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1、目 录2.1存货管理风险与关键环节控制22.1.1 存货管理风险22.1.2 存货管理关键环节控制22.2职责分工和授权批准22.2.1存货管理岗位设置22.2.2存货授权审批制度62.3请购与采购控制92.3.1存货采购管理流程92.3.2存货采购控制制度102.4验收与保管控制122.4.1外购存货验收流程122.4.2存货储存管理制度132.5领用与发出控制172.5.1材料领用工作流程（零部件等）172.5.2成品出库控制流程182.5.3存货领用管理制度192.5.4存货发放管理制度202.6盘点与处置控制222.6.1存货盘点工作流程222.6.2滞料处理工作流程232.6.3存货
2、盘点管理制度242.6.4废损存货管理制度282.6.5存货核算工作规范302.1存货管理风险与关键环节控制2.1.1 存货管理风险企业要加强对存货管理的控制，确保存货安全和提高存货运营效率，就需要对存货管理可能存在的风险进行全面了解。企业需要关注的存货管理风险如下图所示。风险1存货业务违反国家法律、法规，可能遭受外部惩罚，导致资金损失和信誉损失风险2存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等风险3风险4资金记录不准确、不完整，可能造成帐实不符或导致财务报表信息失真上图2-1所示存货管理业务中存在的风险示意图
3、2.1.2 存货管理关键环节控制针对存货管理存在的风险，需要对存货管理的关键环节进行控制，存货管理控制的关键环节如下图2-2所示关键环节1明确和规范存货管理的职责分工、权限范围和审批程序关键环节2科学合理地设置机构和配备人员明确存货请购的事项，请购的依据应当充分、适当关键环节3关键环节4欧完整记录存货管理控制流程应当清晰严密，存货管理的原则和程序应当明确规范关键环节5欧完整记录存货的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定上图2-2所示存货管理关键环节示意图2.2职责分工和授权批准2.2.1存货管理岗位设置1、 存货管理控制岗位职责企业开展存货管理业务，防范存货管理风险，进行存货管
4、理控制，需要明确内部相关部门和岗位的职责、权限划分，并确保不相容岗位相互分离、制约和监督。存货管理控制岗位职责的划分如下表所示。表2-1存货管理控制岗位职责一览表存货管理控制岗位主要职责不相容职责1、总经理审批存货管理的采购、保管、使用、处置等政策和制度审查、审阅存货管理重要财务报表审批存货管理帐目科目的增减和调整审批盘赢盘亏的应对策略和方法制定存货管理的政策和制度编制存货管理的财务报表提出存货管理科目的增减和调整意见制定盘赢盘亏的应对策略和方法2、仓库经理审核仓库物资管理台帐审核月收货、出货报告审核并确认盘点报告编制安全库存预警线审核存货补仓申请审核存货保险购买申请编制仓库物资管理台帐编制月
5、收货、出货报告编制盘点报告办理存货保险购买的申请手续3、仓库管理员进行货物验收和出入库手续办理填写、更新仓库台帐、卡片进行在库存货的日常盘点编制在库存货的日常盘点表参与月度盘点和年度盘点提出仓库补仓申请提出库存呆废品处理意见制作月收货、出货报告办理存货保险申请手续复核存货出入库手续复核仓库台帐复核在库存货的日常盘点表审核库存呆废品处理意见监督库存呆废品的处理组织月度盘点和年度盘点复核月收货、出货报告复核存货保险申请手续4、采购人员审核使用部门、仓库提出的采购、补仓申请编制采购预算、制度、计划组织实施采购的的市场调研、寻价、比价、谈判、合同签署等工作编制采购申请审批采购的制度、预算、计划5、财务
6、经理审核存货采购、保管、使用、处置过程中形成的帐务和会计报表提出存货账目调整的政策根据管理层的意见调整存货账目组织开展年度、季度、月度存货盘点参与决策存货保险编制存货采购、保管、使用、处置过程中形成的帐务和会计报表决定存货账目的调整政策决定购买存货保险6、财务部工作人员编制存货采购、保管、使用、处置过程中形成的帐务和会计报表审核存货采购费用和金额，支付存货采购的货款复核仓库台帐和上报的仓库出入库单、盘点表、汇总表等审核存货采购、保管、使用、处置过程中形成的帐务和会计报表编制仓库台帐和上报的仓库出入库单、盘点表、汇总表等7、存货使用部门审核本部门所用存货申领单填写本部门所用存货申领单办理本部门所
7、用存货的申领程序办理存货申领手续8、保安检查进出企业大门的货物更新仓库台长、卡片9、质量管理人员（部门）开展专业性较高的存货出入库验收抽查存货的常规性入库检验工作 2、存货管理（备件部经理、整车仓储经理）岗位工作职责（1）仓库经理岗位工作职责，如下表所示表2-2仓库经理岗位工作职责一览表岗位名称仓库经理部门名称/编号直接上级销售总监/总经理工作联系内部总经理、本部员工、车间、销售、财务、采购等外部外购存货的供应商、销售客户等工作目标确保存货出入库管理和存货在库管理规范、安全，有效降低库存损失和成本，提高仓储保管水平序号工作职责负责程度1制定仓库管理的各项制度和规范标准，报上级领导审批通过后执行
8、全责2负责定期对仓库管理成本费用进行分析，有效降低仓库各项支出全责3组织仓库各类存货的年度盘点和不定期盘点工作全责4审核仓库管理中形成的台帐的报告、报表全责5审批易燃易爆存货和重要存货进出库手续全责6组织实施在库呆废存货的处理工作全责7审核仓库管理员提交的补仓申请并签字全责8负责仓库各类存货保险的购买和手续办理事宜全责9定期、不定期地检查仓库各类标准、制度的执行情况全责10负责仓库工作人员绩效考核和培训工作的开展全责11协同其他部门完成企业所有存货的盘点清查工作部分确认我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上指责！ 确 认 人： 确认日期：生效日期批准日期（2）仓库管理员岗位工作
9、职责，如下表所示表2-3 仓库管理员岗位工作职责一览表岗位名称仓库管理员部门名称/编号直接上级备件部经理销售经理工作联系内部仓库经理、质检人员、财务部会计、采购等外部入库存货的供应商、销售客户等工作目标按照规定办理各类存货进出库手续，确保存货安全，及时、规范地登记台帐和报表序号工作职责负责程度1进行货物验收和出入库手续办理全责2填写、更新仓库台帐、卡片全责3进行仓库各类存货的日常盘点和保管全责4编制在库存货的日常盘点表全责5参与月度、季度、月度盘点部分6制作月收货、出货报告全责7及时提出补仓申请并报批全责8提出在库呆废品的处理意见全责9办理存货保险的具体事宜全责10定期同财务部会计核对台帐和库
10、存报表全责11完成仓库经理交办的其他事项支持确认我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上指责！ 确 认 人： 确认日期：生效日期批准日期2.2.2存货授权审批制度第1章 总则第1条 为了明确企业各部门和相关岗位在存货管理中的职责和权限，确定授权审批的流程、责任、权限、方式及相关控制措施，特制定本制度。第2条 本制度适用于企业各类原材料、零部件、产成品以及周转材料等存货管理的授权审批事项。第2章 存货采购授权审批第3条 采购计划审批1周采购计划审批（1）周采购计划的对象为低值易耗品和零星物品。（2）由使用部门或仓库提出申请，填写申购单，经财务部审核同意后，由采购组织人员实施采购。（
11、3）周采购计划申报的时间为每 点以前。2月采购计划审批（1）月采购计划的对象为生产维修中所需的原材料、配件等。（2）由使用部门提出申请，填写申购单，财务部审核同意后，报财务经理审核，总经理签字确认，由采购组织人员实施采购。（3）月采购计划的申报时间为每月 日之前。3年采购计划审批（1）年采购计划是企业对所有需购物资的综合控制。除了周采购计划和月采购计划包含的内容外，还包括了设备的购置、工程的采购及其他物资的采购。（2）年采购计划的审批程序如下。由使用部门编制本部门采购计划，报财务部审核。财务部根据本年度采购预算和总体预算的要求，对采购申请报告进行审核，提出审核意见，将申请报告报财务总监复核。财
12、务总监复核财务部的意见，并在申请报告上附上自己的意见，将申请报告报总经理审批。总经理根据财务部和财务总监的意见，对申请报告作出审批，并签字确认。采购组织人员实施采购。4根据国家相关规定或企业规定需要进行招标采购的，无论金额大小，一律由总经理进行审批，由采购组织成立招投标小组实施招标采购。第4条 采购货款支付审批流程1采购货款支付先由采购经办人员认真填制付款申请表，对收款单位、付款金额、用途及合同号码（附合同原件）均要详细填列，并对经济业务内容的真实性及有效性负完全责任。2采购经办人员将付款申请表交采购部负责人，采购部负责人对相关业务的合理性、真实性进行审核并签署意见，然后交财务部会计审核。3财
13、务部会计负责审核付款申请表的经济内容，包括合同、发票等，签署意见后交财务负责人复核，财务负责人复核无误后签字报相应的审批权人审批，最后交由出纳办理付款手续。第5条 货款支付按照相应的审批权限由相应审批权人审批。1付款金额大于 万，由董事长审批。2付款金额在 万（含） 万（含），由总经理审批。3付款金额少于 万，由财务总监审批。第3章 存货保管授权审批第6条 存货保管的授权审批适用范围为在库存货业务开展所涉及的授权审批事项。第7条 存货在库期间，原则上不允许非仓库人员进入仓库，其他部门和人员在下列情况下可进入仓库。1开展存货的年度盘点、月度盘点和不定期盘点。2企业总监级以上管理人员对仓库工作进行检查。3仓储部负责人对仓库工作的开展进行指导。4财务部工作人员根据账实核对工作要求，需进库核对。第8条 除上一条款的规定以外，其他所有人员进入仓库均需要特别授权。授权程序如下。1拟进入仓库现场的单位、部门或人员填写企业统一印制的进库申请单，对进库时间、人员、主要事项等进行说明，并由申请单位、部门或人员予以盖章或签字。2仓储部审核进库申请单，根据不同仓
