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1、经济法基础练习题(235)答案见最后单选题1、当房屋产权属于国家所有时，其房产纳税人为()。A产权所有人B经营管理单位C房屋代管人或使用人D承典人多选题2、根据房产税法律制度的规定，下列对房产税免税规定的表述，正确的是()。A对高校后勤实体免征房产税B老年服务机构自用的房产免征房产税C房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D应税房产大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税多选题3、下列选项中土地增值税具有的特点有()。A以转让房地产取得的增值额为征税对象B征税面比较窄C采用扣除法和评估法计算增值额D实行超率累进税率E实行一次性征收单选题4、计算土地增值税时，下列说法正确的有（）。A房地产开
2、发企业可以按地价款与开发成本加扣20%的费用B旧房销售按重置价值扣除费用计算的价格扣除C所有与转让有关的税金均可扣除D应税收入只包括货币收入和实物收入多选题5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院单选题6、根据土地增值税法规规定，纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，纳税人应在()税务机关申报缴纳土地增值税。A住所所在地B办理过户手续所在地
3、C房地产所在地D房地产坐落地单选题7、融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是()。A租出方B租入方C免税D当地税务机关根据实际情况确定单选题8、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是()。A房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税B房屋产权出典的，由承典人纳税C房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税单选题9、根据我国房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A房屋产权出典的由出典人缴纳B产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳C产权属于国家所有的不缴纳D产权未确定的不缴纳简答题10、红鹤商贸企业(位于某市区)是增值税一般纳税
4、人，2010年5月发生下列业务：(1)购入电器一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批电器50%用于基建工程，50%用于零售，取得含税收入150000元；(2)购入书包10000个，取得增值税专用发票，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售；(3)收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年；(4)为B出版社代销图书，取得零售收入79100元，和B出版社结账，支付B出版社价税合计45200元，取得增值税专用发票。另向B出版社收取结账额5%的手续费；(5)将2008年购进的一台设备转让，该设备原值58万，已
5、经计提折旧4万元，开具普通发票，注明价款48万元；(6)本期进行当年房产税申报，当期房产资料如下：年初房产原值1300万元，已经计提折旧389万元。4月份购进一座新建商品楼用作扩大经营，支付价款385万元，另外进行装修花费28万元，当月交付使用。(上述相关增值税发票均经认证，当地房产扣除标准为30%)要求：根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位)：计算该企业当年应缴纳的房产税；多选题11、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有()。A转让国有土地使用权B自行转让集体土地使用权C转让地上建筑物产权D转让地下建筑物产权E与其他单位交换国有土地使用权简答题12、东北某城
6、市的邮电通讯企业2009年发生如下业务：2009年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，2009年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。要求：计算该企业应缴纳的房产税。简答题13、东北地区某城市的电信企业成立于2004年，2005年发生如下业务：（1）2005年实收资本比2004年增加4000万元。（2）2005年拥有土地85000平方米，其中幼儿园占地1600平方米，企业内部绿化占地2000平方米，企业外部绿化占地3400平方米。（3
7、）2005年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物（签订了租赁合同），租期1年，每月租金收入10万元，2005年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。（4）2005年取得基础电信服务及增值电信服务收入11000万元，其中含预收2006年度电话费2000万元。（属于主营业务收入）（5）销售有价电话卡面值1000万元，给予客户10的折让，至2005年底，有80的电话卡已到服务期，尚有20的电话卡未到期。（属于主营业务收入）（6）当年出租固定资产（除出租仓库以外）取得租金收入
8、380万元（签订了租赁合同，全部是当年的租金收入）、（7）当年各项经营成本及期间费用支出6000万元（不含应缴纳的各项税金），其中支付工资总额1500万元，按T资总额和规定比例分别提取职工工会经费30万元（未取得工会专用拨缴款收据）、职工福利费210万元、职工教育经费22.5万元（该电信企业有职工1000人，当地政府规定：计税丁资可以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除），支付业务招待费200万元，广告费1000万元，业务宣传费100万元。（8）用于职工宿舍建造支出500万元。请计算该公司应缴纳的各项税款及附加。（城镇土地使用税5元平方米；房产税计算余值的扣除比例20）。单选题14、建海公司有原
9、值为1500万元的房产，2007年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该公司2007年度应纳房产税为()万元。A12.60B450C18D5.40多选题15、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有()。A产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人B产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C产权属于个人所有营业用的房屋，该个人为纳税人D产权出典的房屋，出典人为纳税人单选题16、下列各项符合房产税规定的是()。A对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估B凡以房屋为载
10、体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中C对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据D对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税简答题17、某企业是一家位于某市市区的国有工业企业。2004年1月，税务机关对该企业2003年房产税纳税情况进行稽查，获得如下资料：(1)该企业2003年初固定资产账面显示，所有房屋及建筑物原价5000万元。其中，管理部门及生产用房4幢，原值3700万元；企业内部自办的幼儿园用房原值200万元、医务室用房原值300万元；围墙原值50万元；其余闲置用房4座，原值分别为300万元、200万元
11、、150万元和100万元。(2)2003年2月20日，对自行建成的一座生产车间办理竣丁决算，并于当月投入使用，原值200万元。同年3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款80万元，抵押期间房屋仍由企业使用。(3)2003年4月30日，将原值为200万元的闲置用房向B企业投资，协议规定，A企业每月向B企业收取固定收入2万元，B企业的经营盈亏情况与A企业无关。当年收益16万元。(4)2003年5月7日，将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构，获得资金50万元，出典期间房屋空置。(5)2003年7月7日，将原值为150万元的闲置房产转让给C企业，转让价100万元。支付转让过程
12、中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。(6)2003年9月3日，将原值为300万元的房产融资租赁给D企业，租期从2003年10月1日到2008年9月30日，共5年，每年收取租金80万元，租金于每期期初支付。当地税务机关规定，租赁期内的房产税由出租方缴纳。该省规定，确定计算房产余值的扣除率为30%。要求：根据税法规定，分析并计算该企业2003年度应缴纳的房产税税额。单选题18、下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是()。A继承房屋B无偿赠与房屋给直系亲属C被兼并企业将房屋并入兼并企业中D合作建房有偿转让多选题19、下列税种中，属于行为类税种的有()。A车船使用税B契税C印
13、花税D房产税单选题20、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是()。A纳税人购置新建商品房，自取得房屋权属登记证书之次月起缴纳房产税B纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税C纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税D纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税-1-答案：B解析 房产税的纳税人具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或所有人，产权属于国家所有的，其经营管理管理的单位为纳税人。2-答案：A,B,C解析 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
14、3-答案：A,C,D暂无解析4-答案：A旧房销售按重置价值与成新度折扣率计算的价格扣除；房地产企业转让房产的印花税不得扣除；应税收入还包括其他收入。5-答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。6-答案：B暂无解析7-答案：D解析 融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。8-答案：A解析 房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。9-答案：B解析 根据我国房产税暂行条例的有关规定：产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；产权出典的，承典人为纳税人。10-答案：该企业当期应缴纳的房产税暂无解析11-答案：A,C,E解析 自行转让集体土地使用权，为违法行为，不征收土地增值税；转让地下建筑物不属于征税范围。12-答案：2009年该企业应缴纳的房产税：暂无解析13-答案：(1)印花税：暂无解析14-答案：A
