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1、DAO KE ER WANG LUO KE JI YOU XIAN GONG SI为美好的明天加油 经济责任审计报告2017同志经济责任审计报告(只反映属亮点的重大问题)联社：稽查大队于200年月日至月日，对市联社理事长200年月至200年月任期的履职情况进行了审计。审计发现被审计人存在的主要问题有个，涉及违规资金万元。其中：应负主管责任的问题个，涉及违规资金万元;应负领导责任的问题个，涉及违规资金万元。现将审计中发现的主要问题报告如下：一、同志应负主管责任的问题个审计发现应负主管责任的问题个，涉及金额万元。其中：信贷方面问题个，涉及金额万元;财务方面问题个，涉及金额万元;风险管理方面问题个，
2、涉及金额万元;人事方面问题个，涉及金额万元;监审保方面问题个，涉及金额万元。(一)信贷方面问题个。1.审批同意向有不良信用记录的客户发放贷款1笔，结欠1500万元。(1)贷款情况。200X年XX月XX日，XX县联社XX信用社向XXX公司发放村集体土地抵押贷款1500万元，到期日200X年XX月XX日。XX市联社审批同意人：XXX、XXX、，最终审批人：XXX。(2)主要违规表现(主要写联社违规，信用社违规要从联社监督管理不到位角度反映出来。下同)。一是审批同意向有不良信用记录的客户发放贷款。发放1500万元贷款时，XX市联社审查中心审查报告中明确指出：“该公司结欠1000万元贷款逾期半年未还”
3、。在此情况下，XX市联社贷审会及最终审批人仍审批同意发放贷款1500万元。二是贷后管理不到位。用于抵押的土地属王家湾村委会集体土地，该村委会未出具同意抵押承诺书。至审计日，贷款发放了15个月， XX市联社无法提供对该笔贷款进行过贷后检查的记录，上述贷款抵押不合规的问题，市联社未能及时发现和督促整改。(3)风险状况(要从第一还款来源和第二还款来源写)。一是该公司于200X年停产，法定代表人张XX已经外出下落不明，无第一还款来源。二是用于抵押的土地属村委会集体所有，该村委会未出具同意抵押承诺书并将土地出租，第二还款来源无保障。(4)被审计人应承担的责任。应负主管责任的问题。XXX同志作为XX市联社
4、理事长，在知道借款人存在不良信用记录的情况下，仍然审批同意向其发放贷款，应负主管责任。应负领导责任的问题。XXX同志作为XX市联社理事长，负责全面工作，在贷款发放后，由于组织贷后检查不到位，至审计日，对XXX公司贷款抵押不合规的违规问题未能发现，应负组织监督检查不到位的领导责任。(5)处理依据(只写对被审计人的处理依据)。贷款通则第十七条规定“借款人申请贷款，应恪守信用等基本条件”;第六十五条规定：贷款人的有关责任人员违反本通则有关规定，应当给予纪律处分和罚款;情节严重或屡次违反的，应当调离工作岗位，取消任职资格;造成严重经济损失或者构成其他经济犯罪的，应当依照有关法律规定追究刑事责任。2.(
5、二)风险管理方面问题个。1.审批不符合接收程序抵贷资产1笔500万元。(1)接收情况。200X年XX月，XX信用社接收XX公司的机器设备抵偿该公司贷款500万元， XX市联社审批同意人：XXX、XXX，最终审批人：XXX。(2)主要违规表现。审批不符合接收程序抵贷资产。一是信用社审批接收的设备，未经中介机构评估，且年久失修，基本报废;二是信用社接收抵贷资产时，未经全体职工会议讨论;三是XX市联社在未见中介机构评估报告的情况下，仍审批同意接收该抵贷资产。(3)风险状况。信用社接收该公司机器设备已基本报废无法使用，且难于处置，风险较大。(4)被审计人应承担的责任。XXX作为XX市联社理事长，主持全
6、面工作，对审批不符合接收程序抵贷资产的违规问题，应负违规审批的主管责任。(5)处理依据。湖北省金融系统工作人员违反金融规章制度行为处理的实施细则(鄂银发19982号)第二十三条规定：工作人员违反业务操作规章制度，有下列行为之一，视情节给予开除及以下处分：违反金融业务规定操作程序办理业务的。2.(三)人事管理方面问题个。1.续聘工勤人员未报省联社备案。(1)基本情况。经XX市联社党委会研究同意，200X年XX月至今，XX市联社采取每年续签一年聘用合同的方式，聘请XX单位退休人员XXX为办公室文秘人员，主要从事稿件写作工作，现已连续用工44个月未报省联社备案，聘用合同上市联社一方签字人为XX市联社
7、理事长XXX。(2)主要违规表现。续聘工勤人员未上报省联社备案。(3)被审计人应承担的责任。XXX同志作为XX市联社理事长，主持全面工作，对续聘工勤人员未报省联社备案的问题，应负主管责任。(4)处理依据。湖北省农村信用社员工违反规章制度处理办法(鄂农信发200542号)第三十四条规定：对国家金融方针、政策、法律、法规和上级规章、制度、决定、指示等不按要求及时传达、贯彻和组织实施的，给予各级负责人警告处分;造成一定后果的，给予记过至记大过处分;造成严重后果的，给予降级至开除处分。2.(四)二、同志应负领导责任的问题个审计发现应负领导责任问题个。其中：信贷方面问题个，涉及金额万元;财务方面问题个，
8、涉及金额万元;风险管理方面问题个，涉及金额万元;人事方面问题个，涉及金额万元;监审保方面问题个，涉及金额万元;党建问题个，涉及金额万元。(一)财务管理方面问题个。1.出具虚假验资证明(资信凭证)1笔450万元。(1)基本情况。200X年XX月，XX公司在XX营业部存款账户余额只有400万元的情况下，考虑到该公司属于信用社存款大户，为了方便公司申办工商营业执照，经市、县联社审批同意，XX营业部向该公司出具验资证明标注存款余额为450万元，XX市联社财务科审批同意人：XXX。(2)主要违规表现。XX市联社财务科审批同意XX县联社营业部为企业出具与事实不符的验资证明。(3)风险状况。200X年XX月
9、，XX总公司因货款纠纷将XX县联社作为连带责任人进行了起诉。XX县联社于200X年XX月、200X年XX月两次上诉均败诉，目前再次向省高院上诉尚无判决结果，风险较大。(4)被审计人应承担的责任。对此问题，XX市联社财务科审批同意出具验资证明时，市联社分管领导XX考虑到有利于稳定存款大户，口头同意此事，但未向XX市联社理事长XXX汇报。XXX同志作为XX市联社理事长，对市联社财务科违规审批出具虚假验资证明的问题，应负监督管理不到位的领导责任。(5)处理依据。员工违规处理办法(鄂农信发200719号)第一百五十八条规定：违规对外签订借款合同或对外提供担保、保函、票据、资信证明的，给予有关责任人开除
10、或辞退处理。2.(二)监审保方面问题个。1.有案隐瞒不报。(1)基本案情。200X年XX月至200X年XX月，XX县联社营业部员工XXX，以开户信用社的名义，私自编制“农村信用社特种转账传票”，通过“社内往来”科目划转信用社账户资金6笔，金额137万元，挪作其朋友经商之用。(2)主要违规表现。一是XX县联社有案不报。案发后，XX县联社至审计日未向市联社上报案情。二是XX县联社监督管理不到位，未严格执行对账制度。三是XX市联社组织监督检查不到位。案发后，XX县联社至审计日未向市联社上报案情，市联社也未能及时发现及处置。(3)被审计人应承担的责任。XXX作为XX市联社理事长，主持全面工作，因组织监督检查不到位，对XX县联社有案不报的问题，未能及时发现和处置，对此问题，应负领导责任。(4)处理依据。湖北省农村信用社员工违规处理办法(鄂农信发200542号)第一百六十五条规定：对应报批立案的案件隐瞒不报或迟报的，给予有关责任人记过至撤职处分。2.(三)省联社稽查大队审计组XXX、XXX、二年月日说明：本审计报告是向省联社稽核监察处领导汇报的材料。对同一个单位，有多个被审计人，只写一个审计报告，但应承担的责任应分别写清楚。少年强，则国强第 8 页 共 8 页
