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1、论当前企业资金短缺的成因与解决途径摘要 企业资金的紧张引起了社会多方面的关注，而造成企业资金短缺的成因也是多方面的，如固定资产投资偏大、流动资金不配套，企业之间的三角债问题，企业自身的经营管理不善等问题。要想解决企业资金紧张的问题，从宏观上考虑，可通过优化产业结构、调整资金布局、加强固定资产投资、清理债权债务等方法解决；也可从微观上考虑，如企业转换经营机制，减少产品积压，加强对资金的管理，聘任优秀的管理人才等。总之，企业只有不断完善自身，才能从根本上解决企业资金短缺的问题。关键词：企业 资金 短缺 成因 解决AbstractThe financing shortage problem in e
2、nterprises has caused concern of public at all levels. While this problem is resulted from many reasons , such as , large fixed investments , shortage of circulating funds, the problem of debt chain or bad operation and management etc. From a macroscopic view, enterprises can take many measures to s
3、olve the financing shortage problem, for example, optimizing the industrial structure, adjusting arrangement of capital, enhancing fixed investments and settling claims and debts. Enterprises can also deal with the problem from a microcosmic view. For example, enterprises can shift operation mechani
4、sm, run down inventories, enhance managements to funds and engage excellent managers and so on. All in all, only by continuous learning and improvements can enterprises solve the financing shortage problem fundamentally.Key words：business funds shortage causes solve摘要IAbstractII当前企业资金短缺的成因与解决途径1一、 造
5、成企业资金短缺的原因1（一）固定资产投资比例偏大1（二）企业之间的三角债问题1（三）企业经营管理不善1（四）企业自有资金严重不足2（五）实施新财务制度,银行资金垫付严重2（六） 外部环境对企业资金紧张的影响21. 企业之间拖欠严重22. 政府对中小企业方面管理不健全23. 我国中小企业的金融服务条件差2二、 解决企业资金短缺的途径3（一）从宏观上可考虑的解决途径31.优化产业结构，调整资金布局32.加强固定资产投资管理33.把握资金投放时机34. 清理债权债务，加速资金回笼35. 完善流动资金自补制度36. 严格外汇管制，完善外汇改革成果47. 强化间接调控手段48. 有关政策都适度从紧49.
6、 实行资金预算管理4（二）从微观上可考虑的解决途径：41. 企业应积极转换经营机制42. 减少企业产品积压，挖掘资金潜力43. 引入银行机制，用活企业资金54. 加强对资金的管理55. 强化资金使用的内部监控机制56. 企业要创新57. 改进企业管理，优化企业市场行为68. 加强企业的营销策略69. 要有优秀的管理人员710 强化资金风险意识7结 论8致 谢9参考文献10 当前企业资金短缺的成因与解决途径当前，企业资金紧张引起了社会多方面的关注：一方面银行对企业资金的供求在总量上不断增加；而另一方面企业的原材料储备能力和生产能力在下降。企业资金紧张极大程度上限制了企业自身不断发展壮大的要求。现
7、笔者就此反差现象进行剖析，并提出解决的方法。1、 造成企业资金短缺的原因 （一）固定资产投资比例偏大近几年，各地在投资上马的多数项目所需的资金，靠企业自身积累的少，大都是金融负债，“多方拼盘”拼不够就挪用流动资金。一些地方政府官员为显示经济快速发展的“政绩”，无依据的层层加码下达固定资产投资增长指标，其中耗资1亿多元的瑞安市华瑞火电厂就是一个惨痛的教训。华瑞火电厂为何成为瑞安市一块食之无味、弃之心痛的“鸡肋”呢？第一是立项失误。国务院1994、1995年三令五申，防止小火电厂盲目上马，1997年又规定10万千瓦以下的火电厂坚决停建，8万千瓦的火电厂要在2003年前关门下马。可是只有5.5万千瓦
8、的华瑞电厂却顶风而上；第二是操作失误；第三是用人失误；第四是经济失误；第五是环保失误。历史的教训是无价之宝，撇开其他教训不谈，华瑞的反科学的教训是深刻的，我们应当吸取这一教训。改革深化，社会巨变，需要领导决策指挥的事越来越多，我们愿以华瑞电厂的失误为例，吁请各位领导干部从中吸取教训，掌握领导艺术，集思广益，力求决策的科学化、民主化。由于基建摊子铺得过大，抽资频超概算，自筹资金难落实，项目开工后该自筹的资金迟迟不到位，挤占挪用流动资金现象更是屡屡发生。而大量建成的固定资产由于缺少必需的配套流动资金，不能形成生产能力，而企业为保证投资效益，流动资金缺口还需银行追加，使流动资金短缺矛盾迅速增加。（二
9、）企业之间的三角债问题前几年，国家对企业三角债采取了一些治理措施，由于对三角债消除不彻底，企业间相互拖欠债务的状况，特别是国有工业企业被人欠和欠人的资金有增高趋势。加之企业结算纪律松弛，相关法制法规不健全，企业间相互拖欠，“拖欠有理，拖欠有利”的现象愈演愈烈。（三）企业经营管理不善企业管理者短期行为严重，缺乏自补流动资金意识，财务管理水平低下，盈利水平下降，从而使大批企业出现明亏、潜亏。如温州易初服装实业有限公司的亏损就是由上述原因造成的。易初的老板叫郑小宁，对服装生产他并不在行，其妻子在公司的日常管理中扮演着重要的角色，特别是生产管理方面，因为其妻子是做过服装的。可是，郑的妻子也慢慢地不太管
10、易初了。生产管理上由几位聘来的宁波经理人来负责。由于易初业务量不多，负责管理的宁波人，对大部分都是同乡的车工的管理，当然也不那么严格，于是产品质量经常出现问题。尽管如此，这批宁波车工基本上技能还算比较好。随着易初缺乏业务量，连他们都相继跳槽，重招进企业的大多是一些技术并不精的车工或刚学车工的新手，加工衣服时质量无法稳定，时不时出现客户要求退货的情况，一些客商因此而抛弃易初。易初不仅在生产管理上混乱，财务上也比较乱，公司一些帐款根本没有通过财务来表现，即使在公司资金紧缺时，它的财务方面也一直没有节约限制。由于该企业的管理不善，最终在激烈的竞争中被淘汰出局。（四）企业自有资金严重不足长期以来企业自
11、补资金率低，财政大拨款项不能到位，企业自有流动资金的比重逐年下降。同时，相关方面的法律法规改革不能形成配套：1983年批转国有流动资金归入人行统管时明文规定，建立企业自有流动资金制度，但在企业法和企业财务制度中没有配套条文，企业承包，只包上交利税，不包补资，没有设立相应增补自有流动资金的考核指标，给吃惯了大锅饭的企业找到了借口。（五）实施新财务制度,银行资金垫付严重一方面银行实行新财务制度后，改收付实现制为权责发生制。收入发生不论实现与否，全列入征税对象，银行税金照缴，而银行的收入绝大部分取决于企业的经营好坏。企业一旦发生欠息，一方面银行征税不减，另一方面自己又没得到这份收入。近年来企业欠息现
12、象严重，当年欠息占到期利息发生额的四分之一左右，基层还得垫付上级行应收回但尚未收回的贷款本息。（六） 外部环境对企业资金紧张的影响从外部环境来分析影响我国中小企业资金紧张的因素比较多，但是主要可以分为以下几个方面：1. 企业之间拖欠严重绝大多数中小企业认为中小企业间的相互拖欠是中小企业资金紧缺的首要原因，主要依据就是中小企业应收账款净额及其流动资金比重的不断扩大。信用销售已成为商家争取客户、扩大销售额和经营规模的最有效手段。但是中小企业无法将利润转变为可供支配的现金，从而无法把握投资机会，限制中小企业的发展，甚至影响到中小企业生存。2. 政府对中小企业方面管理不健全目前，我国虽已有了专门管理中
13、小企业的政府机构，但各地方政府的相应机构尚不健全，尚未形成自上而下的管理体系。迄今为止我国尚未出台一部完整的有关中小企业的完整法案，因而中小企业的发展缺乏法律法规的支持和保障。一些地方政府片面地理解“抓大放小”，只关注大企业，大集团，而置中小企业的发展于不顾或仅热衷于出售企业。有些地方不是按照税法和企业发展实绩向企业收缴税金，而是根据财政收入计划压指标，硬摊派。3. 我国中小企业的金融服务条件差由于其资信较差，不易获得银行贷款，而且融资渠道少，融资难度大。这是各国中小企业普遍遇到的难题。我国中小企业金融服务问题更为突出，开户难，贷款难，结算难长期困扰中小企业，作为贷款发放主渠道的四大国有商业银
14、行和一些大的商业银行的服务对象主要是大中型企业，尽管人民银行已要求各商业银行成立小型企业信贷部，但由于这些银行的贷款还是向大型企业倾斜，而且大银行对小额贷款的操作并不适应，对小额贷款要做与大额贷款同样的调查，评估和监督工作，信贷交易成本较高。因此，中小企业贷款难的问题很难缓解。主要为中小企业服务的小型金融机构发展缓慢，难以满足迅速发展的中小企业的融资要求。近30年来，全国中小企业的数量增加了30倍，而包括城市信用社，农村信用社在内的小型金融机构的数量仅增加了3倍左右。此外，各地原本主要为中小企业服务的，由城市信用合作社发展起来的城市商业银行，由于规模扩大了，资金实力增强了，服务重点逐渐转向大型
15、企业。这些都使得中小企业融资困难，资金相对紧缺。2、 解决企业资金短缺的途径造成当前企业资金短缺的原因是多方面的，问题彼此交错，相互影响。解决的方式方法，也理应是多方面的，只有国家的宏观政策调整与企业之间的微观挖潜运作相互配合，方可摆脱资金短缺对企业的影响。（一）从宏观上可考虑的解决途径1.优化产业结构，调整资金布局 采用适应的方式增加国家基础产业，特别是能源、原材料、铁路、交通、邮电等产业系统的资金投入，疏导物资、设备和资金流向。对符合国家产业政策，经济效益好的企业，要优先给予贷款支持。对那些产品不对路、生产效益差的企业，要从严限制发放贷款，把有限资金用在刀刃上。启动流通环节，对物资供销企业增加资金投入，减轻生产企业特别是生产资料企业的产品库存压力，增加国家对重要生产的重点企业为目标的信贷资金调控、监测系统，形成有序的资金调控布局。2.加强固定资产投资管理要严格控制新开工项目，所上项目一定要有相应的资本金，非批准的新开工项目一律不得贷款，也不准用贷款弥补企业自筹资金，更不准挪用流动资金高固定资产贷款。另一方面清理已开工项目，对因
