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1、财务管理内部控制大专会计内部控制学习指导及综合练习重点与难点：实物资产控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是实物资产不相容岗位分离的要求。第四章对外投资控制教学目的和要求：通过本章的学习，学生应熟悉对外投资控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是对外投资不相容岗位分离的要求，掌握对外投资业务的具体控制环节与方法。掌握对外投资监督检查的重点内容。重点与难点：对外投资控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是对外投资不相容岗位分离的要求。第五章工程项目控制教学目的和要求：通过本章的学习，学生应熟悉工程项目控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是工程项目不相容岗位分离的要求，掌握工程
2、项目业务的具体控制环节与方法。掌握工程项目监督检查的重点内容。重点与难点：工程项目控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是工程项目不相容岗位分离的要求。第六章采购与付款控制教学目的和要求：通过本章的学习，学生应熟悉工程项目控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是工程项目不相容岗位分离的要求，掌握采购与付款控制业务的具体控制环节与方法。掌握采购与付款控制监督检查的重点内容。重点与难点：工程项目控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是工程项目不相容岗位分离的要求。第七章销售与收款控制教学目的和要求：通过本章的学习，学生应熟悉销售与收款控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是销售与收
3、款控制不相容岗位分离的要求，掌握销售与收款控制业务的具体控制环节与方法。掌握销售与收款控制监督检查的重点内容。重点与难点：销售与收款控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是销售与收款控制不相容岗位分离的要求。第八章成本费用控制教学目的和要求：通过本章的学习，学生应熟悉成本费用控制控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是成本费用控制不相容岗位分离的要求，掌握成本费用控制业务的具体控制环节与方法。掌握成本费用控制监督检查的重点内容。重点与难点：成本费用控制控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是成本费用控制不相容岗位分离的要求。第九章筹资控制教学目的和要求：通过本章的学习，学生应熟悉筹
4、资控制控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是筹资控制不相容岗位分离的要求，掌握筹资控制业务的具体控制环节与方法。掌握筹资控制监督检查的重点内容。重点与难点：筹资控制控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是筹资控制不相容岗位分离的要求。第十章担保控制教学目的和要求：通过本章的学习，学生应熟悉担保控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是担保不相容岗位分离的要求，掌握担保业务的具体控制环节与方法。掌握担保监督检查的重点内容。重点与难点：担保控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是担保不相容岗位分离的要求第十一章计算机信息系统控制教学目的和要求：通过本章的学习，学生应熟悉计算机信息系
5、统控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是计算机信息系统不相容岗位分离的要求，掌握计算机信息系统业务的具体控制环节与方法。掌握计算机信息系统监督检查的重点内容。重点与难点：计算机信息系统控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是计算机信息系统不相容岗位分离的要求。二、练习题第一章企业内部控制概述（一）单项选择题1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。A.职责分工B.事务分管C.作业程序D.授权批准2.()是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权
6、和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。A.控制环境B.会计系统C.控制程序D.控制活动3.()要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。A.授权批准控制B.会计系统控制C.组织结构控制D.内部报告控制（二）多项选择题1内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3内部控制规
7、范体系一般包括（）A.基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅C.注重相互牵制D.设立补救措施5不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与()相分离。A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制（三）判断题1具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。（）2应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。（）3内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（）（四）简
8、答题内部控制的目标是什么？有哪些控制方法？第二章货币资金控制（一）单项选择题1.按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。A.记帐人员B.非出纳人员C.会计人员D.审核人员2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。A.记帐人员B.出纳人员C.会计人员D.部门负责人3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。A.出纳人员B.记帐人员C.会计人员D.稽核人员4.在（）监督下，各个账簿记录人员核对银
9、行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。A.出纳人员B.记帐人员C.会计人员D.稽核人员（二）多项选择题1.货币资金控制主要围绕()目标。A.保证货币资金业务收支的真实与合法B.保证货币资金的使用效益C.保证货币资金业务核算的准确与可靠D.保证货币资金的安全完整2按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（）工作。A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.货币资金的稽核工作C.会计档案保管人员相分离D.现金的清查盘点人员3.银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，所反映的经济业务的（）。
10、A.合规性B.合法性C.真实性D.有效性（三）判断题1.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。（）2.企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。（）3.有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。（）（四）简答题1货币资金控制的目标是什么？2货币资金业务不相容岗位相互分离的要求有哪些？（五）分析题A公司的会计为外聘的兼职会计，平时不在公司上班，日常会计事务，均由出纳费玲办理，所有票据和印章也均由费玲保管。一日，有客户持金额为2万元的购货发票要求退货，正与费玲争执时，被经理王某碰到，经查该款系2个月前的销货款，并未
11、入账。试分析A公司在内控方面存在的缺陷。第三章实物资产控制（一）单项选择题1委托生产的存货，应根据生产请求编制计划书，委托生产计划应经过相关授权的人员进行审核，审核包括计划的有效性、（）等内容。A.成本收益性B.可行性C.符合性D.相关性2.销售退货增加的的存货，由()根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。A.财务部门B.销售部门C.接收部门D.仓储部门3.仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。A.仓库B.生产现场C.运输环节D.销售环节（二）多项选择题1.存
12、货业务的不相容岗位主要包括()。A.请购与审批B.采购与验收、付款C保管与相关会计记录D.发出的申请与审批2企业应配备合格的人员办理存货与固定资产业务。办理存货与固定资产业务的人员应当具备良好的（）,遵纪守法，客观公正。A.业务知识B.职业道德C.会计知识D.理论知识3企业可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对存货的管理和控制，但应注意计算机系统的（），并制定防范意外事项的有效措施。A.有效性B.相关性C.可靠性D.安全性4存货处置的主要控制内容包括存货情况分析、（）等。A.存货处置审核表B.编制存货毁损丢失处置单C.审核存货毁损处置单D.财务信息处理（三）判断题1.对于
13、重大的固定资产投资项目，企业可进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。（）2.对于尚未及时办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，及时将在建工程转为固定资产核算。（）3固定资产抵押只有在单位确实有资金调度的需求时，经相关部门负责人授权批准，才可以与金融机构商定贷款意向，议定贷款金额及期限，进行担保贷款。（）（四）简答题存货与固定资产应分离哪些不相容职务？（五）分析题A公司仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各车间或其他部门如果需
14、要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作自行购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。根据上述描述，回答以下问题：（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。（2）针对该公司存货循环上的弱点，提出改进建设。第四章对外投资控制（一）单项选择题1.企业应当编制对外投资（），它一般应包括：项目的必要性和依据、投资条件的初步分析、投资估算和资金筹措设想
15、、经济效益和社会效益初步估算等内容。A.可行性研究报告B.建议书C.评估报告D.决策建议书2.企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行（），通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究，对各种投资方案进行分析，对投资后的经济效益和社会效益进行预测，为投资决策提供依据。A.可行性研究B.项目建议C.评估D.决策3.对外投资应由（）决策，决策过程应有完整的书面记录。A.小组B.主要领导C.主管部门D.集体（二）多项选择题1.对外投资的执行应与以下（）岗位相分离。A.决策B.审批C.绩效评估D.会计记录2.办理对外投资业务的人员应当具备良好的职业道德，掌握（）等方面的专业知识。A.金融B.投资C.财会D.法律3.对外投资内部控制监督检查的重点内容包括（）。A.是否存在不相容职务混岗的现象B.决策过程是否符合规定的程序C.处置是否经过集体决策并符合授权批准程序D.会计记录是否真实、完整（三）判断题1.单位应当加强对外投资有关权益证书的管理，由财会部门保管权益证书，建立详细的记录。（）2.核销对外投资，应取得因被投资单位破产等
