《[财务管理财务会计 ]山东会计从业资格电算化实务操作真题精编》由会员分享，可在线阅读，更多相关《[财务管理财务会计 ]山东会计从业资格电算化实务操作真题精编（20页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、财务管理财务会计山东会计从业资格电算化实务操作真题实务操作真题（一）某公司资料如下：一、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量1001现金借41701002银行存款借1939051131应收账款借62550113101应收账款公司借22935113102应收账款公司借396151133其他应收款借10425113301其他应收款张三借10425113302其它应收款公司借1151预付账款借1201物资采购借120101物资采购甲材料借120102物资采购乙材料借1211原材料借120930121101原材料甲材料借0121102原材料乙材料借00124
2、3库存商品借521250124301库存商品产品借00124302库存产品产品借001301待摊费用借333601401长期股权投资借123015140101长期股权投资股票投资借1230151501固定资产借9570151502累计折旧贷4315951901长期待摊费用借1459501911待处理财产损溢借2101短期借款贷1209302111应付票据贷792302121应付账款贷110505212101应付账款丙单位贷29190212102应付账款丁单位贷813152131预收账款贷70890213101预收账款公司贷708902151应付工资贷2153应付福利费贷437852161应付股
3、利贷250202171应交税金贷12510217101应交税金应交增值税贷1应交税金应交增值税进项税额贷5应交税金应交增值税销项税额贷217106应交税金应交所得税贷125102181其他应付款贷583802191预提费用贷208502301长期借款贷4399353101股本贷5295903111资本公积贷60465311107资本公积其他资本公积贷604653121盈余公积贷168885312101盈余公积法定盈余公积贷168885312103盈余公积法定公益金贷3131本年利润贷3141利润分配贷314102利润分配提取法定盈余公积贷314103利润分配提取法定公益金贷314110利润分配
4、应付普通股股利贷314115利润分配未分配利润贷4101生产成本借410101生产成本产品借410102生产成本产品借4105制造费用借5101主营业务收入借510101主营业务收入产品借510102主营业务收入产品借5102其他业务收入借5301营业外收入借5401主营业务成本借540101主营业务成本产品借540102主营业务成本产品借5405其他业务支出借5501营业费用借5502管理费用借5503财务费用借5601营业外支出借5701所得税借将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本产品”。二、企业某年12月份经济业务
5、（每笔业务做一张凭证）：1.向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价190元,计7600元,增值税为1292元,乙材料20吨,单价40元,计800元,增值税为136元,全部款项以银行存款支付。借:物资采购甲材料7600物资采购乙材料800应交税金应交增值税进项税额1428贷:银行存款98282.以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费840元,按重量比例分配。借:物资采购甲材料560物资采购乙材料280贷:银行存款8403.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。借:原材料甲材料8160原材料乙材料1080贷:物资采购甲材料8160物资采购乙材料10804.向银行
6、提取现金29000元,以备发放工资。5.以现金发放本月工资。6.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为17280元,(生产A产品耗用1540工时,生产B产品耗用380工时),车间技术和管理人员工资为5800元,企业行政人员工资为5920元。7.分别按本企业有关人员的工资的14计提福利费。8.厂部职工报销市内交通费10元，以现金付讫。借:管理费用10贷:现金109.厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费10425元，前预借10425元。借:管理费用10425贷:其他应收款张三1042510.计提本月折旧费，其中车间用固定资产602900元,月折旧率6,厂部用固定资产354115元,月折旧率5。借
7、:制造费用3617.4管理费用1770.58贷:累计折旧5387.9811.领用甲材料50吨,其中生产A产品耗用20吨,生产B产品耗用15吨,车间一般耗用7.5吨,厂部一般耗用2.5吨,销售过程耗用5吨,期初库存甲材料的单位成本为198.08元吨。借:生产成本产品3961.6生产成本产品2971.2制造费用1485.6营业费用990.4管理费用495.2贷:原材料甲材料990412.领用乙材料550吨,其中生产A产品耗用275吨,生产B产品耗用165吨,车间一般耗用55吨,厂部一般耗用27.5吨,销售过程耗用27.5吨,期初库存乙材料的单位成本为41.7元吨。借:生产成本产品11467.5生产
8、成本产品6880.5制造费用2293.5营业费用1146.75管理费用1146.75贷:原材料乙材料2293513.出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金32940元,存入银行。借:银行存款32940贷:预收账款公司3294014.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。借:预收账款公司5490贷:其他业务收入549015.以银行存款支付A产品、B产品的广告费16845元。借:营业费用16845贷:银行存款1684516.以现金31元,支付A产品销售搬运费。借:营业费用31贷:现金3117.销售给E公司A产品150件,每件售价500元,增值税专用发票载明货款75000元,增值税
9、为12750元,货款暂欠。18.销售A产品337件,每件售价500元,增值税专用发票载明货款168500元,增值税为28645元,款项收到,存入银行。19.结转制造费用,按A、B产品工时分配。借:生产成本产品11235.98生产成本产品2772.52贷:制造费用14008.520.本期生产A产品133件全部完工,验收入库，按实际成本入账。借:库存商品产品42465.48贷:生产成本产品42465.4821.本期生产B产品30件全部完工,验收入库，按实际成本入账。借:库存产品产品16523.02贷:生产成本产品16523.0222.A产品按加权平均法计算单位成本，结转487件销售成本。借:主营业
10、务成本产品155659.81贷:库存商品产品155659.8123.结转本期收入账户。借:主营业务收入产品243500其他业务收入5490贷:本年利润24899024.结转本期费用账户。借:本年利润195269.29贷:主营业务成本产品155659.81营业费用19013.15管理费用20596.3325.计算应交所得税,税率为33%。借:所得税17727.83贷:应交税金应交所得税17727.8326.结转所得税费用。借:本年利润17727.83贷:所得税17727.8327.按10提取法定盈余公积。借:利润分配提取法定盈余公积3599.29贷:盈余公积法定盈余公积3599.2928.按5提
11、取法定公益金。借:利润分配提取法定公益金1799.64贷:盈余公积法定公益金1799.6429.按20提取应付投资者利润。借:利润分配应付普通股股利7198.58贷:应付股利7198.5830.结转已实现的利润。借:本年利润35992.88贷:利润分配未分配利润35992.8831.结转已分配利润。借:利润分配未分配利润12597.51贷:利润分配提取法定盈余公积3599.29利润分配提取法定公益金1799.64利润分配应付普通股股利7198.58实务操作真题（二）一、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量1001现金借64801002银行存款借123
12、1201131应收账款借32400113101应收账款公司借9072113102应收账款公司借233281133其他应收款借5184113301其他应收款张三借5184113302其它应收款公司借1151预付账款借1201物资采购借120101物资采购甲材料借120102物资采购乙材料借1211原材料借80352121101原材料甲材料借0121102原材料乙材料借01243库存商品借329184124301库存商品产品借00124302库存产品产品借001301待摊费用借220321401长期股权投资借76464140101长期股权投资股票投资借764641501固定资产借544320150
13、2累计折旧贷3175201901长期待摊费用借764641911待处理财产损溢借2101短期借款贷751682111应付票据贷479522121应付账款贷38880212101应付账款丙单位贷11664212102应付账款丁单位贷272162131预收账款贷36288213101预收账款公司贷362882151应付工资贷2153应付福利费贷155522161应付股利贷90722171应交税金贷10368217101应交税金应交增值税贷1应交税金应交增值税进项税额贷5应交税金应交增值税销项税额贷217106应交税金应交所得税贷103682181其他应付款贷285122191预提费用贷116642
14、301长期借款贷2397603101股本贷3706563111资本公积贷28512311107资本公积其他资本公积贷285123121盈余公积贷66096312101盈余公积法定盈余公积贷66096312103盈余公积法定公益金贷3131本年利润贷3141利润分配贷314102利润分配提取法定盈余公积贷314103利润分配提取法定公益金贷314110利润分配应付普通股股利贷314115利润分配未分配利润贷4101生产成本借410101生产成本产品借410102生产成本产品借4105制造费用借5101主营业务收入借510101主营业务收入产品借510102主营业务收入产品借5102其他业务收入借5301营业外收入借5401主营业务成本借540101主营业务成本产品借540102主营业务成本产品借5405其他业务支出借5501营业费用借5502管理费用借5503财务费用借5601营业外支出借5701所得税借将软件中科目410
