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1、新版农资税率选择对农业生产者的影响汇编 农资税率选择对农业生产者的影响 农资税率选择对农业生产者的影响 本文关键词：生产者，税率，农资，影响，选择农资税率选择对农业生产者的影响 本文简介：摘要：为了促进我国农业快速发展，提高农业生产者经济收益，我国相继出台落实减免或降低农资税率的一系列政策，其中增值税一直包含在农业生产过程中。现阶段，在市场经济环境下，我国农产品的供应量一直大于市场需求量，这也使农业生产者难以运用抬高农产品价格的方式，将自身的税负转出，这也在一定程度上加大了农业生产者农资税率选择对农业生产者的影响 本文内容：摘要：为了促进我国农业快速发展，提高农业生产者经济收益，我国相继出台落
2、实减免或降低农资税率的一系列政策，其中增值税一直包含在农业生产过程中。现阶段，在市场经济环境下，我国农产品的供应量一直大于市场需求量，这也使农业生产者难以运用抬高农产品价格的方式，将自身的税负转出，这也在一定程度上加大了农业生产者的收税负担与经济负担。故此，本文主要以农资税率选择对农业生产者收益的影响评价，进行以下几点分析，以期促进我国农业生产者经济效益的提高。关键词：农资税率；农业生产者；收益影响在我国农业市场中农业生产资料消费占据着重要的地位，现阶段我国为了刺激粮食生产，加快农业发展进程，这一举措也扩大了农村地区农业生产资料的需求量。我国在1998年5月就曾下达通告，针对销售农业饲料、少部
3、分化肥与农药、种子、种苗、农机批发零售都实施减免税率政策，在一定程度上减负农业生产者的经济压力。现如今，我国各个省份也对农业生产者购买农业机械都给予一定的政府补贴，促进我国农业生产机械化、自动化发展，带动农业生产者的生产主动性与积极性，增强我国粮食的安全指数。由此可见，探究农资税率选择对农业生产者收益的影响评价是十分必要的。一、农资免税与农资零税率对收益影响的对比农资免税与农资零税率的差别所谓农资免税主要针对其中一环采取不征税政策，就商品整体缴税情况来说，其商品仍然包含税率。故此，农资免税也属于有限免税的范畴。而农资零税率是针对商品本身的整体价格，将生产流通各项环节已经缴纳的增值税退还。简而言
4、之，除去商品本环节不征税的增值额之外，还将进项税额予以退还。农资零税率的本质就是能运用抵扣权实现免税，这也是增值税交易的特别模式与特别制度体系。本文以农资商品零售环节展开概述，当实施农资免税与农资零税率时消费者要承担的税负，如图一。如果农资商品在生产、批发以及零售，最后到消费环节中，每一环节的增值为100元时，那么其中增值税的税率为11%。在农资免税零售过程中，消费者最终以322元买到农资商品，此时消费者所承担的增值税为22元。在农资零税率零售过程中，消费者最终以300元买到农资商品，此时消费者承担的增值税为0元。由此可见，当实施农资零税率时，消费者不用负担增值税，当实施农资免税时，消费者依然
5、要负担少部分增值税，这也在一定程度上影响了农业生产者的收益。农业生产实施农资免税与农资零税率的对比如果农业生产资料在制造、批发、零售、生产环节中的增值各用a、b、c、d表示，除去其中的免税的税率0之外，剩余各项的增值税税率均用t表示。目前我国农产品例如蔬菜、粮食等都是呈现供应量大于需求量的趋势，同时我国出台农业生产者通过销售农产品可以享受免税政策。由此可见，如果农业生产者通过抬高自身农产品的价格将自身所承担的增值税转项，几乎是无法实现的。在零售过程中实施农资免税时，将农资零售价保持不变时，此时情况数值变化如图二所示；提高农资零售价格时，数之变化如图三所示；实施农资零税率时，数值变化如图四所示。
6、根据图表可知，当农业生产资料在零售过程中实施零税率时，那么农业生产者的收益就会高于农资免税时的收益。在农资免税时，假如农业生产者与农资零售率时所收获的利益相同，势必会降低农资零售单位的效益，从而增加农业零售单位的税收压力，影响农业生产资料对农业生产者的需求。当前，我国大多数农产品的定价都是以单位自行定价的方式为主，因此单位为了降低自身的税负，就会单位所承担的增值税转出。尽管现阶段农业生产资料的供货途径并不十分完善，但是零售单位将进项税额增加到农业生产者身上也是十分有可能的，所以在零售过程中实施农资免税过程中，提高农业生产资料的价格也是十分合理的。在零售过程中，经销商享有免税政策之后将农业生产资
7、料进行出售，这不是农业生产资料的最终销售环节，而是将农业生产资料投入到下一阶段中进行农业产品的再生产，因此实施农资免税并不存在合理化，农资零税率应该此环节应该加强注重征税环节，避免出现重复征收的问题。二、对农资税收政策的建议由于我国一直处于发展阶段，农业生产实际情况与税收环境与许多发展中国家情况相似，因此我国可以借鉴其他发展中国家的农资税收政策，进而使我国农资税收政策得到进一步发展，加快农业生产进程。从总体上而言，我国农业发展水平较低，相比于其他领域农业投入量较少，大多数都以农业分散经营为主。对小户农业生产者实施农资免税政策，并结合农业物资投入零税率处理办法，带动小户农业生产者农业投入的增加，
8、从而提高农业生产者的生产效率，实现农业生产的现代化，与此同时，也便于农业生产者与农资投入方的征纳，达到减少税收成本的目的。针对农业的投入物资实施零税率只能在一定程度上使农业专用物资方面受到影响，明确多用途功能的农业投入物资，例如燃料、机械仪器、运输车辆、建筑材料等均不能实施农资零税率，一旦实施就会加大偷税漏税现象的发生，进而影响国家税收效果。三、结语综上所述，农业生产作为我国第一产业，对我国社会经济的发展有着重要的影响力，农业生产者的农资税率选择，直接关乎于农业生产者的收益。因此我国为了加快农业发展，为农业生产者带来经济福利，相继出台一些了税收减免政策，以期增加农业生产者收益，减轻农业生产者的税负，从而推动农业生产，实现农业现代化建设。参考文献1李林汐.农资税率选择对农业生产者收益的影响分析J.中国市场,202x.2马琤琤.税费改革全面推进对农资产业影响较大J.中国食品,202x.
