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1、巴塞尔协议演变及计算方法简单解析(2014-09-01 00:11:49)标签：银行业分类：金融（商业银行）推出巴塞尔协议的目的及意义：针对国际性银行监管主体缺位的现实，从资本构成和资产风险权重两个方面监管和控制银行资产的风险，为国际金融监管提供统一的标准和方法，使金融监管的国际协作成为可能和必然。目的：（1）消除国际银行间不公平竞争。（2）为国际金融监管提供统一的标准和方法。以下，首先介绍巴塞尔协议I、II、III的主要核心内容，提供资本充足率的一个简单算例。因为计算（核心一级、一级和总资产充足率）资本充足率的分子与分母分别涉及银行的一级资本和二级资本与银行资产的加权风险值，即加权风险资产，
2、所以再详细介绍银行资本的构成。最后附上一个典型的巴塞尔协议III下计算资本充足率的内容框架以供参考。BASEL I:1988年7月发布第一版巴塞尔协议，主要内容有两项：资本的分类和风险权重的计算标准。银行的资本可以划分为核心资本（一级资本）和附属资本（二级资本）两类。核心资本包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权，核心资本占银行资本的比例至少50%；附属资本包括非公开储备、重估储备、一般准备金、长期次级债务等，附属资本的总额不得超过核心资本的100%。风险权重的计算标准，根据资产类别、性质以及债务主体的不同，将银行资产负债表的表内和表外项目划分为0，20%，50%，100%四个
3、风险档次。巴塞尔协议对资本与资产的标准比例要求为：到1992年底，银行资本对加权风险资产的比例应达到8%，核心资本比例至少达到4%（即资本充足率）。BASEL II:1997年7月，全面爆发的东南亚金融危机风暴促使巴塞尔委员会对金融风险思考，催生了全面风险管理的理念。2004年6月，巴塞尔银行监管委员会公布了巴塞尔新资本协议（BASEL ）。新巴塞尔协议的重要特点之一，就是继承第一版协议的同时，在“最低资本金要求”项下引入“操作风险”的概念，并同监管当局对资本充足率的监督检查和信息披露一起，共同构成银行风险资本的计量和监管三大支柱框架。There are three pillars in BA
4、SEL II, includes Capital Requirements, Regulatory Review Process and Disclosure & Market Discipline.Capital Requirements(Pillar 1) was calculated based on credit, market and operational risk, and many options could be chosed to this approach.Regulatory Review Process was operational controlled and c
5、ompliance with requirements of Pillar 1.Disclosure & Market Discipline declared that capital adequacy and risk control must be disclosed and these requirements were common to all regulated firms.巴塞尔协议II提出两种处理信用风险的方法：标准法和内部评级法。标准法采用外部独立评级机构确定被监管银行的风险权重，但不符合中国国内的基本国情。内部评级法则是新资本协议的核心内容，分为两种形式：初级法和高级法。初
6、级法仅要求银行计算出借款人的违约概率，其他风险要素值由监管部分确定。高级法则允许银行使用多项自己计算的风险要素值。计算方法：核心资本比率（即资本充足率）=核心资本/风险加权资产*100%=核心资本/（信用风险加权资产+12.5*市场风险+12.5*操作风险）*100%4%总风险资本比率=总资本/风险加权资产*100%=（核心资本+附属资本）/（信用风险加权资产+12.5*市场风险+12.5*操作风险）*100%8%BASEL III:受到2008年全球金融危机的直接催生，巴塞尔协议III诞生。核心内容在于提高全球银行业的最低资本监管标准：（1）总资本充足率保持不变，一级资本充足率下限由现行的4
7、%上调至6%，核心一级资本充足率下限由现行的2%提高到4.5%。（2）增设总额不得低于银行风险资产2.5%的“资本防护缓冲资金”。由此，核心一级资本、一级资本和总资本充足率分别提高到7%、8.5%和10.5%。（3）提出0-2.5%的逆周期资本缓冲区间，因地制宜。关于计算资本充足率的一个简化示例：（来自：http:/ 10政府债券: 15抵押贷款: 20其他贷款: 50其他资产: 5又假设，银行A有95单位的债务。根据定义，所有者权益=资产-负债，即5单位。银行A的加权资产风险计算如下：现金10 * 0% = 0政府债券15 * 0% = 0抵押贷款20 * 50% = 10其他贷款 50 *
8、 100% = 50其他资产5 * 100% = 5总加权资产风险 65所有者权益5核心资产充足率 (T1/加权资产风险) = 5/65 = 7.69%关于资本的定义：核心资本（一级资本）：（1）实收资本，分为普通股和永久非累积优先股。（2）资本公积（3）盈余公积（4）未分配利润（5）公开储备。公开储备是指通过保留盈余或其他盈余的方式在资产负债表上明确反映的储备，如股票发行溢价、普通准备金和法定准备金等。（http:/ 80%，第八年为60%，第九年为40%，第十年为20%）。二级资本又有分为高档二级和低档二级，高档二级包括一般储备金、永久性累积优先股和重估储备（商业银行经国家有关部门批准，对
9、固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额）；低档二级包括次级债券和定期、可累积优先股（历年股息可以累积发放的优先股票）等。（http:/ 1.核心一级资本02 1.1 实收资本或普通股03 1.2 资本公积04 1.3 盈余公积05 1.4 一般风险准备06 1.5 未分配利润07 1.6 少数股东资本可计入部分08 1.7 其他核心资本09 2.其他一级资本的期末数10 2.1 其他一级资本工具及其溢价11 2.2 少数股东资本可计入部分12 3.二级资本的期末数13 4.资本扣除项14 4.1 核心一级资本中扣除项目的扣除数额15 4.1.1 商誉16 4.1.2 其他无
10、形资产（土地使用权除外）17 4.1.3 由经营亏损引起的递延所得税资产18 4.1.4 贷款损失准备缺口19 4.1.5 资产证券化销售利得20 4.1.6 确定受益类养老金资产抵扣递延税负债后的净额21 4.1.7 直接或间接拥有的本银行股票22 4.1.8 未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备应予以扣除的正值或予以加回的负值23 4.1.9 自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益24 4.1.10 对有控制权但不并表的金融机构核心一级资本投资254.2 从相应监管资本中对应扣除的，本行与其他银行之间通过协议相互拥有的各级资本工具余额，或银监会认定虚增资本的各级资本投资余额264.3 从相应监管资本中对应扣除的，对未并表金融机构的小额少数资本投资超出核心一级资本净额10%的部分274.4 从相应监管资本中对应扣除的，对未并表金融机构的大额少数资本投资中的其他一级资本投资和二级资本投资部分284.5 从核心一级资本中扣除的，对未并表金融机构的大额少数资本投资超出核心一级资本净额10%的部分294.6 从核心一级资本中扣除的，其他依赖于商业银行未来盈利的净递延税资产超出核心一级资本净额10%的部分304.7 未
