+10007%+1800017%=（元）。、该罐头厂2011年5月应纳增值税额是（ ）元。A、53730 B、3060 C、 D、91550正确答案：A解析：本题考核增值税的计算。当期应纳税额=当期销项税额当期进项税额=53730（元）、按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为（ ）。A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、服务
14、型增值税 D、消费型增值税正确答案：ABD、增值税的纳税期限为（ ）。A、1日 B、1个月 C、1个季度 D、1年正确答案：ABC 解析：增值税的纳税期限有：1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度增值税选择题3、下列各项中，不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的价值的增值税类型是（ ）。A、生产型增值税 B、消费型增值税 C、未定型增值税 D、收入型增值税正确答案：A解析：本题考核增值税的类型。4、2010年2月，某个体工商户（增值税小规模纳税人）购进皮鞋150双，单价60元(含税)，当月以每双120元的含税价格全部零售出去。该个体工商户当月销售这些皮鞋应纳增值税为（ ）元。A、3060 B、524.27 C、273.95 D、720正确答案：B 解析：本题考核增值税应纳税额的计算。不含税单价120（1+3）116.5049不含税销售额=150116.5049=17475.73（元），应纳税额=17475.733=524.27（元）。因为增值税小规模纳税人没有税款抵扣权，因此不能扣进项税。5、2010年2月，某个体工商户（增值税一般纳税人）购进皮鞋150双，单价60元(含税)，当月以每双120元的含税价格全部零售出去。该个体工商户当月销售这些皮鞋应纳增值税为（ ）元。A、3060 B、524.27 C、1307.69 D、720正确答案：C
