精品文章《对账管理实施细则》第一章总则第一条为贯彻落实上级行及监管部门有关对账工作的要求，加强会计管理，强化风险控制，保障客户与银行的资金安全，根据《中国农业发展银行会计基本制度》及其他相关规定，制定本实施细则第二条对账工作坚持“对账人员分离、多种对账方式并存、突出重点客户”的原则第三条本细则所称对账包括我行与存贷款客户之间的银企对账，我行与当地人民银行、其他商业银行之间的同业对账，我行系统内对账第二章对账的操作管理第四条与单位存贷款客户对账（一）对账总体要求1、与单位存贷款客户的定期对账（以下简称定期银企对账）由财务会计部统一组织、负责实施对账人员负责定期银企对账工作，对账人员严格与前台记账柜员、客户经理相分离2、单位的存款账户、贷款账户应按月对账填发“余额对账单”与单位对账，限期收回单位退回的对账回单，对账人员勾对未达账项无误后应按科目、账号顺序排列、登记，并妥善保管3、定期银企对账可采取邮寄对账单和面对面对账等多种方式进行对于余额较大的存款账户、易发风险账户应主动上门对账4、营业机构应在每月初5个工作日内通过柜台或回单柜向客户提供明细对账单经柜台向客户提供的明细对账单应加盖营业机构业务公章。
二）定期银企对账频率及质量要求1、存款账户、各类贷款账户每月必须坚持对账，剔除长期不动户，对账率应达到100%确实无法送达或收回对账单的，对账人员应书面说明原因，并经财务会计部负责人签字确认余额对账单回收率=（实际收回的余额对账单数量/应发放余额对账单数量）100%2、回收的余额对账单需加盖开户单位公章或在我行的预留印鉴，否则视为无效对账，需重新进行核对三）定期银企对账信息来源综合业务系统开户登记簿中客户初始信息的录入和变更，包括账户名称和联系（含办公座机、联系人号码），并保证信息的真实、有效如遇客户地址变更，余额对账单不能送达，会计主管应安排专人在短期内查明客户新地址，并通知相关对账人员四）对账余额不符的处理对于对账过程中发现的对账不符，会计主管要安排专人（非记账人员）主动与客户联系，进一步核对明细账务，查明不符原因属于我行账务核算差错的，要在2日内核对和调整完毕调整相符后，营业机构要在对账单上注明调整结果、调整日期，由会计主管和经办人员签章，并加盖业务公章后，及时交回对账人员，与余额对账单一并保管账务调整不得返原记账岗位处理属于单位账务核算差错的，要求单位财务人员应与账户行联系，查明原因，编制余额调节表随对账回单一并返回我行。
五）余额对账单由综合业务系统统一打印，余额对账单一式二联，一联交客户核对账户余额后收回，另一联由客户留存六）余额对账单等对账资料要按照会计档案管理的有关规定，专夹保管，定期装订，按年归档第五条与人民银行、金融同业和系统内往来对账（一）与人民银行、金融同业和系统内往来对账，由营业机构确定专人（非记账岗）按我行内控制度的有关要求定期进行对账，财务会计部负责对账复核二）对账人员应主动向账户行索取明细对账单，进行逐笔勾兑，对账率要达到100%每月发生的账务应于收到开户行对账单5个工作日内全面核对完毕对账相符的对账单，对账人员和对账复核要共同签章确认；对于错账和未达账项，应及时查明原因，属于我行差错的，应及时查明原因，准确进行账务调整；属账户行差错的，应及时与账户行联系，要求其准确调整相关账务，对账人员应及时跟踪核对账务调整结果并按规定分级报告第六条财会部门内部对账（一）每日进行账务核对的内容对于当日发生的业务，会计人员应坚持每日核对，确保账实、账账、账卡、账簿、账据、账款、账表和内外账务“八相符”二）定期或不定期核对的内容财会部门和主管人员应按照会计检查工作管理规定，对现金、有价单证、重要空白凭证、抵质押（代保管）重要物品、已贴现票据、各类卡片账等与相关核算账务进行定期、不定期地核对。
第七条对账工作的监督管理是会计工作的一项重要内容，应将此列入会计检查的重点项目，对不严格执行对账制度的部门，将追究相关责任人的责任第八条对未及时完成对账工作或在对账工作中不予配合的部门和工作人员进行考核并纳入当年会计年度考核第三章附则第九条本办法由中国农业发展银行兰考县支行制定、修改第十条本实施细则自xx年1月1日起执行第二篇：银企对账实施细则银企对账工作实施细则第一条为规范我行与单位客户（在本行开立各类存贷款账户的非自然人客户）的对账工作，根据《xx银行账务核对暂行管理办法》、《xx银行与单位客户对账工作实施细则》，结合总行实际情况，特制定本实施细则第二条对账工作的组织管理与分工一、总行会计结算部设立对账管理岗，负责总行各营业机构银企对账工作的组织、协调及相关事宜（工作流程详见附件一）二、各机构营业部设立对账岗，负责本机构银企对账的回收、统计、核对等工作账务经办人员不得办理所经办业务的账务核对，客户经理不得办理账务核对第三条对账单的种类一、单位客户对账单分为月结对账单和余额对账单二、月结对账单按账号生成，提供账户的交易明细和账单期间每个交易日的余额，供客户核对账户交易明细和账单期间的每个交易日的余额，向本行查核未达款项和不符款项。
三、余额对账单仅提供账户余额，供客户核对账户余额并向本行查核和确认余额对账单按账号生成（一份对账单上只体现一个账户的时点余额），包括客户留存联和回执联两部分内容（格式详见附件二），其中纸质回执联要求开户单位加盖预留签章后返—1—还本行，网银回执要求客户通过网银发送第四条单位对账信息的维护各机构应认真对开户单位的对账信息（地址、邮编、）进行维护：1、对新开存贷款账户柜员应于次日使用（7067-单位对账客户信息查询）交易与客户印鉴卡上注明的联系方式进行核对，发现信息有误的，应立即使用（7068-单位对账客户信息修改）交易进行修改2、收到单位地址变更通知后，柜员应立即使用（7068-单位对账客户信息修改）交易进行修改3、季末前二个工作日，应对单位存贷款账户对账信息进行一次全面核对，确保对账单能正确送达第五条对账单打印和发送的要求一、月结对账单由总行信息科技部统一打印，各机构领回后发送二、余额对账单由总行集中组织打印、统一发送余额对账单的打印发送工作采取外包方式，由总行选择资质好、内部控制严格、处理能力强的邮政公司，签订委托协议和保密协议，明确双方的权利和义务，由其完成对账单的打印、封装、挂号邮寄，并在数据传送、打印、封装时由总行对账管理人员全程监督，防止客户信息泄露。
每年总行至少组织一次集中上门面对面对账工作，由总行选—2—择资质好、内部控制严格、处理能力强的递送公司，签订委托代收协议，明确受托方的责任和义务，由其指派专人将邮政公司打印封装的余额对账单和总行统一印制的告客户书送至指定单位，告知客户必须将回执联密封后交代收人员当场收回，及时送交开户机构第六条对账单的发出时限月结对账单和余额对账单应在对账时点后5个工作日内发出第七条对账单的发送频率一、活期存款（不含保证金）账户，每月必须发送月结对账单（当月未发生的除外）二、活期存款（含保证金）账户、定期（通知）存款账户和贷款（不含贴现）账户每季至少发送一次余额对账单第八条重点客户的认定对账时点在单个营业机构的存款总额或贷款总额达到50万元等值人民币的客户必须列为重点客户第九条对账单回收率的要求一、余额对账单发出当月月末，重点客户的对账单回收率应达到100%，一般客户的对账单回收率应达到80%二、对账单回收率=有效的对账回执（含网银对账回执）份数（客户数或账户数－地址信息错误仍未更新的客户数或账户数）100％三、每年2月、5月、8月、11月15日前，各机构应将12月、3月、6月、9月末的《银企对账情况统计分析表》（详见附件三）报总行会计结算部。
第十条余额对账单回执联的回收及其有效性的审核一、对账回执联可以通过下列途径收回：1、客户送达至开户行；2、客户使用随余额对账单一并寄出的“收件人总付邮资”专用回函邮寄至开户行；3、客户使用挂号信或平信邮寄至开户行；4、客户使用企业网银发送并由开户行使用（1234-网上银行企业对账单回执打印）交易打印；5、总行组织集中上门面对面对账的，通过指定速递公司上门代收二、余额对账单回执联的回收和审核工作由各机构营业部负责对账人员应核验回执联上加盖的印章是否为单位预留签章，并签章确认第十一条不符款项的处理账户不符款项的处理由机构营业部对账人员负责处理对于单位客户返回的对账回执联上列明的不符款项，对账人员应查明原因并将核实结果填写在对账回执联上，并将核实情况通知客户如发现异常款项，应报告会计主管并向总行会计结算部报告第十二条对账单无法投递时应采取的措施—4—对于客户地址变更未及时通知本行更改，导致本行寄出的对账单被退回，应依次采取下列方式处理：一、对账人员通知客户；二、客户经理负责通知客户；三、通过上述两种方式均无法解决的，如属久悬户的应及时转久悬不动户处理，直至该客户办理账户信息变更或销户手续第十三条对账资料的保管单位客户对账回执视同会计档案管理，保管期限为五年。
因客户迁址、地址有误等原因被退回的对账单无法联系到客户重新寄出对账的，应做好记录，并妥善保管至少二年二年后可予以销毁第十四条检查、考核与奖惩一、与单位客户对账工作作为各机构会计工作检查与考核的重点检查与考核内容包括账务核对资料的发送与回收、对账结果的处理、对账资料的保管等二、对通过与单位客户对账发现重大风险隐患或堵截案件、挽回或减少我行损失的有关机构和有关人员，总行将给予通报表扬和奖励三、对违反本实施细则，违规操作、弄虚作假，产生较大风险隐患的有关责任人员，应严格按照《xx银行会计责任追究制度》（兴银[xx]153号）及有关规定严肃处理第十五条本实施细则自下发之日起执行—5—附件一xx银行银企余额对账工作基本流程一、对账准备总行会计结算部对账管理人员应提前做好各项余额对账准备工作：1、拟定委托协议和保密协议，经总行法规部门审定后与邮局签订协议；2、提前一个月与邮局商定信封、信纸印数（填制《收件人总付邮费邮件登记表》）；3、提前五个工作日提醒各支行核对对账信息；4、提前三个工作日将提取对账数据的联系单书面交总行信息科技部二、数据核对总行会计结算部对账管理人员收到总行信息科技部提取的对账数据excel表后进行数据检核：1、各应对账科目合计余额是否与统一报表系统一致；2、地址是否存在“空”、“1”、“.”、“上海”等明显不符的情况；3、单位户名明显有缺漏的及时予以修改（例如xx公，实际应为xx公司）；4、增加特殊账户单位名称栏，对保证金账户、证券资金账户、财政专户等特殊账户的单位名称进行修改；5、删除无须发出余额对账单的账户；6、核对对账标志是否与支行的书面说明相符，并修改相应地址、—6—邮编；7、增加总序号栏位；8、统计应发对账单数量及各机构应发对账单明细表，将对账单明细分机构另存为excel文档，通过notes系统单独下发相应机构。
三、交付数据1、总行会计结算部对账管理人员写明转换数据及打印邮寄时的注意事项，携带数据盘赴邮局，做好打印、封装的监督工作；2、对账管理人员应及时将各机构余额对账明细交总行检查员，凭以现场检查时统计实际回收情况四、费用结算每年2月、5月、8月、11月下旬，总行本币结算中心根据邮局交来的发票统一扣收各机构的邮费划至邮局指定账户，并将邮局返回的挂号清单通过notes系统分别下发各机构五、检查考评总行会计检查员检查对账单回收情况时，应。