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1、精品文档_内审员考试-简单单选1、首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题：（）A.在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的授权接触。B.应要求内部审计师向组织的首席执行官报告。C.追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录。D.应要求审计委员会批准所有的范围限制。2、以下哪项有关审计师应有的职业审慎性的陈述是准确的（）A.内部审计师在沟通业务有结果之前应该开展详细的测试。B.在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容。C.绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事
2、实。D.内部审计师没有责任对改进提出建议。3、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该：（）A.详细听取每个人的陈述，并调查事实。B.告诉他们内部审计活动不涉及此类事情。C.建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理。D.建议他们去找公司法律部门。4、审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式：（）A.直到所有的测试都已完成，才签发审计报告。B.给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。C.在报告审计发现之前，确
3、定完成了其他的备选测试。D.在得到最终数据时进行审计测试。5、由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该：（）A.由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门。B.在需要时调整审计工作安排和预算，并与采购及设备部门的人员访谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控
4、制。C.测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门。D.推迟对采购、设备和其他部门的调查，直至安排好审计方案。6、运输部门将汽车保管与维修记录存储在其主管办公室的一台未联网的计算机数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是：（）A.从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。B.向目前的系统中输入一组测试数据，并将结果与预期结果相核对。C.通过测试程序模拟正常业务处理过程。D.使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。7、实施控制自我评估（CSA）的关键长期目标是什么（）A.将传统上由控制自我评估小组开展的评估工作移交给工作单位的人员开展。B
5、.应用投票技术，从工作单位快速收集大量关于控制薄弱环节的数据。C.提高工作单位人员的控制意识和管理风险的能力。D.通过确认提高效率的机会来降低成本。8、关于足够的证据最好的定义为：（）A.证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。B.证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。C.证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。D.证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。9、当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试最有说服力（）A.检查支持进出仓库存货记录的运输记录。B.获取管理者的书面声明。C.实地观察仓库里的存货。D.检查被审计单位记录里的
6、仓库收据。10、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现：（1）目前5%的雇员是少数民族；（2）过去从未雇佣过少数民族。内部审计师可以得到的最适当结论是：（）A.遵循反优先雇佣法案的证据不充分。B.分公司违反了公司政策。C.公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。D.由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵循了公司政策。11、内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是：支付合同成本10000000美元总体发票数量2000件可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔33333美元样本量300个期望误差无发现误差无关于这个
7、样本，下面哪项是正确的以下哪项可作为调查问卷的一个例子：（）A.选择任一个特定发票的概率都是15%(3002000)。B.合同发票中包含重要错误的概率是1%。C.如果错报不超过33333美元，则抽样风险是可以接受的。D.在5%的误差风险水平下，成本高估额不超过100000美元(10000000美元的1%)。12、由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序中最有效的是：（）A.确认是否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库。B.使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析。C.从计算机数据库中对存货零件进行随机抽样，并
8、与零件的实有数进行比较。D.对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪至输入保存在局域网(LAN)中的生产数据库中。13、在下列哪个抽样计划中总体，单位个体货币量的离散性影响样本量（）A.属性抽样。B.货币单位抽样。C.单位平均值抽样。D.发现抽样。14、尽管首席审计执行官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门，但受怀疑的舞弊人员继续欺诈直至两年后被直接上司发现。对这一事件首席审计执行官本来应该怎样做（）A.首席审计执行官的行为是正确的。B.首席审计执行官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况。C.首席审计执行官应该开展舞弊和欺诈调查。D.首席审计执行官应解雇欺诈者。15、测试控制的业务工作方
9、案应该：（）A.为每项所评价的经营活动专门制定。B.通用于各种情形，但与各部门工作无关。C.通用于所有地方的特定部门。D.通过确保检查经营的每一个方面来减少昂贵的重复工作。16、分析性程序：（）A.可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的。B.涉及应收款的函证这类的测试。C.可以为有关声明的完整性提供最佳的信息。D.本身从来都不足以支持管理层的声明。17、某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资
10、组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该：（）A.询问财务人员投资收益少于预计金额的原因。B.通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息。C.通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查。D.从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。18、用于讯问舞弊嫌疑人的问题应该：（）A.遵循事前确定的顺序。B.包含一个以上的课题或主题。C.从一般问题到特殊问题。D.诱导被质询人员作出质询人员想要的回答。19、首席审计执行官应该为以下哪项
11、制定政策：（）A.索引并保留工作底稿类型。B.对个别的业务所用时间进行界定。C.界定标准化的核对符号并确保遵守它们。D.确保审计过程中的所有观察都作出了书面记录。20、某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序内部控制的有效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发生率从5%降为4%，这可能导致修正的样本量：（）A.变大。B.变小。C.不变。D.无法确定。21、内部审计师正开展采购部门的常规审计。审计工作应该：（）A.始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外。B.始终向业务客户披露。C.经首席审计执行官批准后向业务客户披露。D.不向业务客户披露。22、某外部咨询师
12、正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是：（）A.检查咨询师的合同以确定其适当性。B.制定所管理和控制项目的价值参数。C.确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性。D.检查闲置设备的处理方式。23、一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是：（）A.对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。B.抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期。C.观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制
13、的验收报告相比较。D.开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。24、内部审计师要确定由终端用户及局域网（LAN）上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是：（）A.向终端用户发放调查问卷，以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。B.向终端用户发放调查问卷，以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。C.随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中存储的所有应用程序是否都与公司的政策相符。D.随机抽取一组存储在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。25、以下哪项最有可能是有效调整的遵循性项目的要素：（
14、）A.内部审计活动应对监督遵循性项目承担总体责任。B.遵循性项目以录像方式一次性向员工传达。C.组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为。D.组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息。26、内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿：（）A.怀疑有舞弊发生时。B.内部审计师已经记录了具体的损坏事项。C.内部审计师认为内容没有争论。D.需要业务客户的意见以评价重要性和准确性。27、内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计。这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该：（）A.将此项审计从计划表中删除。B.让现有职员开展所有的审计。C.请工程顾问进行对比。D.接受建筑商的书面陈述。28、应付账款的测验是为了确定错误率是否在0.5%的既定政策范围内。从10000笔交易的应付账款中随机选择100笔，使用95%的置信水平。结果没有发现错误，那么能够以95%的把握得出的一个
