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1、吉木萨尔县财政局关于进一步推进乡镇国库集中支付制度改革的实施方案 为了加强乡镇财政性资金的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，促进乡镇政府更好地履行农村社会管理和公共服务职能，确保党对农村的各项惠民政策落到实处，按照省财政厅和沧州市财政局的统一部署，结合我县乡镇财政管理实际，特制定本实施方案。 一、指导思想 按照建立现代财政国库管理制度的要求，以加强乡镇财政性资金管理与监督为切入点，将乡镇作为一级预算单位，把国库集中支付制度改革向乡镇一级延伸，逐步建立起以国库单一账户体系为基础，以零余额支付为主要形式的财政国库集中支付管理制度，努力打造“高效、规范、公开、透明”的乡镇财政资金支付管理新模式
2、。 二、基本原则 1、“三权不变”原则。即资金所有权、使用权和财务审批权不变。实行乡镇财政资金使用审批权与管理监督权相分离，市财政直接管理并监督乡镇财政资金，在不改变现行财政管理体制的前提下，乡镇财政资金的所有权和使用权归乡镇，属于乡镇财权和事权范围内的支出，仍由乡镇按规定程序审批。 2、预算管理权不变原则。市财政部门按有关政策，明确乡镇财政预算安排顺序和重点，提出乡镇财政预算安排的指导意见。乡镇政府根据市财政部门的指导意见，编制本级预算草案,经市财政部门审核,报市人大审议批准后组织实施。 3、债权债务关系不变原则。暂时保留各乡镇在银行开设的现有各类银行账户，乡镇现有债权债务暂不清理，继续由各
3、乡镇享有和承担。 4、运行高效原则。将专项、人员、公用等支出采用直接支付和授权支付两种方式拨付，财政支出直达供应商或个人，减少资金拨付环节，加快资金运行速度，提高资金使用效率。 5、规范透明原则。所有财政性资金支出，全部纳入市级财政即时分析监控系统，按规范的程序在国库单一账户体系内运行，支出过程处于财政有效监管之下，增强财政支出的透明度。 三、主要内容 （一）纳入改革的资金范围 即当年预算安排及追加的乡镇公共财政预算资金。主要包括：人员及公用经费、专项经费、国有资产处置及出租出借收入安排的支出等。资金支付坚持按照财政预算、分月用款计划、项目进度和规定程序支付的原则。 （二）账户设置。 市财政局
4、是国库单一账户体系的主管机关，任何部门和单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。国库单一账户体系，主要由以下四类银行账户构成： 1、国库单一账户（即国库集中支付清算账户），由财政局在人行开设，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并与代理银行零余额账户进行清算，或通过该账户实行财政直接拨付。为进一步深化国库集中收付制度改革，完善财政国库集中收付体系，提高乡镇财政公共保障能力和财政支出管理水平，确保乡镇财政资金安全、高效、规范运行，日前,县财政局印发了关于实施乡镇财政国库集中支付制度改革有关问题的通知，并于9月24日，通过以会代训的形式，对乡镇国库集中支付工
5、作进行了业务培训。这标志着我县乡镇财政国库集中支付制度改革工作正式实施。据了解，该项工作，从今年10月份开始，由县财政局有关工作人员到乡镇财政分局安装软件，并于11月1日起正式启动运行乡镇财政国库集中支付，严格按操作程序，规范和完善乡镇财政国库集中支付工作，力求集中支付改革取得实效。为确保此项工作顺利推进，工作中，县财政局加强组织领导。成立深化乡镇财政国库集中支付改革工作领导小组，精心组织、周密安排，确保改革工作顺利推进。深化预算管理。乡镇财政国库集中支付改革与部门预算改革相互配套、相互衔接，在全面推进部门预算制度的基础上，进一步细化预算编制，使所有财政性资金的支付建立在明晰的预算基础上，为顺
6、利实施乡镇财政国库集中支付制度改革创造条件。规范账户管理。进一步清理乡镇财政专户和乡镇财政资金银行账户，建立健全银行开户审批、备案制度，人民银行、财政部门要加强对银行账户的管理。抓好业务培训。切实做好对乡镇、代理银行的业务指导和培训，确保有关工作人员能够熟练掌握相关业务知识和操作技能。完善监督机制。要求各乡镇建立健全内部监督制约机制，定期对相关业务开展内部审计，确保财政资金安全运行；财政部门将加强对乡镇财政性资金使用的监督；人民银行加强对代理银行的监控，强化对代理银行办理支付清算业务的监管 2、财政直接支付零余额账户（简称财政零余额账户），由财政集中支付中心在指定代理银行开设，用于办理财政直接
7、支付业务，并与国库单一账户（即清算账户）进行清算，每日终了余额归零。 3、乡镇授权支付零余额账户，经财政局批准，由各乡镇在指定代理银行开设，用于办理财政授权支付业务，并与国库单一账户（国库集中支付清算账户）进行清算，每日终了余额归零。乡镇授权支付零余额账户可以办理转账结算业务，可以按照现金管理暂行条例的规定提取和使用现金。 4、财政性资金专户（简称财政专户），由财政局依据国务院、省政府或省级以上财政部门有关规定，在商业银行开设的用于核算具有专项用途的财政性资金专用存款账户。 另外，在财政集中支付中心为各乡镇开设实有资金账户，用于核算不适宜财政直接支付和财政授权支付的乡镇财政资金。 （三）支付方
8、式 乡镇财政资金的支付，主要采取财政直接支付和财政授权支付两种方式。 1、财政直接支付 是指由财政集中支付中心向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过财政零余额账户将资金直接支付到商品和劳务供应商或用款单位。财政直接支付资金包括：实行工资统一发放的单位人员工资；实行工资统一发放的单位对个人和家庭补助支出；财政预算安排的政府采购项目资金；专项公用经费和专项项目资金。 2、财政授权支付 是指各乡镇按照市财政局的授权，在批准的用款额度内提出支付申请，经财政集中支付中心审核后，由代理银行先行垫付，通过乡镇授权支付零余额账户将资金支付到商品和劳务供应商或用款单位。财政授权支付资金包括：未实行工资
9、统一发放的单位人员工资；未实行工资统一发放的单位对个人和家庭补助支出；正常公用经费；除财政直接支付资金之外的其他资金。 四、配套措施 （一）加强组织领导。推行乡镇财政国库集中支付制度改革是一项系统工程，各乡镇要高度重视，统一思想、提高认识，按照本方案，认真做好指导、协调、组织工作，确保改革工作顺利推进。 （二）强化预算管理。部门预算是开展财政国库集中支付制度改革的前提和基础。财政国库集中支付制度改革要与部门预算改革相互配套、相互衔接，要在全面推行部门预算制度的基础上，进一步细化预算编制，使所有财政性资金的支付建立在明晰的预算基础上，为顺利实施乡镇国库集中支付制度改革创造条件。 （三）抓好业务培
10、训。市财政部门和人民银行要齐心协力、精心组织改革工作，切实做好对各乡镇、代理银行的业务指导和培训，确保有关工作人员能够熟练掌握相关业务知识和操作技能。为积极推进会计集中核算向国库集中支付转轨,全面深化国库集中支付制度改革，强化财政管理和监督,规范财政收支行为，根据财政部关于进一步加强和规范财政资金管理的通知(财办20xx1号)和财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见的通知（财库20xx167号）文件精神，结合我县实际，特制定本实施方案。 一、工作目标 按照建设现代财政管理体制的改革部署，推进会计核算中心转轨，确保在20xx年底前将所有预算单位、所有财政性资金纳入国库集中支付范围
11、，实现“横向到边、纵向到底”的改革目标；积极推行公务员卡制度改革，实施执行公务卡强制结算目录；进一步规范、完善国库集中支付运行机制，加强计划管理，强化预算执行，加强稽核监管，确保资金安全。 二、工作原则 （一）统一思想，合力推进，确保成功。 （二）有利于资金监管，保障资金安全原则。 （三）积极稳妥，分步实施。 （四）简化程序，方便用款的原则。 三、工作内容 (一)、规范银行账户管理，夯实国库集中支付基础。 一是进一步健全国库单一账户体系。严格按照国库集中支付制度的要求,开设国库单一账户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金财政专户、特设专户，将所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理，
12、全面实行零余额账户支付，当日清算对账制度。二是精简、规范财政专户。撤并没有国务院、财政部、省级人民政府、省级财政部门四类有效文件依据开设或同类性质多头开设以及一年内没有业务往来的财政专户；将财政专户归口财政国库管理局统一管理。健全规范银行帐号开立、变更、撤销审批程序，严格控制财政专户的开设，完善预算单位银行账户财政审批制度，加强预算单位银行账户的监督检查。 （二）推进会计集中核算转轨，深化国库集中支付改革。 建立国库管理机构，大力推进会计集中核算向国库集中支付转轨，单位账务分批退单位自行核算，规范、深化国库集中收付制度改革。具备独立核算条件的县直预算单位，其单位账务要求在10月份退回单位自行核
13、算；暂不具备独立核算条件的县直预算单位要积极创造条件，争取在11月份退回单位核算；人员少，资金量小的预算单位、临时机构，不能明确主管单位的专项账套、基建账套，经财政国库管理局同意，可以委托单位主管部门、财政国库管理局下设的代理记账股代理记账。账务退回后，单位资金支付通过财政直接支付和授权支付办理；单位账务核算采用电算化记账，核算软件由县财政局统一采购，财务电子数据集中存储在县财政局中心机房，由财政局统一维护管理。 （三）、规范国库运行，提升国库科学化精细化管理水平 一是公正、科学选择国库支付代理银行，通过代理银行零余额账户办理财政直接支付业务；二是进一步明确财政部门、人民银行、代理银行等相关主
14、体的职责划分，坚持国库集中支付业务规范化操作程序，实行商业银行代理（代理银行）支付，人民银行清算划款的规范的国库集中支付操作；三是严格用款计划和支付申请审批，建立用款计划编制制度，实现用款计划对部门预算执行的控制，统筹预算收支进度。建立预算单位用款计划考核机制，进一步提高用款计划编制的科学性和准确性。四是完善直接支付、授权支付划分标准和程序，提高财政直接支付审核效率。五是加强稽核检查、资金核算、事后反馈、档案管理工作，确保资金安全。 （四）积极推行公务卡制度改革 引导加快公务卡刷卡环境建设，制定公务卡强制结算目录，推行公务卡制度改革，减少现金结算，提高公务支出的透明度，积极打造廉洁、高效的阳光
15、政府。 四、工作步骤 （一）准备阶段（9月） 1、合理配置国库工作人员，科学设置操作岗位，制定岗位职责。 2、进行财政业务系统整合，完善财政业务一体化平台，搭建国库集中支付系统运行信息网络环境。 3、召开改革动员会筹备会，布置各项准备工作，制定改革实施方案； 4、选择代理银行，开设零余额账户，健全国库单一账户体系，确定业务流程，印制业务凭据。 5、预算单位建立财务机构，加强财务力量，完善财务制度，做好改革前准备。 （二）宣传发动阶段（10月） 6、安装、调试、检测国库集中支付系统网络环境。 7、编写并印发国库集中收付制度改革工作手册、国库集中收付制度改革操作规范等改革配套文件。 8、召开推进集中核算转轨深化国库集中支付改革动员大会，进行国库集中支付制度改革业务培训。 四、工作要求 (一)加强组织领导 成立推进国库集中支付制度改革领导小组。由常务副县长任组长，县财政局局长任副组长、县监察局、县审计局、人民银行、财政国库管理局负责人为成员。领导小组下设办公室，由黄宁宇同志兼任办公室主任，陈光明同志任办公室副主任。办公室按工作任务分为2个组，即业务组（负责起草改革方案、配套文件，清理银行账户，组织培训等）、技术组（负责国库集中支付系统网络的安装调试，操作培训等）。 （二）
