《[精选]财务管理制度汇总》由会员分享，可在线阅读，更多相关《[精选]财务管理制度汇总（44页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第四章、财务管理制度1、财务管理制度1 总则1.1 目的：为加强公司的财务管理和监督，发挥财务管理部门在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据国家有关财经法规，结合本公司的实际情况，制订本制度。1.2 目标：公司财务管理的总体目标是公司价值最大化。1.3 范围：本制度适用于海南佳元房地产开发有限公司及其下属企业。1.4 职责：1.4.1组织制定公司各项财务管理制度、内控管理制度并负责监督执行；1.4.2根据资金来源为基础编制资金计划，并做好融资工作；1.4.3拟定公司财务预算、决算方案，督导预算执行；1.4.4监督公司资产的购建、保管和使用，定期清查资产。1.4.5组织会计核算和财务处理，编
2、制、汇总公司会计报表并及时上报；1.4.6对工程相关竣工结算等进行审核并控制标准；1.4.7根据公司经营需要，定期或不定期地组织进行财务分析；1.4.8协调与银行、税务、工商、会计事务所等部门的工作关系；1.4.9参与内部审核工作及二级公司财务管理监控，负责公司税收筹划工作。1.5 财务机构和体系： 1.5.1 公司总经理是公司财务管理的最高领导和决策者。1.5.2 公司财务总监是公司财务管理的负责人，财务总监向总经理汇报工作。1.5.3 公司财务管理部是公司财务日常事务的管理部门，根据财务管理的不同职能，财务管理部设置经理、核算、资金、税务、统计、出纳等岗位。根据需要，可一人多岗。1.5.4
3、 各下属企业的总经理是企业财务活动第一责任人，应当保证财务管理部门与财务人员依法履行职责，不得授意、指使、强令财务管理部门与财务人员违法办理财会事项。财务管理部门与财务人员对违反会计法、企业会计制度和本规定的财会事项，有权拒绝办理或者予以制止和纠正。下属企业包括实行独立核算的各企业和职能部门。各职能部门的帐务处理一般由公司财务管理部实行内部核算；职能部门下设项目公司的，项目公司经公司批准可设立财务管理部门并聘请专业财务人员管理其财务活动。公司财务管理的结构体系如下图所示：2 财务管理的基础工作2.1 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会
4、计记录的主要依据。2.2 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数，填制凭证人员、复核人员、财务总监应签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。2.3 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。2.4 做好审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应由财务经理复核。2.5
5、 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 2.6 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。会计和出纳交接由财务经理监交，财务经理交接由上一级财务负责人监交。3 财务稽核3.1 财务稽核是财务管理部对本单位的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料进行自我检查或审核，其目的在于防止会计核算工作中所出现的差错和有关人员的舞弊。内部稽核工作岗位，可根据具体情况设立专
6、职人员或兼职人员。内部稽核可实行全面稽核、重点稽核；事前审核、事后复核。3.2 财务稽核的内容如下：3.2.1审核原始凭证、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的真实性、合法性、准确性、完整性。3.2.2审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法 律、法规、规章制度的规定。3.2.3根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。3.2.4钱帐分管。凡涉及款项和财务收付、结算及登记工作，必须由两人或两人以上分工办理，严禁由会计人员或出纳一人完成。4 营运资金4.1营运资金主要包括货币资金
7、及与货币资金有关的各类票据、应收帐款和存货。4.2货币资金管理的一般原则4.2.1 货币资金收入必须及时入帐，根据发生的经济事项，由业务部门和当事人负责催收相关收入，财务管理部负责跟踪督促并办理收款。严禁货币资金收入体外循环，一经发现，从严追究责任人行政和经济责任。4.2.2 根据业务类型和收款金额，由出纳负责将收入款项及时存入银行，并取得银行回单交由会计人员填制收款收据或发票。4.2.3 会计人员负责填制记帐凭证、登记帐簿，出纳负责登记货币资金日记帐。4.2.4 财务管理部每月至少一次与业务经办部门进行货币资金收入的对帐，业务部门也可要求与财务管理部对帐。发生帐务不一致时，必须查明原因。4.
8、2.5 货币资金支出原则上采用支票、汇票、信用证等转帐方式，对现金支出金额和范围严格控制。资金支付应按公司费用管理制度有关规定进行。4.3 现金4.3.1现金收入和保管4.3.1.1 公司各部门一般不直接对外收取现金收入，现金收取由财务管理部负责。4.3.1.2 出纳员现金应实行库存限额管理。额度由各下属企业根据实际情况拟定限额财务总监核定并有书面规定。财务管理部的现金收入，超出库存限额的部分，出纳员必须在下班前缴存银行，特殊情况当日不能缴存的，次日必须缴存。4.3.1.3 财务管理部缴存或提取现金，必须二人同往，以防意外。违反规定一人前往的，若发生现金损失，当事人应全额赔偿。4.3.1.4
9、出纳员应确保库存现金的安全和完整，做好防火、防盗工作。4.3.1.5 库存现金的盘点包括：出纳人员的日常盘点，做到日清月结；财务总监每季度至少监盘一次，填制现金盘点表；根据业务和管理需要不定期抽查盘点。公司财务总监对下属企业财务管理部现金定期盘点可由审计部代行职责。现金短库查明原因后，由责任人当月全额补足；出现被盗、遗失等意外损失，追究有关责任人的经济责任。4.3.1.6 确因业务需要需申请备用金的，由业务部门提出，经财务总监审核，总经理批准，财务管理部门方可办理借出备用金业务。备用金定额原则上最高不得超过人民币10000元。业务人员应在业务发生后及时办理报销手续，财务管理部门负责每季度清理一
10、次备用金，不需用的备用金必须收回。4.3.2现金收付的范围4.3.2.1员工工资、津贴、奖金。4.3.2.2个人劳动报酬。4.3.2.3各种劳保福利费及国家规定的对个人其他支出。4.3.2.4出差人员必须携带的差旅费、业务人员的备用金和报销费用。4.3.2.5银行结算起点（1000元）以下的零星开支。4.3.2.6 需要支付现金的其他开支。4.3.3现金收付业务的日常管理4.3.3.1 收付现金必须有凭有据，要按规定审核。对违反财经纪律的，财务管理部有权拒付。对内容不全、手续不齐备、不合格的原始凭证，退回补办手续。4.3.3.2 现金收付必须由会计先编制会计凭证，经办人和出纳必须当面点清金额，
11、防止发生差错。4.3.3.3 现金收付必须记入现金日记帐，现金收付后，应在凭证上加盖“现金收/付讫”印戳并由出纳员盖章。4.3.3.4 每日业务终止，应将现金日记帐的余额同实际库存现金进行核对，做到日清月结，账款相符。4.3.4 现金管理执行“四不准”，即不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准帐外设帐、私设“小金库”、收款不入账；不准白条抵库；不准挪用公款、违规借款。公司财务管理部、内审部将不定期对所属企业进行现金管理抽查和审计。4.3.5 每周四为报销日（特殊情况可顺延）。报销先由会计审核其报销单据的是否符合相关规定，对不符合规定的单据给予退回并说明原因，对符合规定的单据进行金额核定并
12、签字，再由出纳员审核其金额总数并签字，然后提交财务总监审批后报总经理批准，最后交由出纳付款并存档。4.4银行帐户管理4.4.1 银行帐户必须经公司总经理批准开立，由公司财务管理部统一管理备案。4.4.2 财务专用章应由财务总监保管，预留银行个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。财务专用章或者预留银行个人名章在保管人外出需移交他人经管时，须经有权批准人同意后办理交接手续。4.4.3 不准出借或出租银行帐户供外单位或个人使用，不准利用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金，也不得结算与公司无关的经济业务。4.4.4 银行存款余额调节表由出纳人员编制，同时指定专人定
13、期复核和抽查。如调节不符，应查明原因，及时处理。4.4.5 网银的开户应由总经理批准。为确保公司资金的安全，一般情况下，暂只开通查询业务，公司和各下属企业应按上述原则对电子银行业务进行清理。确因业务发展需要，必须办理电子银行的转帐等特殊业务，应报总经理批准，并由财务总监直接负责管理款项的支付权。通过电子银行对外付款，必须按照公司付款审批的有关程序办理。必要时公司将制定公司网银业务管理办法。4.4.6汇款人的姓名与购房人的姓名不相符时，必须让汇款人出具证明，说明汇款人所汇的这笔款开具购房人某某姓名的发票并签名按手印、另附身份证复印件。如办理人不是本人须提供委托书。4.4.7购房人某某如用单位的名
14、义汇款时，必须让汇款单位出具证明并盖公章，说明此汇款开具购房人某某姓名的购房发票。如办理人不是本人须提供委托书。4.4.8在海南本地存入现金的购房客户，必须持现金回单原件方可在公司开具发票。4.5票据管理4.5.1 公司票据包括支票、发票、银行汇票、商业汇票、本票、收款收据等。财务管理部必须建立票据使用登记本，对所有的票据进行登记，登记本应逐笔登记领用日期、收款单位、付款单位、金额或票据号码及使用人签名。发票和收款收据应及时核销。4.5.2 会计负责发票、收款收据的管理。出纳员负责办理其他票据的保管、领用、签发及报销业务。 4.5.3 业务经办人员申请领用票据，应填写领用票据审批单报公司总经理
15、批准后到财务管理部办理，无领用票据审批单或审批手续不全的，财务管理部不得签发票据。4.5.4 一般情况下不得签发空白票据，如确实对支出费用金额无法确定，经财务总监核准报总经理批准可领取空白票据，但必须填写限额、用途和签发时间，能确定收款单位的应填写全称，严格控制领用空白票据。4.5.5 为了便于财务管理部掌握资金的使用情况，领用人应在票据使用后的三天内到财务管理部报账。4.5.6 对所发出的票据要做到印鉴齐全、字迹清楚、项目完整、用途真实、大小金额相符。签发票据应使用规定墨水填写，未按规定填写而被涂改冒领的，由签发人负责。4.5.7 普通支票可以提取现金，也可以用于转账。用于转账时应按规定在支票上角划线注明。4.5.8 出纳人员应及时掌握开户银行的实际存款余额，避免签发空头票据，如因工作失误签发空头票据造成银行罚款的，应由签发人员负责赔偿。4.5.9 领用人不慎丢失票据，应及时报告公司领导和出纳员，以便公司及时办理挂失，采取相应的防范措施。如果因此给公司带来损失，领用人应当赔偿全部损失。4.5.10 收取外单位票据时，必须认真审查其真实性、有效性，对有疑问的票据应向签发单位开户银行核对，发现问题及时处理，当天收取的票据应于当天送存银行入帐，当天确有困难的，可延期到次日。4.5.11 严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或
