《农业综合开发监督检查有关问题探讨》由会员分享，可在线阅读，更多相关《农业综合开发监督检查有关问题探讨（44页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、农业综合开发监督检查有关问题探讨,2016年12月,目录,一、农发监督检查的主要形式 二、监督检查中易发问题的归类 三、自觉主动做好农发项目和资金管理工作 四、农发部门项目的监管 五、正确应对监督检查工作 六、国家农发新政策解读,第一部分 农发监督检查主要类型审计部门组织开展的监督检查,由国家审计署和省审计厅主导执行的审计组成。主要开展财政预算执行审计和各类专项审计，各类专项主要关乎中央和省委省政府各项政策重大战略部署的执行和落实情况，如近年进行的稳增长惠民生审计、惠农支农专项审计、以及各类专项审计等。,国家农发办组织开展的监督检查,目前国家农发办组织开展的监督检查基本委托中介机构和财政部驻山
2、东财政监察专员办事处组织进行，主要分为四个类型。一是综合检查：抽取部分开发县，对该县三个完整年度的开发项目进行全面综合检查。二是高标准农田绩效评价：自2015年开始，每年抽取部分开发县，对上年度立项高标准农田建设项目进行绩效评价。三是竣工项目验收监管：自2015年开始，每年抽取部分开发县对竣工项目省级验收进行监督检查。四是农发系统开展的各类专项自查：国家农发办部署的各项专项自查，由各级农发机构组织进行。,今年，国家农发办委托财政部驻山东财政监察专员办事处对我省安排了两项监督检查，即竣工项目验收监管和高标准农田绩效评价工作。抽取了德州市的陵城区和平原县、泰安市的岱岳区和肥城县，将两项检查合并一起
3、进行。,省农发办组织开展的监督检查,省农发办组织开展的监督检查大体分为二类：一是对竣工项目进行验收和绩效评价，省农发办委托各市农发机构每年对所属开发县竣工项目进行全面验收和绩效评价，随后省农发办随机抽取部分开发县，委托中介机构对各市的验收和绩效评价工作进行复核；二是省农发办组织的各类专项检查和定期监管。,第二部分 监督检查多发问题分类,根据近年来各层面监督检查发现的问题，我们作了归类，大致有以下几个方面。 1、 项目立项问题 一是项目库建设达不到要求，有的是数量不够，有的是项目不符立项条件，还有个别地方的没有项目库。二是项目评审时未注重项目单位资格审查，这类大多发生于龙头企业、农民专业合作社等
4、新型农业主体，有注册时间未达立项要求，还有净资产、营业收入、净利润等盈利性指标不符立项要求等。这类问题审计部门基本定性为虚假申报，套取财政资金。三是绩效目标设定问题。有的地方为申报立项，不符合实际，盲目夸大项目效益目标，为最终绩效评价工作带来后患。前两年南方个别省份因绩效目标设定高，完不成，而被检察院系统追责问责，一些县级农发办主任因此被判刑。,2、项目配套资金问题,近年来我省农发项目财政资金地方配套做的很好，能够按照比例进行配套，除莱芜市莱城区2014年度2个产业化项目66万元县级财政配套未到位外，全省未发现不如数配套的问题。 自筹资金配套方面土地治理项目到位率比较好，今年验收16个市的24
5、个县，50个土地治理项目自筹资金到位2,328.02万元，到位率100.22%。根本原因是国家调整了项目自筹资金配套政策，过去的假自筹、假配套没有了，全省反复存在的多发问题解决了，看来符合实际的正确政策是关键。,产业化项目近年来自筹资金则成为多发问题。2015年省抽验16个县的42个产业化项目，有15个项目自筹资金未足额到位；今年省抽验24个县的69个产业化项目，有16个项目自筹资金未足额到位，分别占38%和23.2%。这里既有国家自筹配套政策比例过高问题，还有农民专业合作社实力较弱问题，也有立项财政资金额度过大，评审把关不严等问题,3、财政资金未及时下达问题,2014年度农发项目有3个市未按
6、照财政部规定的上级转移支付资金30天及时下达；2015年度农发项目各市未再发生类似问题。 但是仍有个别区县未按照财政部规定，县级配套资金应在本级人民代表大会批准预算后90日内尽快下达。莱芜市莱城区在连续两年省检查验收中均出现此问题。,4、未按时完成项目投资问题,各市向省呈报的竣工验收报告均是100%完成项目建设，但是截至省农发办组织抽验时，发现有的地方未完成项目投资，报账率较差。 2015年省抽查的16个县的29个土地治理项目，有7个县的11个项目未完成报账，42个产业化经营财政补助项目，有10个县的17个项目未完成报账。 2016年省抽查的24个县50个土地治理项目中，有18个项目未完成投资
7、，财政资金也未全部报账，菏泽市曹县的2个土地治理项目报账进度为29.33%和23.63%；69个产业化项目中未完成投资的项目28个。,5、县级报账不规范问题,农发项目实行县级报账是借鉴世行项目管理的一项重要制度，是农发管理办法中的基本重要制度，实行“三专”管理。但仍有个别县触碰底线。潍坊市昌邑市2015年度农业综合开发项目资金未设立专账进行核算，支付的项目资金全部通过财政局国库账的“其他应付款-预算外应付款-2015年转移支付”科目核算。 扩大财政资金开支范围问题。今年省组织核查验收和绩效评价中，发现4个县以项目财政资金购买办公设备或办公用品，购买电脑、打印机、照相机、空调等设备，超出项目开支
8、范围。,部分产业化项目支出真实性无法确认。今年省组织验收发现7个县11个产业化项目存有虚构项目资金支付凭据，有的没有发票，有的开具假发票，购买设备以旧顶新，有的提供不出银行对账单，甚至个别的伪造银行付款凭单，一系列虚假营造导致项目支出的虚假；还有3个县的4个土地治理项目虚报工程量进行财务结算 个别县存有监理费支出超国家规定2%控制使用相关标准。,会计核算方面的问题。各地项目县级报账中还存在自筹资金支出票据不合规，会计科目使用错误，科目设置不规范，监理费未计提入账，工程管护费未计提入账，未计提审计费等问题，这些问题刘处长还要在县级报账中专题讲，我这里就不再重复了。,6、项目调整审批程序问题,超权
9、限审批项目调整，项目计划调整有的市超出国家规定的审批权限，没走省农发办流程而直接批复，既有调整额度超过100万元权限方面，也有建设地点变更市直接批复问题，还有的市在县级上报计划调整申请时不予办理，耽搁了计划正常调整，造成县级违规建设。,7、项目管理问题,项目实施方案编制内容错误问题、产业化项目单位申报项目的审计报告有漏洞问题、合同管理不规范问题、部分项目施工图纸不合规问题、项目施工质量不规范问题、项目建设进度迟缓问题、项目工程决算报告不规范问题、工程量验收数与审定数、竣工图数量互相矛盾问题、竣工项目未办理资产移交手续问题、监理履职不到位问题、工程管护不到位问题等等，具体问题内容相关项目处室还要
10、讲，这里我就不再重复了。,8、绩效目标设定问题,近年来，各类财政专项绩效评价工作从国家和省的层面加大了力度，财政部和省财政厅专门出台了财政专项绩效评价管理办法，省厅还成立了预算绩效评价管理处。省办已连续3年开展了绩效评价工作。从项目绩效评价管理看，全省农业综合开发项目实施方案从建设内容上基本能够符合当地实际，但是绩效目标设定上有许多地方存在较大问题，经济效益指标设定拍脑袋随意，不接地气，超出实际，经不起检查测算推断；社会效益指标夸大，经不起群众调查问卷考评，给绩效评价工作带来很大被动。,第三部分 自觉主动做好农发项目和资金管理工作,1、认真学习并遵守国家农发政策制度 农业综合开发有关项目资金管
11、理办法多而细，管理极为严格，要想把农发事业干好，首要的是弄明白农发各项管理制度，并严格按照制度办事。各市县应认真学习把握国家和省有关各项农发制度办法，近年来由于农发系统体制改革，许多市县农发机构划归财政管理，领导人员和业务人员更替较多，更应该加强业务知识的学习。这方面泰安市农发办做的比较好，每年国家或省出台农发新政策，主任都安排全办集中学习，逐字解读新政策，把握新变化，严格执行新政策。,2、加强全过程监管,注重事前、事中、事后各重点阶段监督，加强全程监管是做好项目资金管理工作的关键。这方面临沂、泰安、淄博、德州、滨州等做的较好。临沂市农发办实行主任包片负责制，每个副主任负责4个开发县区的监管，
12、不定期检查和委托中介机构检查结合，把问题提前消化。泰安市每年一般三次集中检查，即在每年的11月份，主要对项目入库、招投标、农田道路启动资金拨付等情况进行阶段监督检查；在次年4月份主要对水利工程、农田林网、各类建筑物、资金拨付等情况进行阶段监督检查；次年五月底或六月初对竣工项目进行总验收。发现问题，及时解决。,3、突出监管重点,将农业综合开发资金项目执行中易出问题和审计检查易发问题的部分作为监管重点，是确保农业综合开发项目工程安全、资金安全的重要保证。应重点审核监督：项目评审立项的申报单位资质情况、财务管理和自筹资金情况；项目实施中重点审查工程有关招投标制、监理制、合同制、公示制的执行情况等；对
13、竣工项目，要重点审查监督工程数量、治理面积、工程和设备完成情况等，工程以旧顶新，项目计划擅自变更情况；资金管理上，重点审核监督项目报账是否开具假发票、挪用项目资金、滞留财政资金、未及时足额配套等问题。监管工作做的比较好的市都是对照审计、检查验收和绩效评价中的多发问题有针对性的进行了监管。,根据省农发办近两年组织进行的省级验收和绩效评价工作来看，部分县的产业化项目管理问题较为突出：一是调整变更终止多，二是自筹资金配套问题多，三是县级报账和财务管理问题多，四是个别以旧顶新、假发票等套取资金问题严重。各市县要引起高度重视，切实加强对产业化项目监管，从立项审核、竣工验收和县级报账等关键环节把好关，减少
14、重大问题发生，对产业化项目要经常开展专项检查工作。这方面临沂市做的比较好，全市不仅在产业化项目立项环节注重严格审核，且将所有立项产业化项目自筹资金纳入财政农发专户，对自筹资金也实行县级报账，有效保证了自筹资金落实和使用。,4、做好监督检查和考评结果的应用,要高度重视检查评价结果的应用工作，应及时将问题汇总起来，进行通报整改，举一反三，自查自纠，查找管理漏洞，完善制度，改进工作。依据结果，按有关制度办法对有关单位作出奖惩，纳入各地工作质量综合考评的重要内容，与资金分配、项目安排、评先树优挂钩。,第五部分 农发部门项目的监管,从国家部门项目管理办法看，部门项目是农业综合开发的有机组成部分，各级农口
15、部门应与同级农发机构建立各负其责、互相配合的工作机制，农口部门以项目管理为主、农发机构以资金管理为主，指导农口部门做好项目管理。国家农发办将部门项目也列为监督检查和对各省考核的重要内容之一。 但是从目前部门项目的管理情况看，职能尚不清晰，项目从申报、立项、实施到验收、管护等均以农口部门为主，大部分基层农发部门没有参与或指导项目管理工作，都处在被动盖章的尴尬境地，项目牵头部门对农发办参与管理普遍有抵触情绪。农发部门特别是与财政分设的地方，到底该管什么、管到什么程度都不明确。,农发部门项目的特点一是少，个别行业部门项目一年只有几个，给由县经市、省逐级申报立项带来不利，少数项目经常有指定立项现象。二
16、是单个项目中央财政资金数额大，常常给地方财政资金配套和项目单位落实自筹资金带来难度。三是农口部门和项目承担单位对农发管理制度掌握差，由于部门项目少，很多市县极少承担实施部门项目，对各项农发制度几乎把握不到位，表现为执行招投标、县级报账等较差，部门大多立项积极性高，疏于管理，项目资金管理问题较多。,为强化部门项目的管理，2013年省农发专门下发了文件关于进一步做好农业综合开发部门项目管理工作的通知进一步明确划分了农口部门、财政部门以及农发机构的管理权限和职责。农口部门是项目的组织实施主体，具体负责项目管理工作；农发机构重点负责项目管理业务指导工作，财政部门重点负担起落实配套资金和加强资金管理的责任，将地方各级财政配套资金纳入预算，确保足额及时到位，对资金使用进行全程监管，保证资金用在项目上。要求各市县有关部门认真履行对部门项目管理职能，共同组织部门项目规划、项目筛选、项目库建设、初步申报评审、竣工验收检查等环节工作，理顺了农口部门和农发机构的关系。,严格立项程序。严格遵循“自下而上、联合申报”的原则，农口部门和农发机构按照国家有关部门项目申报指南的要求
