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1、 .中小学学校财务管理制度 按照财政部、 国家教育部中小学财务制度及各级部门关于事业单位财务管理的有关要求，在教育经费实施财政统一结算支付新办法后，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保教育教学的顺利开展，特制定学校财务管理内控制度如下： 一、预算管理：1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理；2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报；3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准；4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案
2、，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。二、收入管理：1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入；2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费；4、学校的一切收入均要入帐，并及时上解。 三、支出管理：1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失；2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。3、根据支
3、出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批；4、支出凭证须有经手人、验收人、学校校长签字方可入帐；5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。四、资产管理：（一）现金管理：1、学校所有一切现金收入，均须及时解入银行；2、学校报帐员、出纳备用金实行限额管理，一般根据实际按核定的三至五天的日常开支额度，库存现金超过额度应及时存入银行；3、学校报帐员、出纳人员每日按时记好现金日记帐；4、学校报帐员、出纳人员与会计应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符；5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。（二）银行存款管理：1、严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设银行帐户；2、自觉接受银行的监
4、督，不准出借银行帐户；3、支票、银行印鉴必须由出纳、会计、分管领导分开保管；4、及时与银行对帐，发现问题立即查询；5、按照财务要求做好银行日记帐；6、每月将资金运转情况报校长室。（三）财产物资管理：1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产帐目，每月由事务主任检查一次，建立专项管理制度；2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由事务主任向校委会汇报一次，做到帐帐相符，帐物相符；3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批；4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。（四）票据领用管
5、理：1、各种票据由会计人员向有关部门领取。领取后，按票据种类分门登记造册；2、出纳人员使用代收费收据时，向会计领用，并依次编号逐一登记。各种票据不能混用；3、学校代收费应在期初收费结束后一周内及时上交，收回记帐联装订成册，并同收费清册核定有关差错。各种存根在年末也应收回，登记造册存入档案室；4、开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂改，字迹端正清楚，并加盖收款人、学校公章。五、经费报销制度：（一）办公费使用范围及规定：1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等，不得移作它用。2、实施大宗办公用品的定点采购，购置的办公用品及其它支出要符合上级有
6、关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报事务处、校长室；3、购置的物资应有经办人，在购置前经校长审批；4、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人、保管员签字，校长批准后报销；5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入帐，校产管理员记好帐。（二）差旅费报销规定：1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与报销价相符；2、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个月；3、经办人填写好差旅费报销单，由校长审批；4、到外地学习、考察等按标准报销。（三）学生代收费规定：1、向学生收费，一律按教育行政部门规定的项目、标准收取。不得超收或欠收。任
7、何部门和个人未经学校同意不得擅自向学生收费；2、收取现金一律开具代收费收据，及时上解；六、申购验收制度：1、办公用品由学校安排人员负责购买，零星购买须填写请购单，校长审批，500元以上固定资产购买由校务委员会研究，报教育局批准；2、仪器、设备、图书、资料等由教导处、事务处落实专人负责订购，事先须请示校长室；3、所有物品（购买或调换）均需经验收后，入库登记；4、领用物品须办理有关手续。七、报废报损制度：1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报废；2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，可予报废；3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，按规定经上级部门批准，方可报
8、废报损；4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时销帐，同时调整教学仪器、设备帐册；5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维修用，或交总务部门处理，不得继续存放在仪器室内。八、会计档案管理：1、按照会计法、会计档案管理办法的规定，对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册；2、每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，并保存备查。3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档；4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明；5、除上级主管部门查帐和物价部门年审外，会计档案的查阅、凭证的复印，都应征得一把手领导的批准
9、方可。版权所有，侵权必究。优质精选文档附送参考模板一份xx学校财务管理制度第一章 总 则第一条 为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据会计法、事业单位财务规则、中小学校财务制度以及其他有关财经法规与教育法律法规的规定，结合我县实际，特制定本制度。第二条 财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；规范财务和会计行为；坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝奢侈浪费；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。第三条 财务管理的任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资金管理，建立健
10、全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。第二章 财务组织管理制度第一节 财务管理体制第一条 校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性及完整性负领导责任。第二条 学校财务工作接受教育局以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。第三条 中心校以上（含中心校）设置财务机构，设一名会计，一名出纳，村小（教学点）纳入中心校统一管理，不设财务机构。第二节 校长对财会工作的领导职责第四条 贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律。第五条 对财会人员
11、进行政治思想和职业道德的教育，定期进行专业业务培训，提高专业人员的业务素质，提高理财水平。第六条 领导财会人员建立健全本校财务规章制度，规范学校财务行为，对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。第七条 坚持民主集中制原则，根据校务会集体决定，对学校的重大经济事项作出决策，审阅学校各类报表，对财务管理提出指导性意见。第三节 会计工作职责第八条 贯彻执行会计法、国家统一的会计制度及财务部门的各项财务政策、法规和制度。第九条 负责工会财务、帐目等会计档案的监督、使用、管理工作。第十条 做好年度经费的预算、决算工作。第十一条 根据各项财务制度的规定，严格审核预算执行情况，发现问题及时提出改进措施。第
12、十二条 严格遵守财经纪律，做好清帐、记帐、报帐工作，全面、准确、完整、真实地反映会计资料，及时为领导决策提供可靠的会计信息。第四节 出纳员工作职责第十三条 在校长的领导下，从事学校资金的收付、管理工作。第十四条 认真学习，应具有较高的思想素质、业务素质和心理素质；应具有较强的服务意识、育人意识、主人翁意识和合作意识。坚持原则，顾全大局，爱岗敬业。第十五条 认真学习、掌握并执行国家的财经政策及学校的财务工作制度，遵守财经纪律。第十六条 根据有关制度规定，及时认真做好经费、存款及其它各项费用的现金和转账的收付工作。对违犯政策、纪律、制度的一切收付有权并应坚决予以抵制。第十七条 在办理各项收付工作时
13、，要防止一切可能发生的差错。如有差错，及时汇报查明原因，并根据会计制度予以纠正。第十八条 根据每天发生的收付凭证，及时按科目记好现金收付账，银行存款账，核对现金库存和银行存款金额。做好现金收付日结单，月终做好结账工作。第十九条 按照现金管理的有关规定和实施办法，做好现金管理工作。库存现金不得超过银行规定的限额，不得以白条抵库，不得保留账外公款。第二十条 认真管好各项单据凭证，印章和钥匙，严守各项数字机密。第三章 基础管理制度第一节 财务处理程序第一条 所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根据事业单位会计制度和中小学财务制度及财政局规定设置和使用的会计科目进行核算。根据会计制度的规定和业务
14、管理的实际需要设置明细科目和辅助账。第二条 办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制原始凭证。经办人应及时检查原始凭证是否合法有效，内容是否齐全，印章是否完整、齐全和清晰，大小写金额是否相符，物品采购单和验收手续是否齐全，原始凭证是否真实、有效及财务负责人是否同意报销等。出纳会计要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。第三条 财务处理程序是：1、根据原始凭证填制记账凭证；2、根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账；3、根据记账凭证登记总分类账；4、月末，将现金日记账、银行存款日记账和各类明细分类账的余额与总分类账有关账户余额核对，同时将银行存款日记账与银行对账单核对。第二节预算管理制度第四条
15、 学校预算是指根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。事业单位预算由收入预算和支出预算组成。第五条 对学校实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。第六条 各学校年初必须根据综合预算控制指标，结合本校实际，积极组织收入，本着“保运转、保安全、保稳定”原则，细化项目，分类核算，以收定支，收支平衡。做到“无预算不开支、有预算不超支”，严禁挪用、乱支，严禁举债搞建设，更不能举债滥发钱物，切实维护预算的严肃性。第三节 财务监督制度第七条 财务监督的依据：1、国家的方针、政策；2、国家的财经法律、法规、各类财政、财务制度和其他财经制度；3、上级业务主管部门根据会计法和国家统一会计制度制定的具体实施办法或补充规定；4、学校内部财会管理制度及内部各种经济、业务计划等。第八条 财务监督的对象：1、预算编制的真实性、科学性、合理性，预算执行的进度与计划是否适应、是否及时合理地调整；2、各种收入的计划性、合规性是否有增加的潜力、是否及时入账、是否全额纳入预算管理；3、各种开支是否符合标准、是否按计划与预算开支、是否履行审核和批报手续；4、货币资金、往来款项、存货、固定资产、管理使用情况，以及存货、固定资
