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1、北京洁微洗具有限责任公司月度财务报告综合实务模拟案例 史超 工商0904在此处键入文档的摘要。摘要通常是对文档内容的简短总结。在此处键入文档的摘要。摘要通常是对文档内容的简短总结。DADI选取日期一、企业基本情况 1、企业简介企业名称：北京洁微洗具有限责任公司简 称：洁微洗具地 址：北京市朝阳区广渠路16号邮 编：100102法人代表：史超开户银行：中国工商银行北京分行（基本存款账户）账 号：6-02000464997992电 话：（010）51514572税务登记证号：234577004539867传 真：（010）85083254E-mail：记账本位币：人民币纳 税 人：一般纳税人行 业
2、：工业类 型：股份制会计制度：执行企业会计准则凭证类别：收款、付款、转账2、部门档案部门档案见表1。表1 部门档案编号名称部门属性负责人1公司办公室管理史超2战略部管理倪乃顺3财务部管理汪岳瑜4人事部管理管宇飞5供应部管理余杨健8生产车间（加工）生产张屾10销售部销售买尔旦12售后服务部销售孟月3、职业档案职业档案见表2。表2 职业档案职员编号职员名单所属部门101陈贻蒲公司办公室102倪乃顺战略部103汪岳瑜财务部104吕妍财务部105沈俊祎财务部201管宇飞人事部301余杨健供应部302张戈供应部303陈好供应部401张屾生产车间（加工）501买尔旦销售部601孟月售后服务部备注其他职员略
3、其他职员略4、主要银行结算方式主要银行结算方式见表3。表3 主要银行结算方式编号结算方式1现金结算2支票结算201现金支票202转账支票3汇 兑4托收承付5银行汇票6其 他5、主要供应商档案主要供应商档案见表4。表4 主要供应商档案编号名称税务登记号开户银行账号01河北科技发展有限公司563289012389548工行石家庄分行23612985647302石家庄科惠科技有限公司321544512154541工行石家庄分行32156551122103景德镇陶泥有限公司482346590120423农行景德镇分行71254602347804大连塑酯用料有限公司123563409564299建行大连
4、分行10367893402305北京市朝阳区供电局123456150313243工行北京分行1234433432206北京市自来水公司113232303220232工行北京分行10202102120307中国首钢集团101201232320213工行北京分行102213123456、主要客户往来档案主要客户往来档案见表5。表5 主要客户往来档案编号名称税务登记号开户银行账号01北京华联综合超市公司112265320032134工行北京分行10032313140302北京家乐福超市100000454174074工行北京分行1021011202203北京沃尔玛超市100012120111442工行
5、北京分行10012031223204长安商场102313246868464农行北京分行43351663786949305北京市西单商场103212035467681建行北京分行10313541021106广州百货大厦616540654610223工行广州分行613479161007上海徐家汇商场332131061316432工行上海分行3213065464608武汉新世界百货商场4315060655315342工行武汉分行4036556000309南昌百货大厦8135406745120945建行南昌分行8546702365410成都家乐福超市5219065789231674工行成都分行7321
6、609874211西安秋林超市1290324831905438建行西安分行1238976318912沈阳沃尔玛超市5431890437817643工行沈阳分行678290456727、财务人员及其权限财务人员及其权限见表6。表6 财务人员及其权限名称职务权限汪岳瑜财务主管所有权限（主要负责审核、编表）吕妍会计主要负责除审核、编表和出纳权限以外的其他所有权限沈俊祎出纳主要负责现金收付、银行存款收付凭证的填制及总账中现金日记账、银行存款日记账的查询打印、支票登记、银行对账期初录入、银行对账单录入、银行帐勾对、查询余额调节表、查询银行账勾对情况及资金管理中的出纳签字8、生产流程生产流程见图1。材料库
7、生产车间（生产、加工）成品库陶泥、塑料普通洗具高档洗具委托加工外购不锈钢材等图1 生产流程9、会计工作组织洁微公司会计工作组织形式采用集中核算形式，财务处理程序采用记账凭证财务处理程序（见图2）。原始凭证汇总表银行存款日记账付款凭证转账凭证收款凭证会计报表明细分类账总分类账现金日记账原始凭证10、财务管理要求1) 现金及银行存款科目分别设日记账进行核算，进行支票管理与资金及往来赤字控制，银行存款按月与银行进行对账。2) 基本生产中的“直接材料”、“直接人工”及“制造费用”科目，在总账系统中进行项目核算。3) “其他应收款”在总账系统中进行个人往来核算。4) “原材料”、“包装物”、“库存商品”
8、应分别进行数量核算。5) 原材料采用计划成本计价，库存商品采用实际成本计价。6) 材料在平时逐笔入库。对于单到未付款的情况，要求平时及时进行账务处理。外购材料共同发生的运杂费，按外购材料的数量进行分摊。7) 固定资产按综合月折扣率3%计提折旧。8) 无形资产中专利权和商标均于2006年1月并开始摊销，截止2006年11底，两者摊余期限为50个月。9) 工资附加费得计提比例分别为：职工福利费14%，工会经费2%，职工教育经费1.5%。10) 该公司适用的税率分别为：增值税17%；企业所得税税率33%。11) 有关成本、费用的核算如下所述。 成本计算的方法采用品种法，生产车间的间接费用设“制造费用
9、”账户核算，辅助生产车间的间接费用不专设账户核算。 完工产品与在产品的成本分配方法，采用直接材料成本确定在产品成本的方法。 材料按产品生产数量分配。 制造费用按人工工时比例分配给各产品，各产品所耗人工工时为：高档洗具100工时/套普通洗具50工时/套12) 本月产品的投产及完工情况：产品名称 期初在产品数量 本期投产量 本期完工量 期末在产品量高档洗具 0套 2000套 2000套 普通洗具 0套 3000套 3000套13) 产品售价：高档洗具800元/套普通洗具150元/套14) 该公司利润的结算采用账结法。利润分配的比例为：按10%提取法定盈余公积，按5%提取公益金，按可供分配的50%分
10、配利润。15) 该公司设有两个仓库：一个成品库，一个材料库。其保管员分别是谢昕荣、马强。16) 分配率均要求保留到小数点后四位数，金额要求保留到小数点后两位。二、会计科目与月期初余额会计科目及2010年1月1日的月初余额如表7。表7 会计科目及1月1日的月初余额序号科目代码科目名称方向余额一、资产11001库存现金借3000.0021002银行存款借1300000.0031012其他货币资金借100000.0041101交易性金融资产借15000.0051121应收票据借201000.0061122应收账款借300000.0071123预付账款借100000.0081221其他应收款借5000
11、.0091231坏账准备贷1000.00101401材料采购140101材料采购不锈钢材借100000.00140102材料采购陶泥借40200.00140103材料采购塑酯借33000.00111403原材料140301原材料不锈钢材借200000.00140302原材料陶泥借250000.00140303原材料塑酯借100000.00121404材料成本差异140401材料成本差异不锈钢材借10000.00140402材料成本差异陶泥借20000.00140403材料成本差异塑酯借1950.00131405库存商品140501库存商品高档洗具借1000000.00140502库存商品普通洗
12、具借680000.00141412待摊费用借105000.00151601固定资产借1500000.00161602累计折旧贷400000.00171603固定资产减值准备181604在建工程借1500000.00191606固定资产清理201701无形资产借200000.00211702累计摊销221801长期待摊费用借600000.00二、负债232001短期借款贷200000.00242201应付票据贷400000.00252202应付账款贷853800.00262203预收账款贷100000.00272211应付职工薪酬221101工资贷100000.00221102福利费贷10000.00282221应交税费222101未交增值税贷30000.00222102教育费附加贷6600.00292241其他应付款贷50000.00302242预提费用贷1000.00
