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应交增值税进项转入与转出账务处理金蝶财务做账软件财税实操甲公司为增值税一般纳税人，2016年8月，M公司购进办公楼价税合计1110万元，办公楼按照20年计提折旧，每年折旧50万元。当月抵扣进项税66万元，44万元计入待抵扣税金；2017年9月，44万待抵扣进项税转入到进项税额；2018年8月，该办公楼专门用于简易征收项目。如何进行会计处理？ 不动产净值率=（不动产净值不动产原值）100%=90%不得抵扣进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）90% =（110+0）90%=99（万）借：固定资产 99万 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） 99万假设： 2017年8月，该办公楼用于简易征收项目，如何进行会计处理？ 不动产净值率=（不动产净值不动产原值）100%=95%不得抵扣进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）95%=（66+44）95%=104.5（万）借：固定资产 104.5万 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）60.5万 应交税费待抵扣进项税额 44万
