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1、财务管理内部控制内控制度讲义目錄1. 總則2.進貨及付款的管理2.1進貨流程的職責與權限2.2進貨流程控制2.3廠商對帳付款管理3.銷售及收銀管理3.1銷售及收銀的職責與權限3.2銷售及收銀管理4.盤點與核算的管理4.1盤點與核算的職責與權限4.2盤點的控制管理4.3報損的控制管理5. 報表與單據管理5.1報表與單據管理的職責與權限5.2報表與單據管理的重要性5.3報表與單據清單5.3管理規則第一章總則1.1 本制度控制範圍：商品在企業內流通循環及與商品有關的資金循環。1.2 凡與商品流通管理有關的權限均由本制度規定。1.3 凡與商品流通管理有關的表單管理均由本制度規定。1.4 凡進貨，包括外
2、購贈品及內部調撥均屬本制度控制管理。1.5 凡出貨，包括正常銷售、報損等均屬本制度控制管理。1.6 凡商品價格核算及成本核算均屬本制度控制管理。1.7 對商品的盤點、報損的核算均屬本制度管理。第二章進貨及付款2.1進貨流程的職責與權限2.1.1採購職責與權限店長提出進貨，並對一般貨品的合理申請及新鮮貨品的進貨負責。督導核准進貨，並對合理申請負責。商品部批准進貨申請並對廠家及時送貨負責。商品部對廠商資料的及時送交財務負責。商品部批准進貨權限：以設定的單品進貨金額為准。商品部對所有採購商品的成本確認負責。最終進貨權屬總經理。2.1.2驗收店舖驗收人對點驗貨品結果負責。店長對點驗貨品的結果負責。2.
3、1.3調撥調入店對合理提出進貨申請負責。督導對調撥負責。調出店對貨品的安全出店送達驗收負責。調入店對貨品的正確驗收負責。商品部對所有調撥商品的成本確認負責。2.1.4退貨店長對提出的退貨申請負責。商品部對提出的退貨申請成本確認負責。商品部並對及時通知廠商退貨負責。2.1.5扣價及補價商品部對扣價的正確性負責。商品部對補價不當所造成的損失負責。商品部補價權限：以設定的單品補價權限為准。最終補價權屬總經理。2 2進貨流程及控制221採購流程圖及說明附圖1222調撥流程圖及說明附圖223退貨流程圖及說明附圖224扣補價流程及說明附圖(1)採購1、 請購新鮮貨品的訂貨由店長決定。驗收程序與以下同。一般
4、貨品的進貨由店長填寫“請購驗收單”(必須一廠一單)提出要貨申請督導根據貨品情況決定調撥或採購如決定採購（決定調撥退回請購單改填調撥單），則在請購驗收單上簽字並將“請購驗收單”的訂貨聯送至商品部商品部檢查單據填寫、登記驗收單（用於備查訂貨情況）並在驗收單訂貨聯上簽字以訂貨聯通知廠商送貨預計到貨期由店舖根據廠商合同簽定的條件填寫。2、商店驗收（所有贈品均以零成本驗收入賬）廠商送貨至商店驗貨人（領班或其他委託人）取出“商品請購驗收單”(留下的四聯與訂貨聯合在一起復寫)按驗收規則進行驗收驗收無誤後(若訂貨數量與驗收數量有異以驗收數量為准)，在驗收單上填寫驗收數量由店長確認簽字後將廠商聯給廠商在廠商的送
5、貨單上簽字並留下一聯作為驗收單的附件商店于當日截止驗收後根據驗收單填寫商品驗收日報表由督導將商品驗收日報表及隨表附呈的驗收單其余二聯一起交商品部。並根據留底聯登記店鋪統計台帳。3、商品部收到督導送來的驗收日報表及隨表附呈的驗收單，在財務聯及商品聯上填寫成本單價及總價並審核簽字後將報表及單據送至財務部。4財務部根據審核無誤的表單做帳務處理。(2)調撥1調入店店長提出調撥通知調撥店店長填寫調撥單(如調出店長有異議由督導協調)。2調出店填寫調撥單後調出店長指派或委託人員持單送貨至調入店/或由調入店派人至調出店當場驗收調入店根據調撥單驗收(若調撥數量與驗收數量有異以驗收數量為准)簽字調出店人員持單返店
6、。3調出店根據調撥單編制驗收日報表由督導批准後將日報表及隨表附呈調撥單送至商品部商品部審核後填寫成本價送財務部。店鋪根據留底聯登記店鋪統計台帳。4調入店根據調撥單編制驗收日報表隨表附調撥單送至商品部商品部填寫成本價後送財務部。店鋪根據留底聯登記店鋪統計台帳5財務部跟據審核無誤的表單做帳務處理。(3)退貨1商品部每月與廠商對帳時根據擬退貨情況填寫退貨通知單與廠商對帳單一起送到財務。2商品部決定的退貨/店舖提出的退貨均由店舖填寫紅字請購驗收單(一廠一單)將紅字訂貨聯交督導帶至商品部。3商品部在該單上簽字並在備查本上登記備案將單據送至財務部核對是否已付款財務部確認簽字後返還商品部商品部通知廠商來提貨
7、。4廠商應在10日內至店鋪提貨領班根據驗收單上已填明的內容由廠商點貨驗收廠商驗貨無誤後在單據上簽字領班及店長確認簽字將廠商聯給廠商。5店舖根據驗收單填制驗收日報表由督導將日報表及隨表附呈的單據送至商品部。店鋪根據留底聯登記店鋪統計台帳。6商品部在收到督導送來的表單後填寫成本價簽字確認後將表單留下一套，其於送至財務部務部。7財務部根據審核無誤的表單做帳務處理。(4)扣價1、協議扣價商品部與廠商議價後填寫紅字“請購驗收單”三聯（訂貨聯與店舖聯不填）將單據及協議一份送達財務財務將協議與原單核對後簽收。財務部審核後將商品部聯送還商品部商品部據以登記台帳廠商結算聯由商品部交給廠商。財務部據以做帳務處理。
8、2、對帳後發現扣價事項（一般情況為原成本價高填後調整）商品部填寫紅字“請購驗收單”三聯（訂貨聯與店舖聯不填）送至財務部財務部核對原單後簽收。其余手續同協議扣價。財務部據以做帳務處理。(5)補價1、 商品部與廠商協議後填寫“請購驗收單”三聯（訂貨聯與店舖聯不填）按權限審批後將單據及協議一份一起呈送財部財務與協議及原單核對後簽收。其余手續同扣價。2、 財務部據以做帳務處理2.2.3表單種類及填至表式1、商品請購驗收單單據聯次：第一聯：廠商訂貨聯第二聯：廠商結算聯第三聯：財務記帳聯第四聯：商品部聯第五聯店舖驗收聯注意事項：1、凡採購進貨、退貨、扣價、補價、均用本單2、一廠一單，不許多個廠商的業務混淆
9、填列3、退貨、扣價用紅字填寫4、無驗收人及商品部主管簽字無效。5、該單在商品驗收後次日10時前送達公司。五聯單分送程序訂貨聯由督導帶至公司商品部作為通知廠商訂貨依據廠商聯：店舖按規定驗收簽字後即交給廠商財務聯：按流程送至財務簽收後留下作為做賬依據商品部聯：按流程送至商品部留下做作為編制“廠商對賬付款明細表”之依據。店舖聯：驗收後留下作為驗收日報表附件存檔項目填寫1、進貨及退貨填寫項A、店長填寫項：請購年月日、訂貨店名、廠商名、廠商編號、電話、單據類別、商品編號、品名、單位、訂貨數量送貨日期B、督導填寫項（訂貨時）核對簽名。C、店長填寫項（驗收時）驗收日期、驗收數量銷售單價，銷售總金額D、商品部
10、填寫項（隨日報表送至商品部時填）進貨成本單價，進貨成本總價，進貨合計，進項稅額，金額合計E、財務部核對項：有關金額及各部門簽署的完整性2、扣價時填寫（除商品部填寫項目有變動，其餘與進貨及退貨填寫項相同店舖不填）：商品部填寫：廠商名，廠商編號，電話，單據類別商品編號，品名，單位，驗收數量，進貨成本單價，進成本總金額，銷售單價，銷售總金額，進貨合計，進項稅額，並在備注欄注明原入帳驗收單號3、補價時填寫（除商品部填寫項目有變動，其餘與進貨及退貨填寫項相同）：商品部填寫：同上表式2、商品調撥單單據聯次：第一聯：店舖調入聯第二聯：店舖調出聯第三聯：財務調入聯第四聯：財務調出聯第五聯：商品部聯注意事項：1
11、. 本單以調入單位填寫的驗收數量為準。如數量有變動，須調入單位簽字確認。2.本單執行後於次日10時前送達總公司。五聯單分送程序：調入店舖聯：由調入單位驗收後留下調出店舖聯：調入單位驗收簽字後返回調出店留下。財務調入聯：調入單位隨驗收日報表送至商品部，商品部確認後送至財務部簽收留下做為賬務處理依據。財務調出聯：調出單位隨驗收日報表送至商品部，商品部送至財務部後簽收留下做為賬務處理依據。商品部聯：調出店舖隨驗收日報表送至商品部，商品部簽收後留下。項目填寫：A. 調出店調寫項：年、月、日，撥出店名，商品類別，商品編號，品名，單位，數量，銷售單價，銷售金額。B. 撥入店填寫項：驗數量，銷售單價，銷售金
12、額C.商品部填寫：成本單價，成本總金額表式3、驗收日報表：報表聯次：第一聯：店鋪聯第二聯：商品部聯第三聯：財務部聯注意事項：1、 一日一單，以每日下午5時為日報表截止時間，下午5時以後的驗收或調撥入次日表單。2、 退貨以負數的填列3、 本表於填制次日10時前送達總公司分送程序店鋪聯：店舖填制後留下商品部聯：按流程送達商品部，商品部做為與廠商對賬依據。財務部聯：按流程送達商品部，商品部送財務簽收後留下做為作賬依據。項目填寫：本表全部欄目均由店舖填寫表式13退貨通知表表式聯次第一聯商品部聯第二聯財務部聯注意事項本表由商品部填寫僅作為通知單使用分送程序第一聯商品部留底第二聯商品部送至財務簽收後留下項
13、目填寫全部由商品部填寫2.3廠商對帳付款管理流程及控制2.3.1採購付款的職責權限：商品部對正確編制廠商對帳單及時與廠商對帳負責。商品部對維護公司信用負責。財務部對與商品部核對應付帳提供正確的核算數據負責。財務部對維護公司信用及正確對廠商付款負責。對廠商付款批准權限屬總經理。2.3.2流程圖附圖2.3.3對帳及付款日程安排表時期執行部門執行內容25-30日商品部廠商根據每日交付的驗收日報表登記廠商台賬月末據以編製廠商對帳付款明細表。商品部與廠商對帳、辦理退貨、補、扣價等事項廠商須攜帶驗收單送貨單等一應資料前來對帳。1-5日商品部、財務部商品部與財務部核對須核對雙方賬務記錄及廠商資料訂貨合同。除
14、核對欠帳外還須核對扣折價等項6-10日財務部將核對無誤的廠商對帳單編制彙總表交總經理簽字，視資金平衡情況開立廠商付款支票15-20日財務部商品部通知廠商結帳付款廠商須攜帶對帳過的驗收單等一應資料廠商領取貨款2.3.4流程介紹1、 商品部根據每日收到的驗收單編制月度“廠商對帳付款明細表”與廠商對帳（如廠商要求貨到付款的也需編制該表審批）將對帳中出現的如退貨、扣、補價等事項及時填單辦理手續。商品部將核對過的“廠商對帳付款明細表交與財務部，財務部根據帳簿記錄填寫表單上相關欄目，並與商品部的數據核對。如有誤立即通知商品部核對訂正。2、 財務部根據核對無誤的表單編制“應付賬款支付彙總表”與“廠商對帳付款明細表一起交總經理簽字，同時提供當月資金情況供總經理平衡資金。並將總經理審批後的彙總表及明細表留下一套，其餘送至商品部。3、 商品部通知廠商來結帳領款。4、 財務部審核發票，核對結帳內容，與廠商結帳並要求廠商在對帳單財務聯上簽字，收回廠商驗收聯，付款並進行帳務處理。5、 財務部月末將與廠商對賬情況通報商品部。2
