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1、装饰行业营销方案_其他流动负债的账务处理1应付工资(1)小型施工企业、装修公司应按照劳动工资制度的规定，根据考勤记录、工时记录、工资标准等，编制“工资单”，计算各种工资。财务会计部门应将“工资单”进行汇总，编制“工资汇总表”，借记成本费用类科目，贷记“应付工资”科目。按规定手续向银行提取现金，借记“现金”科目，贷记“银行存款”科目。(2)支付工资时，借记本科目，贷记“现金”等科目。从应付工资中扣还的各种款项（如代垫的房租、家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税金应交个人所得税”等科目。职工在规定期限内未领取的工资，由发放的单位及时交回财务会计部门，借记“现金”科目，
2、贷记“其他应付款”科目。小型施工企业、装修公司按规定将应发给职工的住房补贴专户存储时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。例8 -4中建公司发放2009年10月份工资200 000元。账务处理为：借：管理费用 200 000贷：应付工资 200 000向银行提取现金准备发工资时，账务处理为：借：现金 200 000贷：银行存款 200 000实际发放工资时，账务处理为：借：应付工资 200 000贷：现金 200 000扣10月份运输队职工张某房租1 000元时，账务处理为：借：应付工资 1 000贷：其他应收款张某 1 000如10月份装卸队职工李某未及时领取工资2 000元时，账务处理为：
3、借：现金 2 000贷：其他应付款一李某 2 000(3)小型施工企业、装修公司如岗位设置较多，可以设置“应付工资明细账”，按照职工类别分设账页，按照工资的组成内容分设专栏，根据“工资单”或“工资汇总表”进行登记。1应付福利费从费用中提取的职工福利基金，单独设置“应付福利费”科目进行核算。提取的福利费，按照职工所在的岗位分配：从事经营人员的福利费，计入成本；行政管理人员的福利费，计人管理费用等，实际支付时，作冲减应付福利费处理。期末应付福利费的结余，在“资产负债表”的流动负债项目中单独反映。(1)提取福利费时，借记“营业费用”、“管理费用”、“在建工程”科目，贷记本科目。(2)支付的职工医疗卫
4、生费用、职工困难补助和其他福利费等，应借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。 例中建公司支付2009年8月份职工王某医疗费用10 000元。如应付福利费科目还有贷方余额，账务处理为：借：应付福利费 10 000贷：现金 10 000如应付福利费科目没有余额，则直接在费用中列支，账务处理为：借：管理费用职工福利 10 000贷：现金 10 0001应付利润(1)根据批准的利润分配方案，按应分配的利润，借记“利润分配一应付利润”科目，贷记本科目。(2)实际支付时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。 例中建公司按2009年利润分配方案，应分配利润20万元。账务处理为：借：利润分配
5、一应付利润 200 000贷：应付利润 200 0002010年1月，中建公司支付应付利润20万元。账务处理为：借：应付利润 200 000贷：银行存款 200 0001其他应交款(1)按规定计算出应缴纳的各种款项，借记“主营业务税金及附加”、“管理费用”等科目，贷记本科目；缴纳时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。(2)本科目应按其他应交款的种类设置明细账，进行明细核算。(3)其他应付款科目核算小型施工企业、装修公司应付、暂收其他单位或个人的款项，具体包括，应付经营租入固定资产和包装物的租金，职工未按期领取的工资，存人保证金（如收入包装物押金等），其他应付、暂收款项。(4)发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”、 “管理费用”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。(5)本科目应按应付和暂收款项的类别和单位或个人设置明细账，进行明细核算。此外，预收款项和预付款项较多的企业，可设置“预收账款”和“预付账款”科目。 （注：本资料素材和资料部分来自网络，仅供参考。请预览后才下载，期待你的好评与关注！）
