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1、中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：2010 年注册税务师考试税法二全真模拟试卷(4)总分：140 分 及格：84 分 考试时间：150 分一、单项选择题（共 40 题，每题 1 分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。 ）(1)某国家重点扶持的高新技术企业 2009 年销售收入 2500 万元，销售成本 1000 万元，期间费用税金等 750 万元，其中三新费用 200 万元，广告宣传费用 450 万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2009 年应纳所得税额为（）万元。(2)张先生为自由职业者，2009 年 5 月取得如下所得：从 A
2、上市公司取得股息所得 16000元，从 B 非上市公司取得股息所得 7000 元，兑现 6 月 15 日到期的一年期国债利息所得1500 元，转让国库券的净所得 5000 元。张先生上述所得应缴纳个人所得税（）元。(3)按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（） 。(4)某个人独资企业，2009 年全年销售收入为 150 万元，销售成本及期间费用 96 万元。其中业务招待费 10 万元、广告费 25 万元、业务宣传费 5 万元，增值税以外的销售税金及附加 8 万元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（）万元。(5)刘某 2009 年取得特许权使用费收入两次，分别
3、为 3000 元、5000 元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费 560 元，不能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为（）元。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(6)下列关于资产税务处理，表述不正确的是（） 。(7)某外国公司在中国境内未设立机构、场所，2009 年将一项商标使用权提供给中国某企业使用，获特许权使用费 100 万元。另外,，该公司还从中国境内的居民企业取得财产转让收入 180 万元，该项财产净值 120 万元。该公司在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。(8)某企业 2009 年会计利润总额为
4、350 万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批。该批产品公允价值 120 万元，成本 100 万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为 17%，该企业 2009 年应纳企业所得税为（）万元。(9)综合利用资源，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录 规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。(10)来自与我国缔结税收协定国家的某外籍个人，在一家外国公司驻华代表处出任首席代表，该代表处采用核定利润方法征税。2009 年在华时问为 120 天，9 月份工资为 80000 元，全部为外国公司在境外
5、支付，9 月份在华工作时间为 10 天。该外籍个人 9 月份应纳个人所得税额为（）元。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(11)下列说法，符合房产税规定的是（） 。(12)某企业与海外公司 2008 年签订一份金额为 500 万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2009 年修改该合同，将金额增加为 721 万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为 6.28，当月 1 日美元与人民币的汇率为 6.38，则该企业 2009 年应缴纳的印花税为人民币（）元。page(13)依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方
6、法的是（） 。(14)教师孙某 2009 年 8 月份，取得下列收入：学校发放 8 月份工资 2500 元；当月提供技能培训，学校发补助 1600 元；8 月 20 日-8 月 31 日受另外一所学校邀请临时代课，获得1500 元，则下列表述中正确的是（） 。(15)某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2009 年在华居住时间为 120 天；当年 9 月份工资为 80000 元人民币，其中 30000 元为境内外资企业支付，50000 元为境外雇主支付；9 月份在华工作天数为 10 天。该外籍个人 9 月份应纳个人所得税额为（）元。中大网校引领成功职业人生 中大网校
7、“十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(16)下列应缴纳印花税的凭证是（） 。(17)2009 年 4 月中国公民肖某首次购买普通住房一套，合同总价格 64.4 万元，其中含装修费 8.8 万元，契税税率 4%。肖某购买该住房应缴纳契税（）元。(18)某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入 1200 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地地价款为 250 万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用 3 万元；房地产开发成本为 200 万元，房地产开发费用为 40 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比
8、例按 10%计算，转让房地产有关的税金为 60 万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。(19)王某为某股份公司销售人员，月工资 5200 元，由于营销业绩显著， 2009 年 8 月被公司以工作考察为由派往香港旅游，免旅游费 8000 元作为奖励；当月企业为王某缴纳商业保险3400 元。王某 2009 年 8 月应缴纳个人所得税（）元。(20)下列关于企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是（） 。(21)按照印花税的相关规定，产权转移书据不包括下列各项中的（） 。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(22)中国公民潘某为外资企业工作人员，2
9、009 年全年被派往境 9bq-作，每月工资 12000 元。2009 年 3 月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入 500000 元，主管税务机关核定潘某收藏该字画发生的费用为 100000 元，拍卖时支付相关税费 50000 元。按我国税法规定，潘某 2009 年的所得应缴纳个人所得税（）元。(23)某船运公司 2009 年初登记在册的车辆、船舶如下：(1)净吨位为 400 吨的机动船 15 艘；(2)净吨位为 28.5 吨的小型机动船 15 艘；(3)净吨位为 10 吨的非机动驳船 10 艘；(4)100 马力的拖船 10 艘。本企业登记在册的 2 辆同型号货车，每辆自重均为
10、8.96 吨(已知本省规定的船舶的单位税额为净吨位每吨 4 元，载货汽车的单位税额为 50 元/吨)。则 2009 年该船运公司应纳的车船税为（）元。(24)某工业企业 2009 年度全年销售收入为 1000 万元，房屋出租收入 100 万元，提供加工劳务收入 50 万元，变卖固定资产收入 30 万元，视同销售收入 100 万元，当年发生业务招待费 10 万元。则该企业 2009 年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。(25)李某 2009 年 12 月从任职单位取得年终不含税奖金 36000 元，另外，当月工资薪金所得 1800 元。李某 2009 年应申报缴纳的个人所得税是（）元。
11、(26)依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ） 。(27)下列说法，符合房产税规定的是（） 。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(28)张某是自由撰稿人，2009 年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币 40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税 4500 元，同年从该国取得中奖收入折合人民币2000 元，按该国税法规定缴纳了个人所得税 200 元；当年，张某将另一作品的手稿原件在我国公开拍卖，取得拍卖收入 50000 元。2009 年张某应在我国缴纳个人所得税（）元。(29)判别一项行为是否缴纳土地增值税的标准不包括（
12、 ） 。(30)某货运公司 2009 年拥有载货汽车 25 辆、挂车 10 辆，自重吨位均为 20 吨；3 辆四门六座客货两用车，载货自重吨位为 3 吨；4 座小轿车 2 辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 30 元，9 座以下乘人汽车年纳税额每辆 420 元。该公司 2009 年应缴的车船税为（）元。(31)纳税人的应税车船应从（）起缴纳车船税。(32)某船运公司 2009 年初登记在册的船舶如下：(1)净吨位为 400 吨的机动船 15 艘；(2)净吨位为 28.5 吨的小型机动船 15 艘；(3)净吨位为 10 吨的非机动驳船 10 艘；(4)100 马力的拖船 10 艘。当地省政
13、府规定，船舶的单位税额为净吨位每吨 4 元，则 2009 年该船运公司应纳的车船税为（）元。(33)依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ） 。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(34)根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（ ） 。(35)下列行为中，应征收印花税的是（） 。(36)下列各项中，根据契税的相关规定不正确的是（ ） 。(37)下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是（） 。(38)约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于 2009 年 6 月 10 日来华，8 月 31 日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支
14、付工资 10000 元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币 60000 元；约翰逊先生 8 月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（）元。(39)某外国公司在中国境内未设立机构、场所，2009 年将一项商标使用权提供给中国某企业使用，获特许权使用费 100 万元。另外，该公司还从中国境内的居民企业取得利息所 50万元，该公司缴纳的企业所得税为（）万元。(40)某生产企业 2009 年利润总额是 500 万元，其中销售收入为 1500 万元，广告费支出为152 万元。2009 年安置了一批残疾人员，在应付职工薪酬科目中列支了全年支付残疾人员的工资是 20 万元，另外，2008 年超标广告费 90 万元，假定不存在其他纳税调整事项，则2009 年应缴纳的企业所得税是（）万元。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：二、多项选择题（共 30 题，每题 2 分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选
