电商分析财务（2021年整理）

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1、电商分析财务,电商分析财务软件模拟系统是分角色运行的，主要有商场、生产 企业、物流中心、消费者、网络银行、 edi 中心和 ca 认证中心。 学生可以通过模拟实验系统和实验考试系统完成电子商务的实验课 程及考试。目前，提供电子商务服务的 IT 厂商，有 THB2B（同徽 公司），（财易通）、商益 ERP 等。 财务分析软件 （又称财务分析系统）是指专门用于财务 分析工作的计算机软件，包括以各种语言及架构实现的用于完成财 务分析工作的计算机程序,1,财务分析软件以财务报表分析、财务指标分析、财务比率分 析、财务综合评价、财务预警等财务分析方法和手段为核心，以管 理会计、财务管理及财务分析等相关理

2、论为依据，以软件、数据及 网络等计算机信息处理技术为基础，以财务数据为处理对象，以辅 助用户进行财务数据分析与财务决策支持为目标,财务分析软件 - 2、作用,财务分析是以会计核算和会计报表资料及其他相关资料为依 据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和 现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的企业增长能 力、盈利能力、营运能力、偿债能力状况等进行分析与评价的经济 管理活动。它是为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业 的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来做出正 确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科,2,财务分析软件与财务分析人员通过手工方式或使

3、用 Excel 等 电子表格处理软件的方式进行传统的财务分析相比，作为专门面向 财务分析工作的软件，包括但并不限于以下几种作用,1）财务分析软件通过财务数据整合能力，使财务分析人员能 够便捷的获取财务分析所需的数据,财务分析软件通过财务数据整合能力克服手工无法或不便收 集与维护财务数据的缺点，能够通过软件接口采集并整合来自集团 内各企业不同用途、不同厂商、不同版本的财务相关系统的数据， 根据各财务分析软件实现的程度不同，所涉及的数据来源包括内部 相关财务系统数据、内部管理报表数据、下级企业上报财务数据、 外部可获取的同行财务数据、上市公司等披露的财务数据等，涉及 的系统包括会计核算系统、出纳系

4、统、预算管理系统、资产管理系 统、资金管理系统、合并报表系统等，涉及的处理包括不同会计准 则、不同币种、不同科目及指标体系的映射转换与整合等，涉及的 数据粒度包括报表数据、指标数据、科目数据、凭证数据及分录数 据等，涉及的时间范围应包括跨年度的历史数据,2）财务分析软件通过内置主流的财务分析方法和综合评价体 系，为财务分析人员提供先进的财务分析手段,从财务分析指标来看包括单指标分析、多指标综合分析、财 务模型分析等方法，从财务分析算法来看包括比较分析、比率分析,3,因素分析、趋势分析、标杆分析、分解分析、综合评价等，从财务 分析对象来看包括单体企业分析、本集团内各企业横向比较、同行 对比、行业

5、标准或平均值等外部标杆对比等方面的分析分析,3）财务分析软件通过预定义的指标体系和分析报表体系和用 户自定义能力，帮助财务分析人员快速进行财务分析工作,帮助财务分析人员快速进行财务分析工作，并能够通过用户 自定义能力满足财务分析人员针对分析对象和分析目的进行个性化 的指标、报表定义与分析。预定义的指标体系包括财务报表指标、 财务比率指标、财务能力指标、财务效率指标、财务综合评价指标 等，预定义的报表包括分部报告等横向对比分析报表、三大财务报 表、各种分类的财务状况报表、各种常见明细表等,4）财务规则计算机处理能力，帮助财务人员监控财务数据并 及时得到财务风险预警,财务分析软件借助计算机规则处理

6、能力，使用财务分析人员 预定义的预警规则，能够自动监控财务数据并在满足预警条件时进 行预警，由此可以有效支持对所辖企业财务风险监控的效果。财务 风险监控的指标通常包括投资风险指标、债务风险指标、盈利能力 风险指标、现金流风险等。财务风险监控的计算机处理流程通常包 括风险监控、风险识别、风险处置、风险跟踪、风险评价等,4,财务分析软件 - 3、功能,财务分析软件的功能涵盖常见财务分析功能及相关软件支撑 功能，通常包括,3.1 财务数据采集,财务分析软件应当支持采集集团及下属各公司的不同历史年 度的财务数据，需要支持的常见财务软件接口包括用友 NC/U10/U9/U8/T6、金蝶 EAS/K3/K

7、IS、Oracle、Flex、Infor Bann、小算盘、管家婆、灵狐、速达、久其报表、QAD Account、 国家标准财务数据接口等，应该支持通过 Txt、Excel、XML 等文件 格式导入手工维护的财务数据等其他数据源，从而形成集团财务信 息仓库。同时财务分析软件还需要收集企业的预算数据、同行数据、 历史数据、标杆数据等以支持对比分析,3.2 财务数据分析,1）财务指标分析,需要提供财务指标分析功能，对财务指标进行多角度、多层 次的分析与比较。指标分析的能力应包括单指标分析、多指标综合 分析和财务模型综合分析等,5,2）财务报表分析,需要基于企业管理要求和报表统计要求，围绕科目、核算

8、项 目、财务比率、报表项目等信息由用户自由定义分析型报表和图形。 并提供趋势、比重、同比、环比、钻取、分解、联查等功能,3）辅助核算分析,需要提供针对会计科目辅助核算项目的分析统计功能，例如 主营业务收入按产品、地区、业务员等口径分析,4）财务效率分析,需要通过对财务效率指标进行分析，反映企业的盈利能力、 营运能力、偿债能力和发展能力,5）专项财务分析,需要根据企业的需要，支持预算分析、内部往来分析、应收 应付分析、预算执行分析、账龄分析、资金分析、融资预测、杜邦 分析等常用的财务分析应用,6,6）集团财务分析,需要支持多组织、跨行业、跨地域经营的集团财务分析应用； 支持跨年度、跨帐套查询、单

9、据关联查询；需要支持不同企业主体 之间的横向比较分析，按照不同的业务视图的组织起来的层次结构 之间的比较分析，集团、子集团层次的分布报告以及基于不同业务 视图的统计报告等功能,7）财务审计联查,需要提供指标向下钻取能力，提供从各类报表到明细账，再 到凭证的相关细节数据联查，实现财务审计能力,财务分析多维查询示例,3.3 财务绩效评价,财务分析软件需要支持财务绩效评价通常采取整体评价的方 法，包括杜邦分析法、企业绩效评价、沃尔评分法、EVA 评价体系 等，并支持财务分析人员根据企业具体情况调整评价体系的指标或 参数，支持财务分析人员根据企业内已经推行的评价体系自定义新 的综合评价方案。其中,7,

10、1）杜邦分析,杜邦分析的作用是解释指标变动的原因和变动的趋势，为采 取措施指明方向。本体系从权益净利率开始，对指标层层分解，追 踪引起指标变动的原因，并找到根源采取适当的措施来控制,2）企业绩效综合评价,企业绩效综合评价主要是按照既定的效绩评价标准值来判断 企业某些重要指标属于哪个等级，给管理者正确的提示，对企业的 财务状况、经营状况进行整体的评价,3）沃尔评分法,沃尔评分法选取以流动比率、净资产/负债、资产/固定资产、 销售成本/存货、销售额/应收账款、销售额/固定资产、销售额/净 资产等七种财务比率，确定其比重和标准比率，按照实际比率相比 较，求出总评分,4）EVA,8,EVA(Econo

11、micValueAdded 经济增加值)EVA 就是税后净 营运利润减去投入资本的机会成本后的所得。注重资本费用是 EVA 的明显特征，管理人员在运用资本时，必须为资本付费，就像付工 资一样。由于考虑到了包括权益资本在内的所有资本的成本，EVA 体现了企业在某个时期创造或损坏了的财富价值量，真正成为了股 东所定义的利润,3.4 财务风险预警,需要支持财务预警能力，能够对用户自定义的关键风险指标 （KPI）进行预警，如对债务风险的预警指标有资产负债率、速动比 率、担保净资产比、已获利息倍数等，对现金流风险的预警指标有 现金总资产比、存货周转率、应收账款周转率、盈余现金保障倍数 等,同时，财务分析

12、软件还应支持模型预警，如 Z 计分和 Edminister 预警模型，能够从宏观的角度综合反映企业整体的财务 状况，并根据数据变化发出财务预警,计算机监控的预警规则优于人工监控之处在于其风险识别的 及时性，以及在相关处理功能支撑下在集团内的多个层级或在企业 内的多个职能部门内，对预警风险的处置、跟踪、评价的过程,3.5 财务报告披露,9,1）自定义财务报表,财务分析软件在建立语义化的财务数据模型的基础上，应当 提供用户导向的界面设计方案，支持用户以鼠标拖拽、点击等方式 简洁快速的定制财务报表、多维分析表等,财务分析软件必须提供丰富的图形展示方式以满足财务分析 人员对数据可视化过程中所需图形类型

13、的要求,财务分析软件只有提供强大、灵活的自定义财务报表功能， 才能满足财务分析人员即时定制内部管理报表和对外披露报表的要 求，也才能满足不同财务分析人员、不同集团或企业、不同分析目 的之下“分析无定式”的现实状况,2）自定义财务报告,财务分析软件应利用计算机自动化处理能力和逻辑处理能力， 支持财务分析人员根据分析思路定制图文并茂的描述性报告，提供 可读性极强的财务分析报告。数据分散、报告制作繁琐、报告内容 不规范、报告数据难以再利用是传统财务分析报告的常见问题，而 这些问题均应通过自定义财务报告解决。同时，财务报告模块还需 与日常办公软件无缝链接，可导入报告模板，生成的报告可导出为 Word、

14、PDF、PPT 等常见格式以便财务分析人员进一步加工利用,10,财务分析软件 - 4、分类,财务分析软件的分类没有特定的分类标准，可以参照以下几 种分类方式,4.1 按分析对象划分,1）单企业财务分析软件,单企业财务分析软件的目标用户是单体企业，分析的财务数 据范围囊括本企业的财务数据及外部披露的同行数据等。单体企业 由于对自身的财务数据全面控制，所以分析的数据粒度可以达到非 常明细的级别，比如凭证、分录数据，因此单企业部署环境下的财 务分析软件可以实现一些针对明细数据的应用,2）集团财务分析软件,集团财务分析软件的目标用户是集团性质的企业，根据集团 企业不同于单体企业的特点，集团财务分析软件

15、需要适应集团公司 多组织架构、跨行业、跨地域经营的状况，支持集团/子集团在不同 下属企业主体之间的横向比较分析，支持将下属企业的财务数据、 指标及报表向上层层汇总甚至合并（在内部往来明细数据的支持,11,下），支持按照不同角度的分析视图（股权、业务、地域、管理） 将下属企业分类分层次组织起来的层次结构之间的比较分析与向上 向下钻取分析，支持集团、子集团层次的分布报告以及基于不同分 析视图的统计报告等功能,4.2 按分析数据划分,1）财务报表分析软件,财务报表分析软件一般以三大报表为基础对企业财务状况进 行分析。该类软件的优点是财务报表分析相关方法和理论比较成熟， 常见的财务指标、财务比率均基于

16、财务报表制定。而且对内部企业 和外部企业都可以获取到基本等同的数据。缺点是对于企业内部的 财务分析深度不够，同时因缺乏数据基础而功能相对固化，一般仅 限于教科书上罗列的手段而无法提供丰富的自定义分析能力。该类 软件对于企业外部相关人员更为实用，比如证券分析人员、财经研 究人员、审计人员等,2）综合财务分析软件,综合财务分析软件围绕财务分析主题集成各方面的数据，既 包括三大报表在内的财务报表数据，还包括财务分析所涉及的预算、 资金、资产、税费、担保等不同类型不同来源的财务数据。数据的 粒度也不仅限于报表的层面，还应囊括科目、核算、凭证、分录等,12,各种粒度的数据。综合财务分析软件一般需要采取商业智能相关技 术，建立财务数据仓库（严格的说应为数据集市）来对各种来源的 不同财务数据统一建模，对财务分析人员提供统一的语义化财务分 析主数据服务,4.3 按实现方式划分,1）固化功能的财务分析软件,因财务分析领域已经相对成熟，财务分析的方法和手段等在 相关财务分析理论里已经阐述的十分详尽，固化功能的财务分析软 件就是以这些财务分析方法和手段为基础全面实现各种功能，供财 务分析人员使用,2）可自定