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1、第三章支付结算法律制度【复习方向】本章是经济法篇主力章节，各类题型均可考核，但今年新增内容并不多，同学们在复习中应注意历年常见考点，且必须学会运用法条解决实际问题。本章2013年极有可能考核不定项选择题，复习中注意票据的一般规定与具体票据相结合。【本章历年各考点考核情况】考 点各年考核题型支付结算工具分类2012年多选题办理支付结算的基本要求2005年单选题、判断题、2007年单选题、2009年单选题、2011年单选题、2012年单选题银行结算账户的开立、变更和撤销2008年单选题、2011年单选题、2012年判断题、不定项选择题基本存款账户2006年单选题、2010年单选题、2012年不定项
2、选择题一般存款账户2005年多选题、2007年判断题、2012年不定项选择题专用存款账户2007年单选题各类账户是否可以支取现金2012年单选题银行卡2006年单选题、2008年多选题、判断题、2010年单选题、2011年单选题、判断题、2012年单选题汇兑2008年判断题、2012年多选题托收承付2008年单选题、2009年单选题、2010年单选题国内信用证2007年判断题、2008年单选题、2009年单选题、2010年判断题票据的分类2007年单选题票据当事人2007年多选题、2009年多选题、2010年不定项选择题票据权利的概念2010年判断题、2011年单选题票据权利的补救2008年多
3、选题、2010年多选题票据责任2008年多选题出票（记载事项）2009年多选题、判断题、2010年判断题背书2009年判断题、2010年单选题、多选题、2011年不定项选择题、2012年单选题承兑2007年判断题、2008年多选题保证2011年多选题商业汇票2008年单选题、2010年不定项选择题、2011年多选题、不定项选择题、2012年多选题银行本票2007年单选题支票2006年单选题、多选题、2007年单选题、2009年多选题、2010年多选题、2011年多选题、2012年不定项选择题【考点透析】表一、支付结算的办理要求分类三票一卡结算方式出票日期（1）“必须”使用中文大写，小写无效，银
4、行不受理（2）日期的中文大写方法：汉语规律，数字构成，防止涂改签章（1）单位、银行：单位财务专用章+法定代表人“或”授权代理人名章（2）个人：本人的签名“或者”盖章更改“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改其他记载事项，“原”记载人可以更改，但要在更改处“签章”证明伪造与变造“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为表二、银行结算账户开立核准制存款人开立基本存款账户、临时存款账户（验资、增资除外）、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户实行核准制生效日存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起
5、“3个工作日后”，方可办理“付款业务”。但“注册验资的临时存款账户转为基本存款账户”和因“借款转存”开立的一般存款账户除外【注意】限制付款，不限制收款变更更改名称（不改变开户银行及账号）5个工作日内提出变更申请其他内容发生变更5个工作日内书面通知撤销【注意1】同时拥有多个银行结算账户的情况下，最后办理基本存款账户的撤销。【注意2】对按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行应通知存款人，自发出通知之日起“30日”内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户基本户使用范围日常经营活动的资金收付；工资、奖金和现金的支取（只能开一个）开户资格（1）“团级”（含）以上军队、武警部队及分散执勤的
6、支分队（2）异地“常设”机构（非临时机构）（3）单位设立的“独立”核算的附属机构（4）非个人一般户使用范围（1）借款转存、借款归还和其他结算的资金收付（2）可以办理现金缴存，但不得办理现金支取（3）开立一般存款账户没有数量限制专用户使用规定（1）“单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付业务（2）“财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户，不得支取现金预算单位零余额户使用规定（1）一个基层预算单位开设“一个”零余额账户（2）用于财政授权支付：可以办理转账、“提取现金”等结算业务（3）可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费
7、、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”、“所属下级单位账户”划拨资金临时户使用规定（1）有效期最长不得超过2年（2）可以支取现金（3） 注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付【注意】此知识点主要围绕各账户的使用范围及规定进行考核，重点关注是否可以存取现金表三、银行卡分类是否可以透支信用卡按是否向发卡银行交存备用金：贷记卡、准贷记卡借记卡信息载体磁条卡、芯片卡使用对象单位卡和个人卡币种人民币卡、外币卡贷记卡（1）先消费后还款（2）免息还款期：最长60天最低还款额：首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%【注意】二者只能享受其一
8、（3）按月计收“复利”准贷记卡（1）发卡银行要求“缴存备用金”，备用金不足支付时，在信用额度内透支（2）透支期限为60天（3）按月计收“单利”单位人民币卡（1）资金一律从基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得存入销货收入（2）销户时，资金转入其基本存款账户，不得提取现金（3）可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但“不得透支”收单业务手续费（2013年新变化）特殊行业1.25%（餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售）【记忆提示】“高富帅”的标准 一般行业0.78%民生类行业0.38%公益类按服务成本表四、预付卡（2013新增）记名卡不记名卡区分标准记载持卡人身份信息不记载
9、持卡人身份信息单张限额5000元1000元挂失可挂失不可挂失赎回购卡后3个月可赎回不可赎回有效期无不得低于3年提供身份证需要一次性购买1万元以上需要使用信用卡购买及充值转账购买单位：一次性购买5000元以上个人：一次性购买50000元以上转账充值一次性充值5000元以上使用规定不得用于或变相用于提现发卡机构的资金管理发卡机构必须在商业银行开立“备付金专用存款账户”存放预付资金，不得挪用、挤占表五、结算方式汇兑汇款回单汇出银行“受理”汇款的依据收账通知银行将款项“确已收入”收款人账户的凭据撤汇汇出银行“尚未汇出”退汇汇出银行“已经汇出”（1）收款人拒收，银行“立即”办理退汇（明确表示）（2）经过
10、“2个月”无法交付的汇款，银行应主动办理退汇（未明确表示）托收承付适用范围主体限制必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业内容限制必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算金额限制每笔金额起点为1万元（新华书店为1000元）使用规定托收“必须”签有购销合同，并 “注明”使用托收承付结算；“必须”具有商品确已发运的证件承付（1）验单付款的承付期为3天（承付期内遇法定休假日顺延），从付款人开户银行发出承付通知的次日算起；（2） 验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起
11、。【注意】付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在“承付期满的次日”（遇法定休假日顺延）将款项主动划给收款人停办托收收款人对同一付款人累计3次收不回货款的，银行暂停向“该付款人”办理托收付款人累计3次提出无理拒付，银行暂停其向外办理托收国内信用证特点“不可撤销”、“不可转让”适用范围“国内企业之间”商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，“不得支取现金”程序（1）受理时，收取不低于开证金额“20%”的保证金（2）有效期最长不超过“6个月”（3）申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的付款时间内付款，不足支付部分作逾期贷款处理委托收款表六、票据的一
12、般规定当事人基本当事人：出票人、付款人、收款人非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人【注意】结合具体票据去理解票据权利付款请求权票载收款人或最后的被背书人可以行使追索权票载收款人、最后被背书人、代为清偿票据债务的保证人、背书人可以行使取得票据权利一般情况：票据的取得必须给付对价。特殊情况：因“税收、继承、赠与”可以依法“无偿”取得票据，但所享有的票据权利“不得优于前手”【注意】因“欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失”而取得票据的，不得享有票据权利失票救济挂失止付、公示催告、普通诉讼【注意】可以挂失止付的票据：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票、填明“现金”字样
13、的银行本票权利的时效（1）对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年（2）见票即付的汇票、本票，自出票日起2年（3）对支票出票人的权利，自出票日起6个月（4）对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月（5）对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3个月【注意1】票据权利丧失但仍然享有民事权利【注意2】第（4）、（5）种情况所指的追索权，不包括对“出票人”的追索权票据行为出票记载事项必须记载、相对记载、任意记载、记载不产生票据法上的效力的事项签章（1）出票人签章不符合规定的，票据无效（2）背书人、承兑人、保证人签章不符合规定的，其签章无效背书种类转让背书和非转让背书（委托收
14、款背书和质押背书）记载事项背书人未记载被背书人名称即将票据交付的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具“同等法律效力”粘单粘单上的“第一记载人”，应当在票据和粘单的粘接处签章背书连续以背书转让的票据，背书应当连续附条件所附条件“不具票据上的效力”部分背书将票据金额部分转让或分别转让给两人以上的背书无效限制背书（1）出票人记载“不得转让”字样，票据不得背书转让（2）背书人记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，其只对直接的被背书人承担责任期后背书“被拒绝承兑、被拒绝付款或超过付款提示期限”不得背书承兑适用范围商业汇票提示承兑（1）定日付款或者出票后定期付款：汇票到期日前承兑（2）见票后定期付款的汇票：自出票日起1个月内提示承兑附条件视为“拒绝承兑”保证记载事项（1）未记载被保证人名称，以“出票人”或“承兑人”为被保证人（2）未记载保证日期，出票日期为保证日期【注意】保证人未在票据票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，“不属于票据保证”保证责任连带责任附条件“不影响”对汇票的保证责任保证效力保证
