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1、奥凯嘉集团有限公司标题：不良质量成本控制程序贞数1/2编 号AKJ/QP-503-01版本B修改状态01、目的加强不良质量成本管理，降低不良质量成本损失，增加企业效益，提高企业产品 竞争能力。2、适用范围本程序适用丁公司与不良质量成本有直接关系的部门。3、职责3.1财务部确定不良质量成本科目、收集相关不良质量成本数据。3.2质量部分析不良质量成本原因、制定年度不良质量成本控制计划。4、工作程序4.1不良质量成本科目4.1.1 一级科目：不良质量成本4.1.2二级科目：内部损失质量成本、外部损失质量成本a、内部损失质量成本设四项三级科目：报废损失费、返工损失费、停工损失 费、质量事故处理费d、外
2、部损失质量成本设三项三级科目：索赔费、退货折价损失费、鉴定费4.2年度计划的编制每年年底财务部根据公司经营战略及质量总目标，结合当年不良质量成本实际情况制订下一年度不良质量成本计划。4.3本公司采用统计方法进行不良质量成本管理4.4不良质量成本的记录4.4.1应在会计凭证和统计数据基础上，以不良质量成本科目单独设立帐册。4.4.2生产过程中不良质量成本记录，以开出的相应通知和表格进行统计和 核算。4.4.3直接发生的不良质量成本按财务核算规定的成本开支范围核算外，还须同时在质量成本科目内进行登记。4.4.4各部门认真填报不良成本报表，不得做假。4.4.5月终由财务部向各部门索要不良成本报表，将
3、不良质量成本按科目汇 总不良成本统计表交质量部进行质量成本经济分析，编制不良质 量成本分析报告。4.5不良质量成本的核算4.5.1不良质量成本核算的凭证来源： 会计凭证、统计凭证。不良质量成本归财 务核算，其中三级科目中的报废损失费，其产品报废成本可采用按废品 所消耗的实际费用计算。4.5.2外部损失成本中分解的三级费用，质量部应在支付凭证中证实费用的性 质，以便归届不良质量成本科目。奥凯嘉集团有限公司标题：不良质量成本控制程序贞数2/2编 号AKJ/QP-503-01版本B修改状态04.6不良质量成本财务分析数据4.6.1报告期内不良质量成本计划指标控制情况，以及与目标的对比分析。4.6.2
4、不良质量成本构成分析。4.6.3不良质量成本指数的比较。4.7不良质量成本综合分析及报告4.7.1典型事件分析。4.7.2指出报告期内影响不良质量成本的关键区域和主要因素，明确主攻方向，提 出改进措施。4.7.3每半年由质量部对不良质量成本数据及造成的原因分析评价，提出改进和预防措施，并验证结果。4.7.4不良质量成本分析报告由质量部部长报告总经理。4.8不良质量成本考核依据不良质量成本计划指标，质量部每月对部门、车间的不良成本控制情况进行 考核。4.9不良质量成本计划包括下歹U指标：4.9.1不良质量损失率（为 =（内部损失成本+外部损失成本）/工业总广值X 100%4.9.2不良质量成本各二级科目费用占质量成本的比重。4.9.3内部损失成本核算占总成本的比重/外部损失占销售额的比重。4.10质量问题引起损失的审批程序质量问题引起的损失，由质量部根据总实际情况确定质量成本承担部门，交管理者代表审批。5、相关文件AKJ/PS-GAD-503-01不良质量成本填报规定6、相关记录AKJ/D-GAD-503-01不良质量成本月报表AKJ/D-GAD-503-02内部损失月报AKJ/D-GAD-503-03内部损失日报表AKJ/D-GAD-503-04内部损失汇总统计表7、过程流程图附表1:不良质量成本控制过程流程图附表2:质量成本控制过程分析图
