《202_年注册税务师(CTA)考试（财务与会计）模拟试卷十汇编》由会员分享，可在线阅读，更多相关《202_年注册税务师(CTA)考试（财务与会计）模拟试卷十汇编（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、202_年注册税务师(CTA)考试（财务与会计）模拟试卷十汇编1、乙企业委托甲企业代销A产品1000件，位售价为1000元，适用的增值税税率为17%，位成本为600元，于7月1日发出该产品，8月1日收到甲企业转来的代销清上列示已售出500件，共收取手续费6000元，乙企业按售价向甲商店开具的增值税专用发票一张，假设乙企业对存货采用实际成本法计价。则该业务对于乙公司当期利润的影响金额为( )万元。A30B50C19.4D202、某商店(小规模纳税人)2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为()。A32
2、03.88元B4230.77元C3076.92元D4528.30元3、关于一般纳税人纳税辅导期内进项税额的账务处理，下列项目中正确的是( )A取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费应交增值税(进项税额)”科目B取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费应交增值税(待抵扣进项税额)”科目C交叉稽核通过后，记入“应交税费应交增值税(进项税额)”科目D交叉稽核未通过，通过“应交税费应交增值税(进项税额转出)”科目核算4、关于投资性房地产的转换日确定，下列说法中正确的有( )。A投资性房地产转为自用房地产，其转换日为租赁开始日B作为存货的房地产改为出租其转换日为租赁期开始日C作为自用建筑物停止自用改为出租
3、，其转换日为租赁期开始日D作为土地使用权停止自用改为出租，其转换日为租赁期开始日E自用土地使用权停止自用，改用于资本增值，其转换日为自用土地使用权停止自用后确定用于资本增值的日期5、某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为120万元(不含增值税)，增值税适用税率为17%，实际成本为100万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为( )万元。A100B117C120D140.46、8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地
4、使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该位应缴纳土地增值税( )万元。A0B133.5C142.5D292.57、甲公司拟发行票面金额为10000万元，期限为的贴现债券。若市场年利率为10%，则该债券的发行价格为( )万元。A7000.00B7513.15C8108.46D8264.468、某企业202_ 年度的财务会计报告于4月10日批准报出，1月10日，因产品质量原因，客户将12月10
5、日购入的一大批大额商品(达到重要性要求)退回。因产品退回，下列说法中正确的是( )。A冲减202_年度财务报表营业收入等相关项目B冲减202_年度财务报表营业收入等相关项目C不做会计处理D在202_年度会计报告报出时，冲减利润表营业收入项目的上年数等相关项目9、甲公司于12月发现，少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用，甲公司适用的企业所得税税率为33，公司按净利润的10提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在因此项前期差错更正而调整的留存收益金额为( )万元。A301.5B335C168.5D205.510、下列项目中应计入“生产成本”科目的是(
6、 )。A专设销售机构人员的工资B车间管理人员工资C车间生产工人的工资D车间生产工人的劳动保护费11、某服装生产企业12月转让一幢代末建造的生产车间，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有4成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为( )万元。A16.5B22.5C25.5D14.512、5月31日甲公司发生如下借款担保业务：A公司从银行借款300万元，期限为，甲公司为其提供70%的担保，12月31日发现A公司近期经营状况严重恶化，很可能不能偿还到期债务，则甲公司因上
7、述担保业务而确认的预计负债金额为( )万元。A210B300C90D013、下列凭证中，可以不征或免税印花税的是( )。A无息贷款合同B企业与农民个人签订的农业产品收购合同C改制中经评估增加的资金D工商营业执照14、存货的确认是以法定产权的取得为标志的。下列项目中，属于存货范围的有( )。A未购入但存放在企业的存货B已售出但货物尚未运离本企业的存货C已经运离企业但尚未售出的存货D已经购入但尚未运达本企业的货物E支付手续费方式下已发出的委托代销商品但尚未收到代销清单的存货15、下列不属于关联方关系的是（ ）。A.A直接控制B，A与BB.AB共同控制C，A与BC.BC同受A控制，B与CD.A对B能够施加重大影响，A与B 6
