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1、第 一 章财务管理总论考情分析本章属于非重点章。从历年试题看，涉及本章内容分数较少，一般在5分左右，题型有单项选择题、多项选择题和判断题。最近三年本章考试题型、分值分布 年份单项选择题多项选择题判断题计算分析题综合题合计2008年2题2分1题2分3题4分2007年3题3分1题2分1题1分5题6分2006年2题2分1题2分2题2分5题6分基本要求（一）掌握财务管理的含义和内容（注：主要是财务活动和财务关系）（二）掌握财务管理的目标（注：主要是各种模式的优缺点）（三）熟悉财务管理的经济环境、法律环境和金融环境（注：主要是金融环境）（四）了解相关利益群体的利益冲突及协调方法第一节财务管理概述 本节重
2、点关注五个知识点：企业财务与财务管理、财务活动、财务关系、财务活动与财务关系之间的联系、财务管理的环节。【知识点1】企业财务与财务管理1.企业财务。企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。前者称为财务活动，后者称为财务关系。2.财务管理。财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。【例1单项选择题】根据财务管理理论，企业在生产经营活动过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系被称为（）。（2007年考题）A.企业财务管理B.企业财务活动C.企业财务关系D.企业财务答疑编号911010101【答案】D【解析】企业财务是指企业在生产经营
3、活动过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。【知识点2】财务活动企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。企业财务活动包括四个方面：1.投资活动（投出资金、形成企业资产的活动）投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。重点关注投资的分类。企业投资可以分为两类：广义的投资和狭义的投资。广义投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（一般简称对内投资，如购置固定资产、无形资产、流动资产等）；狭义投资仅是对外投资。【例2单项选择题】在财务管理中，企业将所筹集到的资金投入使用的过程被称为（）。（2006年考题）A.
4、广义投资B.狭义投资C.对外投资D.间接投资答疑编号911010102【答案】A【解析】广义的投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程；狭义的投资仅指对外投资。 【例3单项选择题】下列各项中，属于广义的投资不属于狭义的投资的是（）。A.购置固定资产B.购买其他公司的股票C.与其他企业联营C.投资于外部项目答疑编号911010103【答案】A【解析】广义的投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流动资产等）。狭义的投资仅指对外投资。2.资金营运活动（资金在经营中运用
5、的活动）因企业日常经营而引起的财务活动，也称为资金营运活动。重点关注三个问题：（1）营运资金，流动资产减流动负债的差额。（2）资金营运活动包括资金收入和支出两个方面。一是采购材料或商品，支付工资和其他营业费用，这会形成资金的支出；二是产品出售，取得收入，这会形成资金的收入。（3）关于短期借款。如果企业现有资金不能满足企业经营的需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金，这是企业的资金营运活动，而不是筹资活动。 【例4多项选择题】下列各项中，属于企业资金营运活动的有（）。（2001年考题）A.采购原材料B.销售商品C.购买国库券D.支付利息答疑编号911010104【答案】AB【解析】C属于投资活
6、动，D属于筹资活动。 3.筹资活动（筹集资金的活动）筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。资金来源：企业通过筹资通常可以形成两种不同性质的资金来源：一是企业权益资金；二是企业债务资金。筹资决策的内容：确定筹资规模、选择筹资渠道与筹资方式、确定筹资结构。【例5多项选择题】企业在筹资活动中需要考虑的问题包括（）。A.筹资规模B.筹资渠道C.筹资方式D.筹资结构答疑编号911010105【答案】ABCD【解析】在筹资过程中，一方面，企业需要根据战略发展的需要和投资计划来确定各个时期企业总体的筹资规模，以保证企业所需要的资金，另一方面，要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择，合理
7、确定筹资结构，降低筹资成本和风险，提高企业价值。4.资金分配活动企业通过投资和资金营运活动可以取得相应的收入，并实现资金的增值，取得收入实现增值之后，接下来的问题，就是资金分配活动。重点关注分配的概念（广义和狭义）。广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程；狭义的分配仅指对净利润的分配。（分配的起点：广义为收入，狭义为净利润）【知识点3】财务关系企业资金的投放在投资活动、资金运营活动、筹资活动和资金分配活动中，与企业各方面有着广泛的财务关系。这些财务关系主要包括以下几个方面：1.企业与投资者之间的财务关系这主要是指企业的投资者向企业投入资金，企业向投资者支付投资报酬所形成的经济关系。（
8、受资与投资的关系，注意顺序）2.企业与债权人之间的财务关系这主要是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。（债务与债权的关系，注意顺序）【注意】将第一、第二两个方面的财务关系放在一起，进行考察，可以发现“企业与投资者之间的财务关系”中的“投资者”，仅指权益资金的出资者，即股东或所有者。如果本企业发行债券，企业与企业债券持有人之间的财务关系，属于企业与债权人之间的财务关系。3.企业与受资者之间的财务关系主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。（投资与受资）4.企业与债务人之间的财务关系主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款
9、或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。（债权与债务）【注意】将第三、四两个方面的财务关系放在一起进行考察，可以发现并不是对外投资就形成“企业与受资者之间的财务关系”，只有对外的权益性投资，才形成这种财务关系，如果是对外的债权性投资，则形成的是“企业与债务人之间的财务关系”。5.企业与供货商、企业与客户之间的关系供应商企业客户主要是指企业购买供货商的商品或接受其服务，以及向客户销售商品或提供服务过程中形成的经济关系。（购销关系）6.企业与政府之间的财务关系指政府作为社会管理者，通过收缴各种税款的方式与企业形成的经济关系。（强制与无偿的关系）7.企业内部各单位之间的财务关系指企业内部各单
10、位之间在生产经营各环节中互相提供产品或劳务所形成的经济关系。8.企业与职工之间的财务关系主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济利益关系。【例6单项选择题】在下列各项中，从甲公司的角度看，能够形成“本企业与债务人之间财务关系”的业务是（）。（2007年考题）A.甲公司购买乙公司发行的债券B.甲公司归还所欠丙公司的货款C.甲公司从丁公司赊购产品D.甲公司向戊公司支付利息答疑编号911010106【答案】A【解析】甲公司购买乙公司发行的债券，则乙公司是甲公司的债务人，所以A形成的是“本企业与债务人之间财务关系”；选项B、C、D形成的是企业与债权人之间的财务关系。 【例7单项选择题】假定甲公
11、司向乙公司赊销产品，并持有丙公司债券和丁公司的股票，且向戊公司支付公司债券利息。假定不考虑其他条件，从甲公司的角度看，下列各项中属于甲公司与债权人之间财务关系的是（）。（2006年考题）A.甲公司与乙公司之间的关系 B.甲公司与丙公司之间的关系C.甲公司与丁公司之间的关系 D.甲公司与戊公司之间的关系答疑编号911010107【答案】 D【解析】 甲公司和乙公司、丙公司是债权债务关系，和丁公司是投资与受资的关系，和戊公司是债务债权关系。【知识点4】财务活动与财务关系之间的联系【例8单项选择题】企业实施了一项狭义的“资金分配”活动，由此而形成的财务关系是（）（2008年考题）A.企业与投资者之间
12、的财务关系B.企业与受资者之间的财务关系C.企业与债务人之间的财务关系D.企业与供应商之间的财务关系答疑编号911010108【答案】A【解析】狭义的分配仅指对企业净利润的分配。企业与投资者之间的财务关系，主要是企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付报酬所形成的经济关系。【例9多项选择题】在企业狭义的投资活动中形成的财务关系有（）A.企业与投资者之间的财务关系B.企业与债权人之间的财务关系C.企业与受资者之间的财务系D.企业与债务人之间的财务关系答疑编号911010109【答案】CD【解析】企业投资可以分为广义的投资和狭义的投资。广义的投资包括对外投资（如投资购买其他企业的股票、债券，
13、或与其他企业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（如购买固定资产、无形资产、流动资产等）。狭义的投资仅指对外投资。因此，在四个备选项中，属于企业狭义投资形成的财务关系是企业与受资者的财务关系以及企业与债务人之间的财务关系。【知识点5】财务管理的环节掌握两个问题即可：一是财务管理的工作环节包括（1）规划与预测；（2）财务决策；（3）财务预算；（4）财务控制；（5）财务分析、业绩评价与激励。二是财务决策是财务管理的核心。 【例10单项选择题】财务管理的核心是（）。A.财务规划与预测B.财务决策C.财务预算D.财务控制答疑编号911010110【答案】B【解析】财务决策是财务管理五个环节的核心。
14、第二节财务管理的目标 本节重点关注三个知识点：财务管理目标的含义及其特点、财务管理目标的代表性模式及其优缺点、利益冲突与协调。【知识点1】财务管理目标的含义及其特点一、含义企业财务管理目标是企业财务管理活动所希望实现的结果。它是评价理财活动是否合理有效的基本标准。二、特点1.相对稳定性。指尽管随着一定的政治、经济环境的变化，财务管理的目标可能会发生变化，但财务管理目标是财务管理的根本，是与企业长期发展战略相匹配的，在一定时期内，应保持相对稳定。2.层次性。层次性是指总目标的分解。即把企业财务的总目标分解到企业的各个部门，形成部门目标，甚至再进一步分解到班组和岗位。【例11单项选择题】以下关于财务管理目标的表述，不正确的是（）。A.企业财务管理目标是评价企业财务活动是否合理有效的基本标准
