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1、不问收获，但问耕耘，把最好的资料送给最好的自己！最新国家开放大学电大专科金融企业会计业务处理题题库及答案（试卷号2045）姓名：XXX时间：20XX年X月X日最新国家开放大学电大专科金融企业会计业务处理题题库及答案（试卷号2045）盗传必究业务处理题1.贷款业务的核算题（15分）(1)资料：某行于5月12日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为20万元，转存到甲工厂存款户，期限4个月，月利率为4.2。假定合同规定按季结息，到期日还本付息。(2)要求：做出5月12日贷款发放的账务处理。（3分）计算6月20日计息日贷款利息，并做出收取利息的账务处理。（5分）计算到期日应收取利息，并做出偿还贷款本息的账务
2、处理。（7分）答：(1)5月12日发放贷款(3分)借:短期贷款-甲 工厂200000.00 贷:活期存款-甲工厂200000.00(2)6月20日计息(2分)收取利息收入(5分)利息=200000404.2%30=1120 (元)借:活期存款-甲工厂1120.00贷:利息收人1120.00(3)到期计算6月21日一9月12日应收利息,并做出偿还贷款本息会计分录利息=200000834.2%+30=2324元(3分)会计分录为:(4分)借:活期存款-甲 工厂202324.00贷:利息收人2324.00贷:短期贷款-甲工厂200000. 002.存款及结算业务题（15分）（每小题3分，共15分）根
3、据工商银行天河支行开户的A企业存款户所发生的业务，做出会计分录：(1)3月26日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款18 000元。(2)4月6日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇26 000元，给在工商银行北京海淀支行开户单位支付货款。(3)4月9日，A企业申请签开银行汇票20 000元，赴深圳购买设备。(4)4月25日，向A企业发放流动资金贷款150 000元。(5)4月26日，收到工商银行深圳宝安支行发来的汇划信息，得知4月9日为A企业签开的银行汇票实际结算金额15 000元，结清该笔汇票款。答：(1)借:活期存款一一A 企业18000.00贷:活期存款B企业180
4、00.00(2)借:活期存款一一A 企业26000. 00贷:清算资金往来26000. 00(3)借:活期存款一一 A 企业20000. 00贷:汇出汇款20000.00(4)借:短期贷款一一A企业150000. 00贷:活期存款一一A企业150000. 00(5)借:汇出汇款20000. 00贷:省辖清算资金往来15000. 00贷:活期存款-A企业5000. 003.贷款业务的核算题（15分）(1)某银行于20XX年6月25日发放给甲工厂短期贷款一笔，金额200万元，期限3个月，月利率5，该贷款于20XX年10月12日归还，要求计算银行应收的贷款利息和罚息（罚息按日万分之五计算），并做出银
5、行收取本息的会计分录。（共10分，其中计算利息6分，会计分录4分）(2)客户刘伟20XX年5月11日存人一年期的定期储蓄存款100 000元，利率2.25%，假设客户于20XX年10月11日来行提取本息，银行需支付多少利息？活期存款利率1. 25%，利息税率5%。（共5分，其中计算出利息4分，扣利息税得出实付额1分）答：(1)9月25日应收利息=2000000925%o30=30666.67(3分)10月12日罚息=2000000175%o=1700.00 (3分)分录:(4分)借:活期存款-甲工厂47666.67贷:利息收入47666.67(2)利息= 1000001501.25%360=5
6、20.83元(2分)利息税=520.835%=26.04(2分)实付额=520.83-26.04=494.79(1分)4存款及结算业务题（15分）（每小题3分，共15分）根据工商银行天河支行开户的A企业存款户所发生的业务，做出会计分录：(1)2月20日，A企业开出现金支票一张，提取现金20 000元备付工资。(2)4月8日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇36 000元，给在工商银行北京海淀支行开户单位支付货款。(3)4月10日，A企业申请签开银行汇票25 000元，赴深圳购买设备。(4)4月25日，收到工商银行深圳宝安支行发来的汇划信息，得知4月10日为A企业签开的银行汇票实际结算金额2
7、0 000元，结清该笔汇票款。(5)6月15日，A企业开来支票一张，支付市建设银行开户单位供电局电费20 000元。答：(1)借:活期存款-A企业20000.00贷:现金20000.00(2)借:活期存款-A 企业36000.00贷:清算资金往来36000. 00(3)借:活期存款-A企业25000.00贷:汇出汇款25000.00(4)借:汇出汇款25000.00贷:省辖清算资金往来20000.00贷:活期存款-A企业5000.00(5)借:活期存款-A企业20 000.00贷:同城票据交换或存放中央银行款项20000. 005贷款业务的计算题(15分)（本题不考虑利息税）(1)某商业银行与
8、2月18日发放一笔为期4个月的200万流动资金贷款，月利率4.2，罚息率（日万分之五），按季定期结息，从A企业账户扣收，做出发放贷款的账户处理。（2分）(2)A企业6月18日到期能够正常支付利息，计算到期应收利息并做出收取本息的会计分录。（5分）(3)A企业6月18日到期实际归还150万贷款，到期日能正常还息，计算应收利息及50万转逾期贷款的会计分录。（4分）(4)其余50万在7月25日一次性归还本息，计算应收利息并出示会计分录。（4分）答：(1)银行发放贷款:(2分)借:短期贷款-A 企业2000000.00贷:活期存款-A企业2000000.00(2)应收利息:20000001224.2%
9、30=34160 (2分)会计分录为:(3分)借:活期存款-A 企业2034160.00贷:利息收人34160.00贷:短期贷款-A 企业2000000.00(3)150万贷款到期应收利息:15000001224.2%+30=25620.00(2分)会计分录:(2分)借:逾期贷款-A企业500000.00贷:短期贷款-A企业500000.00(4)50万贷款到期归还,应收利息:500000370.05%=9250.00(2分)会计分录:(2分)借:活期存款-A企业509250.00贷:利息收入9250.00贷:逾期贷款-A 企业500000.006存款及结算业务题(15分)（每小题3分，共15
10、分）根据工商银行天河支行开户的A企业存款户所发生的业务，做出会计分录：(1)3月20日，A企业开出现金支票一张，提取现金30 000元备付工资。(2)4月12日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款22 000元。(3)4月19日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇40 000元，给在工商银行北京海淀支行开户单位支付贷款。(4)4月25日，向A-企业发放流动资金贷款100 000元。 (5)5月10日，A企业开来支票一张，支付市建设银行开户单位供电局电费30 000元。答： (1)借:活期存款-A企业30000.00贷:现金30 000. 00(2)借:活期存款-A企业220
11、00.00贷:活期存款-B 企业22000.00(3)借:活期存款-A 企业40000.00贷:清算资金往来40000.00(4)借:短期贷款-A企业100000.00贷:活期存款-A企业100000.00(5)借:活期存款-A 企业30000.00贷:同城票据交换或存放中央银行款项30000.007.某银行于4月2日发放一笔短期贷款，金额为40万，假定月利率为4%o，期限为4个月。要求：(1)请计算，6月20日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为：（3分）(2)请计算，6月21日至8月2日还款时，该笔贷款应计利息为：（3分）(3)请计算，若6月20日银行未能收到利息，则到期日还款时，该笔贷款应
12、计利息为：(3分)应编制的会计分录为：(3分)答:(1)400000804%o30=4266.67(元)(2)400000424%+30=2240(元)(3)(400000+4266.67) 424%o30=2263.89(元)会计分录为:(3分) 借:应收利息- 单位户2263.89贷:利息收人-贷款利息收入2263.89借:活期存款-单位存款户2263.89贷:应收利息-单位户2263.898江南支行6月11日收到开户单位广安商店交来的银行承兑汇票，签发日期为4月20日，到期日为8月20日，金额为600 000元，同意贴现，贴现率为5%，要求：根据资料，计算贴现利息、贴现额、并编制贴现的会
13、计分录。(1)贴现利息；（4分）(2)贴现额；（4分）(3)贴现的会计分录。（4分）答：(1)贴现利息=票据金额贴现日数贴现日利率(4分)贴现利息=600000705%360=5833.33(元)(2)贴现额=票据金额一贴现利息(4分)=600000-5833.33=594166.67(元)(3)贴现的会计分录(4分)借:贴现600000.00贷:活期存款-广安商店594166. 67贷:利息收入5833.339. 20XX年7月1日，某商业银行用银行存款2 030 000元（含已到付息期但尚未领取的利息30 000元）从证券二级市场购入A公司于20XX年1月1日发行的3年期债券，另支付交易费
14、用24 000元。该债券面值2 000 000元，票面年利率3%，每半年付息一次，付息日为7月10日和次年1月10日。商业银行取得该债券将其划分为交易性金融资产。该银行半年末、年终确认利息收入。其他资料如下：(1) 20XX年7月10日，收到该债券20XX年上半年利息；(2) 20XX年12月31日，该债券的公允价值为2 180 000元（不含利息）；(3) 20XX年1月10日，收到该债券20XX年下半年利息；(4)20XX年6月30日，该债券的公允价值为1 984 000(不含利息)。要求：假定不考虑其他因素，该商业银行的会计分录如何编制？(1) 20XX年7月1日，购入债券：(3分)(2) 20XX年7月10日，收到债券利息：（3分）(3)20XX年12月31日，确认债券公允价值变动和20XX年下半年投资收益：(4分)(4)20XX年1月10日，收到债券利息：(2分)(5)20XX年6月30日，确认债券公允价值变动和20XX年上半年投资收益：(4分)答：(1)20XX年7月1日,购人债券:(3分)借:交易性金融资产-成本200000
