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1、企业内部税务审计意义及建议 关键词：内部税务审计；纳税筹划；税收风险；意义内部税务审计岗位的出现，是为了有效降低企业的税收风险，而税收风险主要是没有及时补缴前期税款的行为，没有按时纳税等。针对这些情况对企业造成恶性影响，不利于企业上市融资和持续发展。因此内部税务审计人员通过监督审查来规避这些消极影响。1企业内部税务审计的意义1.1严格审查节税环节，有效降低税负在审计实施阶段，内部税务审计人员可以对税务部门的纳税筹划进行严格监督工作。审计人员针对筹划内容、节税成果进行审查，随后开展组内会议，落实税务审计目的、审计依据和内容，将节税情况是否合理、合法、合规进行落实，审计人员需要对当期经营状况进行严
2、格审查。尤其是是否存在多计提成本、费用及少计提利润的情况，企业坏账准备的计提、固定资产的计提是否合理等，抽查应收账款的收回情况和专项资金的明细，针对企业管理费用、销售费用进行账目核实，尤其是针对企业的手工账、电子账目开展设计。审计实施阶段贴合地方政府对企业内部税务审计的相关政策标准、管理规定。除此之外，企业还专门对会计资料进行取证，访谈财务人员、税务人员进行专项的监管、观察、查询、复核，充分落实审计结果的合理性。1.2实施风险管控的规划与落实企业内部税务审计工作是通过有规划的风险管控方案来降低企业的税收风险，从而增加企业的其他获利机遇。企业内部税务审计人员在提出有效建议的过程中，要维护企业的长
3、期利益，从而能够体现价值最大化的目标。内部税务审计也是增加企业价值的重要方式之一，在企业治理的时期，人们就已经将目标锁定在避免企业经营者出现逆向选择和道德风险的问题上，从而能够维护企业投资者的权力，并且也能够确定权力制衡为公司的治理重心。在内部审计中能够在合理、合法、慎重的原则下，平衡各方利益关系人的责权利关系，并维护所有者权益，改善当下企业组织的经营，从而提高公司决策的科学性及有效性。1.3有效监督并解决税收风险内部税务审计人员能够帮助经营者快速、准确地识别当期存在的税务风险，审计人员需要根据存在风险是否达到预警值进行计算，并综合分析风险点出现的原因，对具体产生的情况进行评估与判断，将税务审
4、计结果汇总成审计评价向上级单位报告1。因此，该工作的合理运行是为了对企业一定期间内的纳税筹划以及缴税情况进行分析与评估，并合理推测与识别风险。监督税务部门工作计划需要结合实际工作内容提出合理批判，或者降低风险点的解决方案，针对企业未来发展提出可行的建议。因此，内部税务审计部门是完善企业治理结构、建立机制的重要板块，是能够实现纳税筹划的监督机制，也是控制与解决税收风险的关键岗位。1.4帮助企业实现市场增值内部税务审计人员开展工作，也是帮助企业实现增值的过程。虽然纳税筹划能够帮助企业实现短期增值，但是内部税务审计人员随着公司治理功能的发挥，内部税务审计能够合理降低违反税法规定的情况，这有助于企业在
5、行业内建立声望，进而增强投资者信心，帮助企业获得更多社会资源，也能够加大政府部门对于企业的扶持力度。因此，内部税务审计岗位，通过协调组织，以实施监督措施为主，能够提出相应的改进建议，从而达到给企业增加价值的效果2。同时，企业治理结构中，内部税务审计的存在从客观上对企业的经营管理者产生了震慑作用，为企业内部驱动提供了帮助。2提高企业内部税务审计运行质量的建议2.1健全内部税务审计的管理体系一方面，在新常态背景下，企业为了适应当前经济环境必须要创新原有内部税务审计部门的机制，树立适应当下市场经济的新型管理观念，从而打破传统审计观念的约束，对于定期的税务审计工作需要有目的性、有计划性地进行各项资源整
6、合，详细规划与审查审计流程，从而更加适应市场环境，了解最新的政府纳税优惠政策，也能够积极地实现企业增值。另一方面，树立良好的管理机制，企业应当主动设立服务导向的管理制度，旨在有效提高审计工作人员的积极性，进一步提高内部税务审计工作的效率。2.2升级税务审计方法和技术企业内部税务审计价值的实现需要借助信息技术来发挥更大的作用，目前很多企业都在建设信息化平台，以帮助税务审计更快地完成工作，实现工作效率与工作质量的同步提升。而随着科技更新，税务审计的方法也将逐渐转变，相关企业应该积极了解这方面的信息，定期对内部税务审计方法、工作计划进行优化，针对信息化系统定时升级，及时了解内部税务审计人员在工作中存
7、在的困境。同时对于新审计方法、新型税务审计技术应加强学习，根据企业特点来判断是否适用，从而督促内部审计人员为企业今后的发展提出合理化的建议。管理者应该重视税务审计部门的职能，积极创新现有的审计方法与实施技术，结合目前热门的大数据技术，可以进行行业分析比较，从而加快内部税务审计工作从单一的监督管理到参与企业决策的转型，结合企业现有财务数据加快排查税务风险，通过各项财务数据、信息在当期、前期之间的关系比较掌握企业今后的发展趋势以及发展方向，并且及时解决企业在经营中存在的问题和漏洞，能够为企业今后的发展提供重要的帮助3。2.3提高企业税务审计队伍的专业素质企业内部税务审计岗位需要适应当下经济的发展，
8、同时要保证具有先进的思想理念。一方面，企业内部税务审计工作的标准是极高的，所以企业应当建立多元化的人才模式，才能够在原有基础上建立高素质的审计团队，并且促使企业能够去创新审计部门的设计方法，进一步提高审计的技巧。另一方面，完善企业审计机构的设置有利于审计工作的独立性，进而有效提高审计结果的准确性，在原有基础上扩大审计的工作范围，以保证企业内部税务审计工作能正常运作。除此之外，企业还应该定期咨询当地的专业税务顾问、财务顾问进行风险咨询业务，或者聘请专业的税务筹划团队、税务审计人员帮助企业进行税务筹划工作，规避税务风险。通过这些举措能够有效帮助企业税务审计人员实现知识交流，对于新技能学习、优化税务
9、审计方案规划有一定的促进作用，从而提高自身风险意识，实现企业合理规避税务风险4。在聘请专业顾问时，企业应该关注同行业、同地区、同类型企业聘请的团队，应该照着其聘请团队的专业程度、规模进行咨询，从而避免非专业团队的浑水摸鱼，形成更大风险。2.4逐步完善税务计划降低税收风险税务审计人员应该逐步完善税务工作计划，以经济效益为出发点，以降低税收风险为目的，解析现阶段企业纳税情况是否合理，纳税筹划的方案是否有法可依，节税成果是否在可控范围内，针对这些情况来避免企业出现税收风险。然而，当前纳税流程相对烦琐，税务审计人员应该更积极地发挥审计的职能，并且起到导向作用，从而提高税务审计工作的质量。税务审计人员需
10、要强调成本控制、风险监督的职能，在原有的税收筹划基础上抵御风险对企业带来的危险。因此，完善税务筹划工作还需要不断优化风险管控方案，从而确保企业内部税务审计工作能够有效运作，并且及时发现并处理审计工作中出现的问题，避免企业受到损失，从而达到节约企业的税收成本，维护企业稳定的发展，保证企业能够长久持续地发展下去。3结束语当前，企业为了在市场竞争中站稳脚跟、稳定发展，必然会进行纳税筹划工作，而投机取巧节税、不主动缴税的错误行为都是不可取的，反而会给企业造成恶性影响。因此，税务审计人员能够及时发现并解决企业税收风险，是以长期发展为前提的一种管理工作。同时，税务审计人员要不断提高自身能力，以有效控制企业的税收风险，提高企业经济效益，从而实现企业内部税务审计的工作价值。参考文献：1问八宝.以税务审计为核心的大企业税收风险管理探讨J.财经界(学术版),2019(18):221-222.2方振耀.国地税合并下税收审计模式研究J.纳税,2019,13(25):21.3张勤攀.百货公司税务风险管理问题研究J.商场现代化,2019(16):173-174.4孙昕.企业税务风险管理问题及解决措施探讨J.企业改革与管理,2019(15):141,144.作者：朱晓琛
