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1、审计精细化管理审计精细化管理1503年度内部审计计划书1507固定资产审计工作报告1509公司年度审计工作报告151审计管理制度设计1511企业内部审计管理制度1512财务收支作业审计制度1513企业经济效益审计制度1514应收款和负债审计办法1515基建工程管理审计办法1516经理离任责任审计办法1517企业审计档案管理办法1518采购与付款审计制度152审计管理业务流程1521内部审计管理流程1522长期借款审计流程1523长期投资审计流程1524存货管理审计流程1525货币资金审计流程1526成本审计工作流程1527利润审计工作流程1503年度内部审计计划书文案名称年度内部审计计划书受控
2、状态编号执行部门监督部门考证部门为全面贯彻企业年度审计会议精神，顺利完成审计工作的各项任务，特制订本计划，请领导批示。一、本年度审计项目安排本年度企业内部审计项目安排的重点是财务收支和经费管理，并在实施过程中密切关注内控和内审制度的完善性、有效性，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用。今年的审计项目计划如下。年度审计项目安排表序号审计项目审计目的时间被审部门1档案保管工作评价档案保管部门是否按规定执行工作以及对其进行绩效评估1季度行政部2财务收支审计评价财务收支的管理和控制评价企业资金使用的合理性、效益性4季度财务部3部门经费的管理和计划使用评价各部门经费管理控制规章制度
3、建立和执行情况，合理保证部门经费计划执行的严肃性、资金使用的效益性与合理性4季度各部门4企业固定资产管理状况的审计调查评价固定资产购置、验收、使用、处置等方面管理制度制定与落实情况；了解企业固定资产管理状况4季度相关部门5审计回访计划开展对企业上一年度项目审计意见和建议落实情况的调查1季度相关部门6其他项目将组织完成企业领导和有关部门临时交办的各项审计任务4季度相关部门二、审计队伍建设本年度，企业内部审计队伍的建设工作，计划从以下四个方面展开。（一）工作制度的进一步完善工作计划于第一季度完成企业原有的若干审计制度的修订工作，并在年内完成新制度内部审计程序的制定工作。（二）人员培训工作计划于第四
4、季度举办一期审计业务培训班，组织对国家新颁布的各种审计制度内容的学习。（三）技术进步工作年内，计划与 企业合作开发“监察审计信息管理系统”。三、考核工作根据企业审计管理制度，组织对企业所属所有单位内审机构工作情况进行考核。 审计部经理： 年 月 日编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1507 审计工作报告文案名称固定资产审计工作报告受控状态编号执行部门监督部门考证部门 总经理：根据总企业内审计划的安排，我部派 等二人审计小组，于 年 月 日至 月 日，对总企业所属 厂进行固定资产审计。一、基本情况该厂 年的固定资产原值 万元，设备保养、完好率、利用率在企业系统处于领先地位，但在管理
5、和核算方面还存在一些问题。二、主要问题及处理意见（一）固定资产的账、卡、物不实经审计，该厂财务科与设备科固定资产的账、卡不符。财务科账面上在用的普通车床 台，设备科的设备卡片只有 台。经过清查、核实，两年前，经厂长和设备科长同意，售给 市加工厂普通车床 台，至今未付款，而设备科单方注销了固定资产登记卡，财务科仍计提折旧，近两年共提取折旧 元，违反了有关规定，该厂应将已提折旧调整有关账目。已卖出的设备，应立即责成有关人员进行清理，厂内有关部门之间的账、卡、物必须相符。（二）擅自确定折旧率，多提折旧该厂确定固定资产折旧率时，没有考虑净残值因素，也未经主管部门和同级财政同意，自行确定了固定资产折旧率
6、。经审查， 年 月至 年 月共计多提折旧 元。该厂上述做法是违反固定资产折旧试行条例的，应该改按我企业统一规定的 %净残值比例重新计算确定折旧率，并报总企业批准、财政备案。多提的折旧应如数调整有关账目。三、附件：审计工作底稿审计工作底稿审计对象总企业所属 厂审计项目固定资产审计内容摘要设备保养、完好率、利用率在企业系统处于领先地位，但在管理和核算方面还存在一些问题发现的问题1固定资产的账、卡、物不符2擅自确定折旧率，多提折旧评价及建议1加强内部管理，严肃纪律，严守国家和企业法规2对发现的问题认真整改，一周之内做出整改方案，交总经理审批审计对象意见（略）审计部门：总企业审计部审计工作组审计组长：
7、报告日期： 年 月 日编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1509公司年度审计工作报告文案名称公司年度审计工作报告受控状态编号执行部门监督部门考证部门审计部现向本次董事会报告本年度审计工作情况和下年度审计重点，请审议。一、年度审计计划和审计实施方案制定情况本年度年初，我们拟定了年度审计计划，本年度计划以风险为基础，采用了风险评估、研讨会等方式，确定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点，本年度审计工作围绕年度计划组织和实施。本年度审计工作得到董事会的支持和指导，企业各级领导和有关部门给予高度重视和配合，审计工作围绕企业的经营重点和年度经营目标，并根据年度审计计划，我们分别制定
8、了四个季度审计实施方案。由于被审计项目和单位的差异较大，被评估的高风险领域不同，我们在选择审计项目时充分考虑了这种差异性，并充分考虑了被审计部门的意见和建议以及企业实际情况后确定了审计方案。在审计实施方案中，对选定审计项目、审计级次（重要性水平）、项目负责、项目成员、实施时间和期间、了解内部控制的调查方式和记录方式；对项目的审计目标、审计重点与查核指引、适用的审计程序等都做了明确界定。二、审计项目实施情况（一）经营活动重要事项审计对一至第四季度经营活动重要事项的审计关注，本年度我们对下列经营事项进行了重点关注，并实施了持续跟踪，主要包括以下四个方面。1生产与销售异动情况关注与跟踪。2应收账款和
9、应付账款的分析。3生产成本异动关注。4各项费用对比与异动关注。（二）第一至四季度财务报告及运营情况审计（三）对采购与销售环节的审计（四）对固定资产的审计（五）对应收账款和应付账款的审计（六）对四大费用事项的审计四大费用事项审计主要包括制造费用审计、销售费用审计、管理费用审计、财务费用审计。三、审计重要发现（一）应收及应付款项变动1销售收款，在全体人员的共同努力下全力以赴地做好了资金的快速回笼，保证了市场建设的顺利进行，及时偿还了银行到期贷款，全年累计偿还到期贷款 万元。2贷款： 月向银行申请固定资产贷款 万元和原材料贷款 万元。3应付账款：年初应付账款 万元，年末应付账款 万元，应付账款居高不
10、下。（二）生产部人工费用偏高生产部门在车间员工管理方面欠缺合理的指导规划，致使新来员工适应不了新环境而流失，导致车间人工招用方面欠缺合理的用工计划。（三）管理费用增幅较大发现管理费用方面欠缺合理的费用开支和控制计划，管理费用增幅较大。（四）固定资产方面本年度企业于6月份购买一台动力设备、于9月份购买了一条全自动生产线，但固定资产投资没有详细的可行性研究报告，欠缺对投资的成本与效益、量本利、投资回收期的分析与评价，手续不完备。（五）采购与销售环节方面1供应客户档案资料中缺省书面的客户评价记录。2 产品的销量没有预期的好，对 产品投入的相关费用比较高。3只开发了两家客户，特别是 产品只有一家客户。
11、四、审计建议及改进措施（一）针对应付账款居高不下的改进建议针对应付账款居高不下，我们提出建议如下。1财务部应当负责根据企业管理程序的规定，结合企业实际情况制定企业应付账款管理程序。该程序中应当包括应收账款的划分、入账确认、账龄分析、对账、调账等具体内容，并针对不同的应收账款制定不同的管理程序。2人力资源部应当与财务部共同对企业的全体采购人员、仓库管理人员、财务部全体会计人员和其他部门有关管理人员进行企业应付账款管理程序的学习和培训。3企业的日常应付账款主要包括以下五类。（1）应付供应商货款（包括购置固定资产、计算机、库存商品、办公用品、原材料、低值易耗品等）。（2）应付各种咨询服务费（包括保险
12、费、会计师审计费、律师费等）。（3）员工工薪福利。（4）应付工程建设费。（5）应付贷款利息和本金等。4应注意做好各项费用的开支计划和控制标准。（二）针对生产部人工费用偏高的改进建议1针对此项问题，我们已同生产部门做了充分的沟通，生产部主管愿意接受我们的建议，借鉴国内行业先进的车间管理经验，重点抓好新进员工的入职指导与培训，并施以更温情的管理方式。2同时，我们与人力资源主管进行了有效沟通，人力资源部将在审查车间用工计划、规范用工申报程序和用工招录制度方面进行改进，根据生产计划合理、用工计划的申报审批，有效控制人工成本的增长。（三）针对管理费用开支计划的建议我们发现的管理费用欠缺合理的开支计划反馈
13、企业管理层后，企业高层非常重视，立即组织各单位、各部门讨论，拟定管理费用开支计划和控制标准，各项费用开支计划都已落实到各部门和各高层管理人员，超计划不合理开支将在审批环节予以剔除，企业不予承担。（四）针对固定资产问题的建议针对固定资产方面的审计发现，我们提出如下审计建议。1合理安排生产，制订合理的工程进度和工期计划。2规范固定资产投资程序，加强内部控制。对每一项10万元以上的投资，必须由使用部门提出立项，并附详细的可行性研究报告，由评审小组进行评审并签署意见；评审通过后由相关部门组织实施采购，签订采购合同，并经采购小组评估确认，设备到达后，由管理部门组织验收和登记。3尽快建立和完善固定资产转移
14、、报废、处置、大修等相关制度，所有固定资产变动必须由管理部门提出申请，经过财务部登记，做好交接记录，加强对固定资产的控制，提高资产使用效率。（五）针对采购与销售环节问题的建议1对于供应商档案资料缺失书面的评价记录，我们与采购主管和采购人员进行了座谈，发现他们对供应商的情况了解很深，对供应商产品性能价格以及供应商的信誉度都有确切的评价，我们建议将这些评价书面化，并针对供应商的信誉、产品质量、供货期和价格优势进行评定等级，以便取优汰劣。2根据市场需求，制订合理的销售计划，并降低销售成本费用，开发更多的客户以扩大企业产品的销售量，稳定企业的原有客户源。五、下年度审计工作重点（一）加强外部协作继续加强与外部审计师、外部财务机构的配合，积极协助外部审计师、外部财务机构进行审计工作，针对外部审计师提出的内控与改善建议，我们将积极跟进。（二）防范控制经营风险我们将与企业职能部门密切配合，以防范控制风险、提高运营效率为审计工作的最终目的。（三）重点核查本年度发现的重大问题我们将于下一年度重点核查本年度发现的重大问题，并监督落实所提出的改进建议。总企业审计部 年 月 日编制日期审核日期
