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1、税务会计与纳税筹划练习题一（导论与纳税基础）班级： ，姓名： ，学号： 一、单项选择题（从每小题的各备选答案中选出你认为正确的一个答案，将其英文大写字母编号填入括号内）1下列属于税收的特征的是（ D ）。 A稳定性 B及时性 C合法性 D无偿性2.下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（ A ）A. 申请延期纳税 B.办理税务登记 C.进行纳税申报 D.依法缴纳税款3在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（ C ），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。 A税目 B税率 C征税对象D纳税义务人4下列属于直接税的是（ A ）。 A企业所得税 B.增值税
2、 C营业税 D消费税5.以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距，对超过的部分就按高一级的税率计算纳税，这种税率称为（ D ）A差别比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.超率累进税率6、下列说法正确的是（ A ）A 税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 税务会计与财务会计是同时产生的；C、只要有税法存在就必须有税务会计；D税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。7税收征管法及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应当自领取 ( A ) 之日起15日内 , 将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。A. 税务登记证件
3、B. 发票领购簿C. 营业执照D. 财务专用章8根据刑法规定，偷税额在占应纳税额30%以上并且偷税额在10万元以上的，处 ( D )。 A3年以下有期徒刑 B5年以下有期徒刑 C3年以上10年以下有期徒刑 D3年以上7年以下有期徒刑9纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( B )内，向原税务机关申请办理注销登记。 A10日 B15日 C20日 D30日 ：10纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( D )的滞纳金。 A百分之二 ， B百分之五 C千分之二 D万分之五 11根据税收征收管理法
4、的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局(分局)批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( B )。 A1个月 B3个月 C6个月 D1年 12根据征管法的规定，纳税人自结算缴纳税款之日起( C )内发现的多缴税款，可以向税务机关要求退还。 A1年 B2年 C3年 D5年 13纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的 行为属于( D )。 A欠税 B逃税 C骗税 D偷税 二、多项选择题（从每小题的备选答案中选出你认为正确的多个答案，将其英文大写字母编号填入括号内）。1关于税收法律关系中的权利主体，下列说法正确的是（ ABC ） A权利主体包括
5、征税主体与纳税主体 B.权利主体双方法律地位是平等 C.权利主体双方权利与义务不对等 D.税务机关是权利主体2税收法律关系的构成要素包括（ ABC ）。A权利主体 B权利客体 C税收法律关系的内容 D征税主体3国家税务机关的权利主要表现在（ ABC ）。 A依法进行征税 B进行税务检查 C对违章者进行处罚 D及时把征税的税款解缴国库4下列各项属于纳税人应承担的义务有（ CD ）A申请延期纳税 B.申请减免税 C办理纳税申报 D.接受税务检查 5我国现行的（ BC ）是为了保护和合理使用国家自然资源而课征的。 A耕地占用税 B城镇土地使用税 C资源税D城市维护建设税6.税率是对征税对象的征收比率
6、或征收额度。我国现行的税率主要有（ ABCD ） A比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 7下列各项中，（ AC ）属于特定目的税类。 A土地增值税 B增值税 C耕地占用税 D契税8、税务会计的特点是（ ABCD ） A法定性 B广泛性 C税务筹划性 D协调性9税务会计与财务会计比较差异主要表现在（ ABCD ）。A目标不同 B核算基础和处理依据不同C确认损益的口径不同 D对象不同 10根据税收征收管理法的规定，应当办理纳税申报的有( ABCD )。 A负有纳税义务的单位和个人，发生纳税义务之后 B取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人，发生纳税义务之后 C享有减税、免税
7、待遇的纳税人，在减税免税期间 D扣缴义务人 11根据征管法规定，需要办理开业税务登记的纳税人有( ABD )。 A领取营业执照从事生产经营活动的纳税人 B不从事生产经营活动，但依照法律、法规规定负有纳税义务的单位或个人 C只缴纳个人所得税的自然人 D企业在外地设立分支机构 12纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款； 情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款( ABCD )。 A未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的 B未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 C未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关
8、备查的D未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的13. 下列属于税务会计对象的有（ ABCD ） A.计税依据 B.税款的计算 C.税款的减免 D.税收滞纳金缴纳 三、判断题（在每小题后面的括号内填入答案，正确的用“ ”表示，错误的用“”表示）1.强制性是国家以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征收捐税加以规定，并依照法律强制征税。（ ）2.在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，但双方的权利与义务不对等（ ）3.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。（ ）4.税收法律关系中的内容是权利主体所享有的权利和所应承担义务，这是税收法律关系中最实质的东西，是税法的灵魂。（ ）5
9、.超率累进税率是以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。目前，采用这种税率的是土地增值税。（ ）6.国家税务主管机关的义务主要是向纳税人宣传、咨询、辅导税法，及时把征收的税款解缴国库，依法受理纳税人对税收争议申诉等。（ ）7.税收的实质是国家凭借其政治权力，利用税收工具，强制地按照需要对纳税人征收捐税。（ ）8因为税收具有无偿性，所以我国社会主义税收与资本主义税收没有什么本质区别（ ）9按照税法的功能作用的不同，可将其分为税收基本法和税收普通法。（ ）10因为税收具有固定性的特征，法律也应具有稳定性和连续性的特征
10、，所以，税法一旦制定，就不能再变动。（ ）11.纳税人未按期进行纳税申报的，除责令限期改正外，可以罚款2000元10000元（ ）12.我国适应市场经济的要求，现行会计制度规定与税收制度规定在对同一个问题是不同的（ ）13.税务会计的核算基础同财务会计的核算基础一样都是采用权责发生制。（ ）14.税务会计由于是从财务会计中分离出来的一种专门会计，所以财务会计是税务会计的基础。（ ）15纳税人住所、经营地址迁移而脱离原主管税务机关的管辖区，应向原税务机关办理变更税务登记。 ( ) 16从事生产、经营的纳税人到外县(市)从事生产、经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。 ( ) 17纳税人未发生应税收入的；或纳税人享受减税、免税待遇，在减税、免税期间的，可以不办理纳税申报。 ( ) 18纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局(分局)批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。 ( ) 19.税务会计是以国家法规为准绳，以货币为基本计量单位，运用会计学的基本原理和核算方法，对纳税人的经济事项进行核算与控制的一门专业会计。（ ） 20.税务会计与从财务会计分离出来的一门专业会计，所以两者的核算对象是一样的。（ ）
