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1、辅导期一般纳税人增值税的账务处理【问】一般纳税人在辅导期增值税进项税的账务处理有特别的地方吗？【解答】辅导期中，本月认证的进项税额一般在次月抵扣，可以按下述方法处理，本月认证通过的进税额可以设置“待抵扣进项税额”明细，以便与正常可以抵扣的进项税额区分：外购货物时：借：原材料（库存商品）应交税费待抵扣进项税额贷：银行存款（应付账款等）次月允许抵扣时：借：应交税费应交增值税（进项税额）贷：应交税费待抵扣进项税额辅导期一般纳税人应当在应交税金多栏账中设立待抵扣税金科目，以核算本月认证次月抵扣的进项税额。1、购入存货，进项税发票已认证。借：库存商品 应交税金应交增值税（待抵扣税额） 贷：银行存款2、次
2、月抵扣：借： 应交税金应交增值税（进项税额） 贷： 应交税金应交增值税（待抵扣税额）3、销售时：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税（销项税额）4、本月借方余额，为留抵税额，待次月抵扣。本月为贷方余额，为应纳税额，月末应作下列处理：借：应交税金应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金未交增值税5、缴纳税金：借：应交税金未交增值税 贷：银行存款 1 / 2一般纳税人增值税账务处理 检举 | 2011-8-30 11:46 提问者：midi4444 | 浏览次数：1874次问问前辈：我上进项税多留底了，没做增值税的分录，本月销项大于本月进项，但是加上上个与的留底，还是不用交税，但是
3、会计分录应该怎样处理，还是不用处理1.购进借:原材料应交税费-应交增值税（进项税）贷:银行存款或应付账款2.销售:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税)如果销项大于进项，做如下分录3.1月末结转未交增值税：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费-城建税等3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但注册会计师。会计2011标准做法是如下分录） 借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）4.下月交上月增值税（如有）:借:应交税费-未交增值税（等) 贷:银行存款 5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。 （注：本资料素材和资料部分来自网络，仅供参考。请预览后才下载，期待您的好评与关注！）
