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1、1（ c）是指由于主客观方面的原因，使得企业管理者没有考虑到税收因素或者没有能够正确、全面地考虑到税收因素等。 A:风险防控 B:战略目标 C:税收风险 D:经营战略2 在企业合并前，参与合并各方受最终控制方的控制在 12 个月以上，企业合并后所形成的主体在最终控制方的控制时间也应达到（b ） 。 A:12 个月 B:连续 12 个月 C:12 个月以上 D:6 个月3 企业重组后的连续（d ）个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动的适用特殊性税务处理规定。 A:3B:6C:9D:124（ b） ，原则上可以继续享受税收优惠。 A:存续企业 B:被合并企业 C:被分立企业 D:新设企业5 公
2、司制改造不包括（ d） 。 A:国有企业依经济法整体改造成国有独资有限责任公司 B:企业通过增资扩股或者转让部分产权，实现他人对企业的参股，将企业改造成有限责任公司或股份有限公司 C:企业以其部分财产和相应债务与他人组建新公司 D:企业将债务留在原企业，而以其优质财产与他人组建的新公司6 对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征（b ） 。 A:增值税 B:契税 C:印花税 D:营业税7增值税暂行条例实施细则第（ a）条是增值税销售退回的规定。 A:五 B:十 C:十一 D:二十8 下列不属于企业股权收购、资产收购重组交易的处理规定的是（
3、D ） 。 A:收购方应确认股权、资产转让所得或损失 B:收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定 C:被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变 D:被收购方应确认股权、资产转让所得或损失9 同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，免征契税的情况不包括（D ） 。 A:母公司与其全资子公司之间 B:同一公司所属全资子公司之间 C:同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间 D:母公司与其子公司之间10 发生税收风险，下列属于企业内部管理问题的是（ A） 。 A:决策程序 B:立法风险 C:执法风险 D:司法风险11 房租变物业风险应对策略不包括（ A） 。 A:纳
4、税筹划策略 B:风险转嫁策略 C:合同风险防控策略 D:风险释放策略12（b ）规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。 A:企业所得税法实施条例 B:企业重组业务企业所得税管理办法 C:关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知 D:财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知13企业所得税法第（ d）条第（六）项：在计算应纳所得税额时，赞助支出不得扣除。A:二 B:五 C:八 D:十14 收购企业支付对价的形式不包括（b ） 。 A:股权支付 B:非股权支付
5、 C:股权支付与非股权支付的组合 D:股票支付15 财政部、国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知自（ a）执行。 A:2001-05-01B:2001-05-31C:2001-06-01D:2001 年 6 月 31 日16 下列关于清算所得的说法正确的是（ ） 。 A:企业的全部资产可变现价值，减除除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额 B:企业的全部资产交易价格，减除除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额 C:企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除除资产的计税基础、清算费用、相关税费等后的余额 D:企业的全部资产可变现价值或交易
6、价格，减除除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额17 纳税筹划的几个特征不包括（d ） 。 A:纳税筹划主体的特殊性 B:纳税筹划的条件性 C:纳税筹划的事后性 D:纳税筹划的非违法性18 纳税筹划的策划性不包括（d ） 。 A:对经济业务的规划、设计、安排 B:对纳税义务的规划、设计、安排 C:对纳税权利的规划、设计、安排 D:对利润、企业价值的规划、设计与安排19 缴纳个人所得税的起征点是（c ） 。 A:2 000 B:3 000 C:3 500 D:4 00020 下列关于债务重组一般性税务处理的说法错误的是（a ） 。 A:以非货币资产清偿债务，应当分解为转
7、让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失 B:发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失 C:债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得 D:债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组所得1 股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的 75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的 85%，可以选择按以下（ AB）规定处理。 A:被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定 B:收购企业取得被
8、收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定 C:收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变 D:被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以收购股权的原有计税基础确定2 凡在中华人民共和国境内（ ABCD）的单位和个人，都应依照本通知的规定缴纳从量定额消费税和从价定率消费税。 A:生产 B:委托加工 C:进口粮食白酒 D:薯类白酒3 企业分立，被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权，分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动，且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的 85%，可以选择按以下（ABC
9、D ）规定处理。 A:分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定 B:被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继 C:被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补 D:分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由被分立企业承继4 纳税筹划主体包括（BCD ） 。 A:纳税人 B:潜在的纳税人 C:潜在的扣缴义务人 D:其他潜在利益相关人5 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的 75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的 85%，可以选择按以下（ AC）规定处理。
10、 A:转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定 B:转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的现在计税基础确定 C:受让企业取得转让企业资产的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定 D:受让企业取得转让企业资产的计税基础，以被转让资产的现有计税基础确定6 审核查账法包括（ABC ） 。 A:比较法 B:分析法 C:核对法 D:检查法7 下列属于税收风险特征的有（ABCD ） 。 A:普遍性 B:客观性 C:可变性 D:潜在性8 纳税风险防控的目标包括（ ABCD） 。 A:最初的目标：不发生纳税差错 B:获取税收收益：降低税收负担 C:获取最大化的税收收益：
11、获取资金时间价值 D:纳税人税收权益最大化9 风险转嫁本身又是另一种风险，原因包括（ABC ） 。 A:专家是否真专家 B:专业机构是称称职 C:是否能够真的把风险转嫁 D:是否可以及时将风险转嫁10 企业分立时，下列说法正确的有（ABCD ） 。 A:被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失 B:分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础 C:企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补 D:被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理11 纳税人在资产重组过程中，通过（ABCD ）等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其
12、他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。 A:合并 B:分立 C:出售 D:置换12 企业由法人（ ABC） ，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业。 A:转变为个人独资企业 B:转变为合伙企业 C:将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区） D:转变为独立的法人组织13 当利元公司违约时，金星公司实施合作博弈策略，利元公司将会面对（ABC ） 。 A:可能的法律责任 B:可能的经济损失 C:信誉损失 D:道德谴责14 从企业战略管理的高度实施税收风险防控，把税收风险防控作为企业的战略内容之一，与（ABC ）等一并进行长远规划。 A:营销
13、战略 B:人才战略 C:竞争战略 D:实施战略15 企业合并时，当事各方应按下列（ ABC）规定处理。 A:合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础 B:被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 C:被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 D:被合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础16 企业发生重组业务，企业在备案或提交确认申请时，应从以下（ABCD ）方面说明企业重组具有合理的商业目的。 A:重组活动的交易方式 B:该项交易的形式及实质 C:重组活动给交易各方税务状况带来的可能变化 D:重组活动是否给交易各方带来了在市场原则下不会产生的异常经
14、济利益或潜在义务17 税收风险防控战略包括（ABCD ） 。 A:战略定位 B:战略选择 C:战略实施 D:战略评价18 企业清算的所得税处理应包括的内容有（ABCD） 。 A:全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失 B:确认债权清理、债务清偿的所得或损失 C:依法弥补亏损，确定清算所得 D:确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等19 实施战略税收风险防控必须树立的理念有（ABCD ） 。 A:与企业合作 B:与员工合作 C:与税务合作 D:与政府合作20 纳税筹划包括（AB ） 。 A:节税筹划 B:避税筹划 C:偷税筹划 D:逃税筹划1 在吸收合并中，被合并企业税收优惠
15、允许继承。 （对 ）2 合并，是指一家或多家企业（以下称为被合并企业）将其全部资产和负债转让给另一家现存或新设企业（以下称为合并企业） ，被合并企业股东换取合并企业的股权或非股权支付，实现两个或两个以上企业的依法合并。 （对 ）3 对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。 （对 ）4 在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并前一年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。 （对 ）5 在企业兼并中，对被兼并企业
16、将房地产转让到兼并企业中的，免征收土地增值税。 （错 ）6 实质经营性资产，是指企业用于从事生产经营活动、与产生经营收入直接相关的资产，包括经营所用各类资产、企业拥有的商业信息和技术、经营活动产生的应收款项、投资资产等。 （对 ）7 债权转股权的，不需要保留当事各方签订的债权转股权协议或合同。 （ 错）8 产品交付应以开发产品通过政府审批，即取得政府的竣工验收后才得以实现是房地产企业的经营特点之一。 （ 对 ）9 企业重组时，原主要股东，是指原持有转让企业或被收购企业 10%以上股权的股东。 （错 ）10 在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 （ 对 ）
