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1、天津大学20春税收理论与实务在线作业二【标准答案】税收理论与实务在线作业二试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 40 道试题,共 100 分)1.税收法律责任分为行政责任和刑事责任。（）A.错误B.正确2.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）A.错误B.正确3.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，属于车船税征税范围的是（）。A.观光游艇B.符合国家有关标准的纯电动商用车C.捕捞渔船D.军队专用车船4.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的是（）。A.盐场生产厂房用地B.农业生产用地C.公园绿化广场用地D.人民法院办公
2、楼用地5.纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为（）。A.销售数量B.计划产量C.开采数量D.实际产量6.根据房产税法律制度的规定，房产税依照房产原值一次减除（ ）后的余值计算缴纳。A.5%-30%B.5%-20%C.10%-30%D.10%-20%7.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值税未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A.5%B.30%C.20%D.10%8.个人提取原交纳的住房公积金、医疗保险金免征个人所得税。()A.错误B.正确9.2000年李某在A国的存款利息折合8000元人民币已交个人所得税折合人民币1400元；在B国稿费收入折合900
3、0元，交个人所得税540元。回国后应补交个人所得税668元。（）A.错误B.正确10.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。A.购买房屋的个人B.受赠土地使用权的企业C.受让土地使用权的企业D.出售房屋的个人11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是（）。A.税收立法权B.税收监督权C.税务管理权D.委托代征权12.烟叶税的纳税人为烟叶收购单位。（）A.错误B.正确13.以旧换新销售货物，销售额为扣除收回旧货金额后的余额。（ ）A.错误B.正确14.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）A.错误B.正确15.根据城镇土
4、地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是()。A.市政街道公共用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.企业生活区用地16.个人独资企业和合伙企业（非法人）不是企业所得税的纳税人。（）A.错误B.正确17.纳税人、扣缴义务人开户银行和其他金融机构采取不配合行为造成税款流失的，由税务机关处（）罚款。A.十万元以上四十万元以下B.十万元以上五十万元以下C.十万元以上三十万元以下D.五万元以上五十万元以下18.依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是非居民企业。（ ）A.错误B.正确19.对一份凭证应纳印花税税额超过（ ）的，纳税
5、人可向主管税务机关申请采用填开完税证或缴款书办法纳税，不再贴花。A.500元B.2000元C.1000元D.10000元20.对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（）A.错误B.正确21.依据消费税有关规定，进口卷烟按甲类卷烟征收消费税。（ ）A.错误B.正确22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体职权的是（）。A.税务管理权B.税务检查权C.委托代征权D.依法享受税收优惠权23.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.评估房屋B.出租房屋C.企业之间交换房屋D.代建房屋24.根据契税法律制度的规定，纳税人
6、出售土地使用权而发生的土地权属转移按( )计算应纳契税。A.评估价格B.成交价格C.市场价格D.协议价格25.个人独资企业和合伙企业生产经营所得在计算缴纳个人所得税时，投资者个人的工资不得作为企业的成本或费用在税前列支。（）A.错误B.正确26.根据个人所得税税法律制度的规定，下列关于个人所得税优惠政策的说法不正确的是（ ）。A.政府颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金，免征个人所得税B.按照国家统一规定发放的退休工资，免征个人所得税C.保险赔款，免征个人所得税D.个人转让上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税27.根据房产税法律制度的规定，房产税的征收机关为房产所在地的（ ）。A.财
7、政机关B.地方税务局C.国家税务局D.其他机关28.有些合同在签订时无法确定印花税计税金额，对这类合同目前采用两次纳税的办法,即在签订时先按每份合同定额贴花5元，结算时再按实际金额和适用税率计税,（ ）。A.补贴花B.另贴花C.加倍贴花D.减半贴花29.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中不属于车辆购置税征税范围的是（ ）。A.电动自行车B.汽车C.摩托车D.农用运输车30.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（ ）。A.购买房屋的个人B.受赠土地使用权的企业C.受让土地使用权的企业D.出售房屋的个人31.某砂石厂2017年3月开采矿石5000立方米，对外销售4000立
8、方米，当地砂石资源税税率为3元/立方米，则该厂当月应纳资源税（）。A.0.6万元B.1.5万元C.0.3万元D.1.2万元32.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体权利的是（）。A.税款征收B.税务管理C.税务检查D.宣传税收法律、行政法规33.位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2016年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估资格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除
9、项目金额的合计数为（）。A.763.7万元B.639.6万元C.740.4万元D.640.1万元34.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.合同的鉴定人B.合同的证人C.合同的担保人D.合同的双方当事人35.企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除。（ ）A.错误B.正确36.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.金锭B.石灰石原矿C.柴油D.井矿盐37.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A.销售精盐的商场B.销售石油制品的加油站C.进口金属矿石的冶炼企业D.开采原煤的公司38.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是易货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值220万元；二是技术开发合同，合同记载金额100万，其中研发经费30万。甲公司应缴纳印花税（）。A.600元B.1500元C.1470元D.1450元39.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。A.5年B.3年C.2年D.10年40.某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30，所以超过的部分缴纳个人所得税。（）A.错误B.正确
