2015-财务分析报告范文

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1、2015 财务分析报告范文2015 财务分析报告范文 第 1 篇：商业局企业年度财务分析报告 19XX 年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续 稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为 重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模， 进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实 现 XXX 万元，比去年增加 30以上，并在取得较好经济效益的同时， 取得了较好的社会效益。 （一）主要经济指标完成情况 本年度商品销售收入为 XXX 万元，比上年增加 XXX 万元。其中， 商品流通企业销售实现XXX万元，比上年增加55，商办工业产品 销

2、售XXX万元，比上年减少10，其它企业营业收入实现XXX万元， 比上年增加 43。全年毛利率达到 1482，比上年提高 052。费 用水平本年实际为 77，比上年升高 063。全年实现利润 XXX 万元，比上年增长 468。其中，商业企业利润 XXX 万元，比上年增 长125，商办工业利润XXX万元，比上年下降2887。销售利润 率本年为 483，比上年下降 005。其中，商业企业为 481， 上 升 03。全部流动资金周转天数为 128 天，比上年的 110 天慢了 18 天。其中，商业企业周转天数为 60 天，比上年的 53 天慢了 7 天。 （二）主要财务情况分析 1、销售收入情况 通过

3、强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范 围，促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加 2964 万元；古都五交公司比上年增加 3962 万元。 2、费用水平情况 全局商业的流通费用总额比上年增加 1448 万元，费用水平上 升 082其其中：运杂费增加 131 万元；保管费增加 45 万元； 工资总额 31 万元；福利费增加 67 万元；房屋租赁费增加 502 万元；低值易耗品摊销增加 52 万元。 从变化因素看，主要是由于政策因素影响：调整了三资、一 金比例，使费用绝对值增加了 128 万元 ；调整了房屋租赁价格，使 费用增加了 502 万元；企业普调工资，使费用

4、相对增加 809 万元。 扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为 9056 万元，比上年相对减 少 102 万元。费用水平为 67，比上年下降 04。 3、资金运用情况 年末，全部资金占用额为 XXX 万元，比上年增加 287。其中： 商业资金占用额 XXX 万元，占全部流动资金的 55，比上年下降 687。结算资金占用额为 XXX 万元，占 318，比上年上升了 865。其中 ：应收货款和其他应收款比上年增加5481万元。从资金 占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强三角债 的清理工作。 4、利润情况 企业利润比上年增加 XXX 万元，主要因素是： （1）增加因素 ：由于销售收入

5、比上年增加8043万元，利润增加 了 418 万元；由于毛利率比上年增加 052，使利润增加 80 万元； 由于其他各项收入比同期多收 43 万元，使利润增加 427 万元； 由于支出额比上年少支出 61 万元，使利润增加 61 万元。 （2）减少因素：由于费用水平比上年提高 082，使利润减少 1056 万元 ；由于税率比上年上浮 004，使利润少实现 5 万元 ； 由于财产损失比上年多 168 万元，使利润减少 168 万元。以上两种 因素相抵，本年度利润额多实现 XXX 万元。 （三）存在的问题和建议 1、资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别 是其他应收款和销货应收款大

6、幅度上升，如不及时清理，对企业经济 效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较 多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将 奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经 理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。 2、经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补 亏损额高达 XXX 万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强 对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。 3、各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达 XXX 万 元，待处理流动资金损失为 XXX 万元。建议各企业领导要真实反映 企业经营成果，该处理的处理

7、，该核销的核销，以便真实地反映企业 经营成果。 XX 市商业局财会处 200 x 年 X 月 X 日 15：7：10 第 2 篇：财务分析报告范文 一、基本情况 1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中 ：万元，占93。43%；万元， 占 5。75%；万元，占 0。82%。 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产 品产量： 3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际，公司 按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次， 降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图： 4、财务部职能及各岗位职责 （1）、财务部职能（略） (2)、财务部的人员及

8、分工情况财务部共有 X 人，副总兼财务部部 长 X 人、财务处处长 X 人、财务处副处长 X 人、成本价格处副处长 X 人、会计员 X 人。 (3)、财务部各岗位职责（略） 二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行 企业会计准则企业会计制度及其补 充规定，会计年度 1 月 1 日12 月 31 日，记账本位币为人民币，采用 权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的 0。 5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按 平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权责发生制 确认；成本结转采用先进先出法。 2、主要税收政策 （1）、主要税种

9、、税率主要税种、税率：增 zh shu17%、企业所得 税 33%、房产税 1。2%、土地使用税 X 元/每平方米、城建税按应交增 zh shu 的 X%。 （2）、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产 设备抵免企业所得税。 三、财务管理制度与内部控制制度 （一）财务管理制度（略） （二）内部控制制度 1、内部会计控制规范货币资金 2、内部会计控制规范采购与付款 3、物资管理制度 4、产成品管理制度 5、关于加强财务成本管理的若干规定 四、资产负债表分析 1、资产项目分析 （1）、银行存款分析银行存款期末 XX7 万元，其中保证金 X 万 元，基本账户开户行：；账号： （2）、应

10、收账款分析应收账款余额：年初 X 万元，期末 X 万元， 余额构成：一年以下 X 万元、一年以上两年以下 X 万元、两年以上三 年以下 X 万元、三年以上 X 万元。预计回收额 X 万元。 （3）、其他应收款分析其他应收款余额：年初 X 万元，期末 X 万 元。余额构成：一年以下 X 万元、一年以上两年以下 X 万元、三年以 上 X 万元。预计回收额 X 万元。 （4）、预付账款（无） （5）、存货分析期末构成：原材料 X 万元、低值易耗品 X 万元、 在制品 X 万元、库存商品 X 万元，年初构成：原材料万元、低值易耗 品 X 万元、在制品 X 万元、库存商品 X 万元。原材料增加 X 万元

11、，低 值易耗品减少 X 万元，在制品增加 X 万元，库存商品减少 X 万元。 （6）、长期债权投资（无） （7）、长期股权投资分析对 XXXX 有限公司投资，账面余额 X 万元。 第 3 篇：财务分析报告范文 1 报告目录 一、利润分析 （一）集团利润额增减变动分析 1、水平分析 2、结构分析 （二）各生产分部利润分析 1、生产本部（含 QY 分厂）利润增减变动分析： 2、一季度 AY 分公司利润增减变动分析： 二、收入分析 （一）销售收入结构分析： （二）销售收入的销售数量与销售价格分析： （三）销售收入的赊销情况分析 三、成本费用分析 （一）产品销售成本分析 （二）各项费用完成情况分析 四

12、、现金流量表分析 （一）现金流量表增减变动分析 （二）现金流量分析 五、有关财务指标分析 （一）获利能力分析 （二）短期偿债能力分析 （三）长期偿债能力分析 六、存在问题及分析 （一）销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率 （二）借款增加，获利能力降低，偿债风险加大 七、意见和改进措施 2 重点关注 现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们需 要知道：居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的？材料 利用率能否控制？现销收入能否更多些？赊销收入资金回笼能否更 快些？在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环？ 3 问题重点综述 由于人民币销售价格的同比下落，销售成本又居高

13、不下，销售毛 利率下降，利润总额同比减少 50。5 万元；赊销收入同比增加，不良及 风险应收款项比例加大；经营现金净流量不足以抵付经营各项支出；负 债及应付款项、利息增加，贷款还本付息压力加重；但销售、生产还较 正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期还债能力较强。 2015 年一季度财务分析 一、利润分析： （一）集团利润额增减变动分析 1、利润额增减变动水平分析 （1）净利润分析： 一季度公司实现净利润 105。36 万元，比上年同期减少了 55。16 万元，减幅 34%。净利润下降原因 ：一是由于实现利润总额比上年同期 减少 50。5 万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加 4

14、。 65 万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。 （2）利润总额分析：利润总额 140。48 万元，同比上年同期 190。98 万元减少 50。5 万元，下降 26%。影响利润总额的是营业利润同比减 少 67。24 万元，补贴收入增加 17 万元。 （3）营业利润分析 ：营业利润 123。18 万元，较上年 190。42 万元大 幅减少，减幅 35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅 减少所致，分别减少 46。53 万元和 20。71 万元。 （4）产品销售利润分析：产品销售利润 82。95 万元同比 129。48 万 元，下降 36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同

15、比增加 162。12 万元，增长率 27%；不利因素是三项期间费用 686。41 万元， 同 比增加 208。65 万元，增长率 43。67%。期间费用增长是导致产品销售 利润下降的主要原因。 由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长 53%，销售运费、 工 资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、 管理费用、财务费用，同比增加额分别是 108。31 万元、8。32 万元和 92。19 万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长 98% 和 67%。 （5）产品销售毛利分析：一季度销售毛利 769。36 万元，销售毛利 较上年增加162。12万元，增长率27%；销

16、售毛利同比增加的原因是收 入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加 2600。20 万元，增 长 53%；产品销售成本同比增加 2438。07 万元，增长 57%。 2、利润增减变动结构分析及评价 从 2015 年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营 业收入的比重为 1。11%；比上年同期 2。66%下降了 1。55%；本期营业 利润占收入结构比重1。65%，同比上年的3。91%下降了2。26%；利润 总额构成 1。88%，同比 3。92%下降了 2。04%；净利润构成为 1。41%， 比上年的 3。30%下降 1。89%。 从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务 成果结构下降原因： 产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费 用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用 和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。 营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他 业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。 本期因补贴收入为利润总额结构增加 0。25%，是利润总额增 加的有利因素，而营业外收入