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1、县长在财政国库管理制度改革动员讲话一、统一思想，充分认识财政国库管理制度改革的重要意义 财政国库管理制度改革，国库集中收付制度，是指政府所有的财政性资金集中于国库单一账户，收入直接缴入国库或财政专户，支出由财政国库单一账户体系根据单位批准的预算和用款计划，直接将款项划入收款人账户的一种新型制度。我县现行的财政资金拨付方式，是将财政资金拨给各预算单位设立的多重账户，并由各单位支付给具体的收款人。随着市场经济体制不断发展的需要，这种方式越来越不适应市场经济体制下公共财政的发展要求，在支出管理上暴露出许多弊端，主要表现为：预算单位多头、重复、分散设立账户，导致财政资金活动透明度不高；财政资金过早流出
2、国库，大量滞留在预算单位，降低了资金使用效率；资金支付缺乏事前监督，支出随意性较大，截留、挪用资金的现象时有发生；资金支付使用情况难以掌握，不能及时为预算编制、预算执行和政府宏观调控提供准确依据；少数部门、单位会计人员业务素质不过硬，不能准确、及时地进行会计核算和提供会计信息，还耗费了单位的大量精力。因此，各级各部门要充分认识实施国库集中支付制度改革的重要性和必要性，切实增强加快此项改革的责任感和紧迫感。 （一）推行财政国库管理制度改革，是建立社会主义公共财政体制的客观要求。 按照现代公共财政理论，所有财政收支活动必须以提高公共服务为目标，贯彻公平和效益两大原则，最大限度地满足社会对公共产品和
3、服务的需要。推行财政国库管理制度改革，建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度，是一项涉及整个财政管理的基础性改革，其重点是改革财政性收入和支出管理方式，使所有财政性收入直接缴入国库或者财政专户，财政支出直接支付给商品、劳务的供应者或用款单位，取消中间过渡环节，实现财政资金“直通车”。这是一次重大的制度创新，不仅意味着传统财政管理模式的改变，更意味着理财理念、理财方式和理财手段要全面创新。2002年以来，我们在财政改革方面做了许多工作，也取得了较好的成效，但严格与公共财政的要求进行对照，还有很大的差距。建立国库集中收付制度，有利于确保财政资金更加高
4、效、准确、安全地运转，保证政府行政和公共管理职能的正常发挥。 （二）推行财政国库管理制度改革，是规范财务管理、提高理财水平的重要措施。 实行财政集中收付制度后，把预算执行的事后监督变为事前和事中监督，把对支出预算总额的控制变为对每笔支出的控制，使各项支出严格按照预算执行，从而减少预算执行的随意性，维护预算的严肃性。财政部门内部实行预算编制、预算执行、预算监督相对分开。财政预算部门、支出单位、财政国库部门三者形成相互制约、相互监督的有机体，有利于加强对财政支出全过程的监督和管理，杜绝不合理支出，有利于依法理财，真正做到预算有依据，执行有监督。此外，目前我县有少数单位的财务日常管理跟不上，与会计制
5、度的要求还有一定差距，没能充分体现“效益财政”。实行财政集中支付制度后，由财政部门抽调专业人员，统一办理预算单位的支出和清算，便于对支出的控制和监督，也便于单位查账、审核、利用和管理，有利于及时掌握资金支出情况，进一步提高理财水平。 （三）推行财政国库管理制度改革，是提高政府宏观调控能力的必然要求。 财政资金是政府行使宏观调控职能的重要物质基础。目前的分散支出方式，在一定程度上弱化了政府的调控能力。实行财政集中收付制度后，取消了各单位的银行账户，将改变目前财政资金管理分散，部门和单位多头开户、重复开户的现象，把预算内和预算外资金真正统管起来，有计划地组织、调度和调剂资金，增强政府的宏观调控能力
6、。同时，预算单位暂时不需支出的财政性资金，能够集中在财政单一账户上，由财政部门对资金进行统一调度和管理，可以最大限度地聚集财力，发挥资金的规模优势，集中力量办大事，将财政资金主要用于促进全县经济建设，用于支持社会各项事业全面发展，用于解决广大人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题，真正将公共资源分配到最需要的地方，充分体现财政资金对经济发展的导向作用，推动全县经济社会实现又好又快发展。 （四）推行财政国库管理制度改革，是有效预防腐败、建立廉洁政府的有效途径。 实行财政集中收付制度，由过去的财政向多头拨款变为向一头拨款，由单位分散存放变为单一账户集中存放，由层层下拨支出变为财政集中支付，财政资
7、金的支付不再层层划转，这样就有效解决了过去财政资金多环节拨付和多户头存放的问题，既减少了资金支付的时间，也可以有效防止专项资金被层层截留、挪用的现象。还可以建立起实时监控、核查处理、整改反馈、跟踪问效的国库动态监控系统，对预算单位每一笔资金的交易流向、流量进行实时监测。一旦发现问题和疑点，能够迅速核查、及时止付、及时纠正，变“暗箱操作”为“阳光操作”。同时，财政部门、银行和支出单位间将会形成相互制约、相互监督的有效机制，从而加强对财政支出的全过程监管，做到“管钱的不拨钱、拨钱的不花钱、花钱的不见钱”，从机制上避免违规违纪操作财政资金，有效地杜绝和预防腐败现象的发生。 二、突出重点，积极稳妥地推
8、进全县财政国库管理制度改革 近年来，我县先后推行了部门预算、收支两条线、政府采购等一系列财政改革，为全面实行财政国库管理制度积累了宝贵的经验。根据上级要求，县政府决定从今年7月1日起，把县城城区所有县级财政全额拨款的单位进行国库集中收付制度改革工作。各单位一定要高度重视，积极参与，确保改革工作稳妥推进，总的来讲，就是要“把握三项原则，实施四项改革，落实四项措施，抓好四项工作”。 （一）把握三项原则。 一是要坚持“三个不变”的原则。首先，不改变预算单位的执行主体地位。预算编制仍按现行部门预算编制程序进行；无论是资金支付还是收入收缴，均由各部门组织执行；在支出预算经过批准之后，何时组织项目实施、何
9、时提出用款计划、何时提出支付申请等，仍由各单位自主决定。财政部门按照部门预算和财政管理规定，做好支付过程的服务、监督工作，不能代替单位执行预算，也不能改变各预算单位的执行主体地位。其次，不改变预算单位的资金使用权。只要符合预算要求，预算资金的支配权和使用权仍由各预算单位掌握，具体使用方向、项目开支均按预算确定的内容执行。在支出符合预算和用款计划的前提下，财政部门要尽量予以保证，不影响单位的资金使用。第三，不改变预算单位的财务管理和会计核算职责。实行国库集中支付后，预算单位的财务管理和会计核算仍由各单位进行，财务管理工作不仅不能削弱，而且还要加强。各单位要切实提高财务管理意识和管理水平，认真做好
10、预算编制、零余额账户管理、资金支付及年终决算等工作。 二是要坚持规范操作的原则。实施国库集中收付制度改革，是一项程序性、规范性很强的工作，要求每一个步骤、每一个环节都必须严格按规定程序进行，不能有任何疏忽和纰漏。要制定科学合理的改革方案，对收缴、支付程序进行细化明确，以清晰的步骤、简明的方法，使各项程序更加规范，更具操作性。要合理界定财政部门、预算单位和代理银行的管理职责，使整个操作过程的各环节都有明确分工，既不能脱节遗漏，也不能交叉重叠。要建立完善县级财政收支对账制度和报表体系，保障各项业务的顺利开展。要制定科学合理的运作规程，使所有财政性资金都按规范程序在国库单一账户体系内运作，减少预算执
11、行和资金管理的随意性，有效避免收支“体外循环”。 三是要坚持高效运转的原则。实行国库集中支付，所有财政性资金通过国库单一账户体系支付，可以减少预算单位资金拨付环节，切实提高资金审核拨付效率。对县级各部门的资金拨付，要在合法、合规、安全的基础上，简化内部操作流程，努力实现财政支付管理的高效和便捷。 （二）实施四项改革。 一是要建立国库单一账户体系。改变账户设置，这是实行国库集中收付的基础。要在全面清理预算单位银行账户的基础上，建立由财政单一账户、非税收入财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户和特设专户五类账户构成的单一账户体系，有效解决预算单位自行、分散、多重设置银行账户以及由此产生的种种
12、不规范问题。 二是要实行国库集中收缴。税收和各类非税收入，由纳税人或征收机关通过直接缴库或集中汇缴的方式，缴入国库单一账户。这项工作已全面展开，下一步的重点是要加以规范和完善。 三是要建立分月用款计划。国库支付执行机构以分月用款计划作为办理各项财政资金支付的依据，各单位必须根据批准的部门预算和预算执行进度编制分月用款计划，这对各单位的预算和财务管理提出了更高的要求。 四是要实行国库集中支付。改变资金拨付方式，是这次改革的核心。今后，对部门预算中不同类型的财政资金分别实行财政直接支付和财政授权支付。对金额较大、对象明确的支付项目，由县财政局根据预算单位的申请，通过财政零余额账户将财政资金直接支付
13、到工程项目实施者等收款人。对预算单位需以现金方式支付的日常小额支付、零星支出，由县财政局授权给预算单位通过零余额账户自行支付。各预算单位要按照制度规定，坚持和扩大直接支付范围，能够直接支付的要全部实行直接支付，不得以差旅费、接待费为由大量申请授权支付；不得以已经垫付资金为由，将财政直接支付的项目资金进行授权支付；不得将授权额度转回单位账户或储蓄存折备用。财政部门要坚持原则，强化管理，认真审核预算单位的支付申请，不符合规定的一律不予办理。 （三）落实四项措施。 一是要细化预算编制。实施国库集中收付，要以科学规范的预算编制为基础。如果做不到细化预算编制，不能将大类支出分解到具体开支项目，财政集中支
14、付改革必然受到影响，甚至难以操作。因此，各预算单位要增强用款的计划性和预见性，要提前编制全面、科学、准确的用款计划。不得编制或审批无资金来源的计划，一旦发现，财政部门要拒绝支付。 二是要拓宽政府采购领域。政府采购制度是国库管理制度改革的重要内容。各级各部门要认真贯彻政府采购的相关法规政策，积极推进政府采购工作健康顺利发展，为扩大直接支付规模、规避财政支付风险奠定基础。凡纳入政府集中采购目录、符合限额标准以及公开招标数额标准的，只要是属于财政性资金的，都要无条件实行政府集中采购，资金由财政直接支付到供应商。 三是要建立技术支撑。国库集中支付必须依靠现代信息网络技术作支撑。要加快建立与国库集中支付
15、要求相适应的信息管理系统，包括财政管理信息系统和银行支付清算系统，满足有关部门、单位的管理和服务需要，保证便捷、高效地处理业务和交换信息，保证准确、及时地反映国库每天的收支情况、资金活动情况及部门预算执行情况。 四是要完善监督机制。要切实加强对财政资金使用的监督，包括建立健全财政国库支付执行机构的内部监督制约机制等。财政部门要对各预算单位的预算执行情况进行严格的跟踪监督；审计部门要进一步加强对预算执行情况的审计检查，促使预算执行部门和单位依法依规管理使用财政资金。 （四）抓好四项工作。 一是要加强组织领导。实行财政集中支付，是加强财政支出管理，提高资金使用效益的根本性措施。为了进一步加强领导，
16、扎实推进改革，我县将在县财政局成立财政国库集中支付中心，开展些项工作。各预算单位也要高度重视，切实加强领导，其主要领导是本单位改革工作的第一责任人，要亲自抓改革措施的落实。会后，各单位要切实按照此次会议的统一部署和要求，结合实际认真进行研究，明确职责，抓紧制定和细化工作方案，不折不扣地保证将改革措施落实到位。 二是要加强政策宣传。实行集中收付制度，是财政资金分配和管理方式的根本性变革，是一场管理方式的“革命”。各部门、各单位要加大宣传力度，讲清改革的目的、意义、内容和方法，把广大干部职工的思想统一到改革的精神上来，统一到发展的主题上来，绝不能认为改革就是“收权”、甚至影响收入的观点。形成全体干部职工关心改革、支持改革、参与改革的良好氛围。 三是要加强业务培训。实行国库集中收付，是一项专业性、技
