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1、我国高等学校科研经费管理研究第一章 导论第一节 研究背景和研究意义为加强对科研资金使用的管理，最近几年，各科研主管部门先后颁布了一系列的科研资金管理方法。 2011年下半年，财政部与科技部共同颁布关于调整国家科技计划及公益性行业科技专项资金管理方法若干要求的通知( 财教【2011】434号) ，清楚地把科研经费划分为直接费用与间接费用；2011年年末，教育部颁布教育部关于进一步贯彻实行国家科技资金管理政策增强高校科技资金管理的通知（教财【2011】12号），指出应加大对高等院校科研经费管理的力度。 2012年年末，教育部和财政部共同颁布教育部财政部有关加强中央部委直属高校科技资金管理的意见（教
2、财【2012】7 号）；2012年下半年，财政部与科技部联合颁布关于调整国家科技计划与公益性行业科技专项资金管理方法若干要求的通知。重点内容为严格预算编制、加强审查评估、项目结余经费要按规定上交。 2013年1月，教育部、财政部连续颁布了教育部有关增强中央部委直属高校研究资金管理的建议、教育部有关进一步增强高校研究项目管理的建议和教育部有关进一步规范高校研究行为的建议，明确提出了科研资金不归属于科研负责人个人。 2014年上半年，国务院颁布国务院有关改善与强化中央财政科技项目与资金管理的若干建议（国发【2014】11号），对高校的研究资金从宏观方面做出了规定。2014年末，基金委颁布有关201
3、5年度国家自然科学基金项目申报和结题等相关事宜的通知，明确要求从2015年开始，申请的各种研究资金包括直接费用与间接费用两种，2015年度国家自然科学基金项目指南列出的资助额度为直接费用和间接费用的合计数。.二、研究意义上述问题已使研究经费的利用效果大大降低。在此背景下，探讨如何既可以高效管理数额巨大的科研资金，又可以兼顾研究人员的合理收入，具有重要的理论意义和现实意义。当前，我国高等学校科研资金管理正处在改革探索之中，经费管理制度、管理模式与管理方法的探索与构建是当前研究的热点和难点。本文从多角度、多层次来对此进行研究，丰富了这一课题的研究成果，充分探讨了我国高校科研经费管理问题，并深入剖析
4、了其根本原因，同时在参考国外一些发达国家先进管理经验的基础上，从不同层面有针对性地提出我国高校科研经费管理的建议，希望能为我国高等学校科研资金监管提供经验借鉴和一些有价值的参考。有利于高校合法合规合理地使用科研资金 经费支出过程中的违法违规和浪费现象，暴露出高校科研资金管理方面的缺陷与漏洞。加强高校科研经费管理，有利于高校合法合规使用科研经费，减少国家科研经费的浪费，提高经费使用效益，有利于高校多出成果，快出成果。.第二章 高校科研经费管理的理论基础第一节 相关概念界定科研经费指的是为促进科学技术研究开展，由政府、企业、基金会和民间机构等资助的各种研究资金，通常是申请人提交申请报告，由主管部门
5、进行评审，评审通过后拔付资金，或采用委托方式来配置资金，此类资金只可用来解决科研难题。 科研资金按照来源渠道不同有纵向科研经费与横向科研经费之分。 纵向科研经费是指学校向国家部委、省、市各级政府科研管理机构申报取得的研究资金。这类经费由中央或地方财政拨款，通常实行预算管理，要严格按照经费下拔单位的任务书支出，严格按批复的预算开支范围和比例使用。 横向科研经费指的是企事业单位、非政府机构或者个人委托高校从事科学研究，按双方签订的合同支付给高校的研究资金。这类经费主要用于技术咨询、技术服务、对外技术转让、技术开发等项目上，经费性质属于社会资金，一般实行合同管理，要依照合同上签定的资金用途、使用范围
6、和支出标准，遵照国家科研资金管理办法，合法高效地使用。 科研经费支出按照与科研项目的关系不同有直接费用支出与间接费用支出两类。 直接费用一般指开展科学研究产生的，与科研任务密切相连，能直接计入项目成本的支出。主要有为项目研究购买设备、物资的费用、项目耗用的能源费用、测试化验加工费用，以及为项目研究支出的会议费、差旅费、劳务费等。 间接费用是指学校因承接科研任务，开展科研活动而产生的， 但却难以准确核算科研成本，不能直接计入项目成本的各项费用。主要包括：(1)用于项目研究的单位现有房屋和仪器设备的使用费用；(2)被项目耗用却无法准确核算的水、电、气等耗费支出；(3)为管理项目支出的却不能在项目中
7、得到补偿的管理费用支出；(4)为鼓励科研人员积极从事科研工作，承担科研任务的单位对科研工作成绩突出的科研人员给予的奖励性质的科研绩效支出。.第二节 高校科研经费管理的理论基础委托代理理论在经济学上是指在某种业务中，往来双方所掌握的信息量差别很大，掌握信息量多的一方被称作代理人,而掌握信息量少或者完全不掌握信息的一方被称作委托人。即针对某些信息，有知情者和不知情者， 知情者被称作代理人，不知情者被称作委托人。代理人可利用拥有的信息为自身谋利,而委托人则因为信息缺乏要为代理人的行为承担利益受损的风险。 委托代理理论通常用来研究因为交易双方拥有的信息量不同所引起的逆向选择与道德风险问题。逆向选择是指
8、委托人在选择代理人时，由于信息掌握得不够全面，会做出不正确的选择，从而导致资源配置效率低下。道德风险是指代理人接受委托后，在执行过程中掌握信息的代理人利用对方的无知为自己谋取利益，为了追求自身利益而损害委托人利益，但委托人却完全不知情。 我国高等学校科学研究活动有三个方面的参加者：经费投入者、高校与科研负责人，这三方之间存在着复杂的委托代理关系。项目获批立项后，三者间的委托代理关系就成立了，经费投入者是委托人，项目负责人是代理人，高校既受经费投入者委托负责监管项目与经费，同时又把科研任务委托给项目负责人来具体完成。 科研资金管理中借鉴委托代理理论的意义：信息不对称广泛存在于高校科研经费管理中，
9、如科研经费投入者与高校之间、科研经费投入者与科研项目负责人之间、高校与科研项目负责人之间等。在他们之间的委托代理关系中，高校有关管理部门和项目负责人拥有共同的利益目标，他们相互之间有可能同流合污，损害经费投入者的利益。科研经费投入者作为委托人，为实现自身的目标，务必建立健全监督机制和激励机制，使代理人的目标与自己的相符。.第三章 我国高校科研经费管理问题及原因分析 . 10第一节 我国高校科研经费现行管理模式 . 10第二节 我国高校科研经费管理问题 . 11第三节 高校科研经费管理问题的原因分析 . 14一、从国家层面来看，经费管理问题的原因分析 . 14二、从高校层面来看，经费管理问题的原
10、因分析 . 15三、从科研负责人层面来看，经费管理问题的原因分析 . 16第四章 国外高校科研经费管理的借鉴启示 . 17第一节 国外高校科研经费管理状况 . 17第二节 国外高校科研经费管理的借鉴启示 . 20第五章 完善我国高校科研经费管理的建议 . 23第一节 从国家层面来看，高校科研经费管理的建议 . 23第二节 从高校层面来看，高校科研经费管理的建议 . 26一、完善科研经费预算管理 . 26二、强化科研资金核算管理 . 26三、规范科研资产的管理 . 27四、建立网络信息平台，实现科研资金规范管理 . 27第三节 从科研负责人层面来看，高校科研经费管理的建议 . 27第五章 完善我
11、国高校科研经费管理的建议第一节 从国家层面来看，高校科研经费管理的建议科研项目价值评估具有较强的专业性，以外行给内行拨款的方式，为科研人员骗取科研经费创造了条件。 美国国家科学基金会、航天局、能源部等机构负责掌管与分配研究资金，对研究资金的分配主要采用自由竞争方式。科研人员提交的项目申请报告不仅需经同领域专家的评议，还要受到公众的监督。评审小组成员都是同一研究领域内的专家和同行，十分清楚申请项目的研究水平和成果会怎样。严格的同行评议，科研经费的拨款和评审各自独立，极大地减少了人情项目;和欺诈项目;，可以确保资金投向社会最需要和最有创造力的项目。 我国政府在分配科研经费时，可以借鉴美国的做法，引
12、入专业的第三方评估机制。在每次科研项目申报后，从高校抽调相关人员组成临时专家评审小组，每次评审时专家小组成员均不同，且小组成员不参加本次项目申报。一旦成为评审小组成员，就要与外界断绝联系直到评审结束。这样可有效防止目前的跑部钱进;状况，使评审公平有保障。由于高校科研资金来源渠道广泛的特点，使得一些教师一个课题可以多头重复申报。尽管国家科研资金投入持续增多，但资金使用效益较低。为实现科研信息共享，防止重复投资与分散投资，加强管理，减少浪费，提高经费使用效益，需要在国家各部委以及政府下属科研管理机构成立科研项目信息库。 科研项目申报、立项、执行和评价的信息，凡不需保密的都应及时公开，接受广大民众的
13、监督。借助科研经费管理信息平台，达到在网上管理科研项目的目的，保证教师都有同等机会申请项目，评审标准一事同人。通过网上公示等手段，增加科研管理的透明度，可有效避免对同一项目重复投资的问题。.总结科研经费是高校顺利开展各项研究活动的重要保障，合理使用和规范管理科研资金，有利于高校科研活动的开展和科研成果的实现，对提高教师的科研积极性，对提高高校的学术水平和学生培养质量，对促进高校科研事业的发展都有着积极的意义。 本文以我国高等学校科研经费管理为研究主题，从国家、高校和科研项目负责人三个方面切入，系统梳理了科研资金管理问题，剖析了问题的根源，并对国外高校科研资金管理的经验进行了借鉴，给出了健全我国
14、高校科研资金管理的建议。主要有：在国家的层面，一是改革科研经费配置模式；二是建立信息库，实现科研信息共享；三是改革科研管理制度；四是改革管理和评价体系；五是提高研究人员经费支配自主权；六是完善科研资金监管制度；七是从重惩罚违法违规行为。在高校层面，一是完善科研经费预算管理；二是强化科研资金核算管理；三是规范科研资产的管理；四是建立科研网络信息平台。在科研负责人层面，一是加强科研负责人的自律;管理；二是增强科研项目负责人的他律;意识。 本人在高校工作，对高校财务管理尤其是科研资金管理比较感兴趣，所以做了这方面的研究，但受本人学识、能力和经验的局限，本文的研究还较浅显，只对此进行了粗浅的探讨，对相关制度进行了初步的分析，没能对此研究进行更深入的量化分析研究，研究方式仅侧重于理论研究，研究内容不够全面深刻。虽然针对当前高校科研经费管理给出了一些对策建议，但其实用性还有待实际工作的检验并在实际工作中修正完善。.参考文献(略)
