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1、地点：主流程: 实体层面的控制：资产管理-存货主流程负责人:部门: 物资供应部版本编号: V1最后更新:风险控制矩阵（存货）控制目标编号及简称控制目标具体描述控制活动编号AM-C-1存货取得存货采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺。AM-C-1-1确保存货计划合理编制，避免存货积压或短缺。AM-C-1-1.1AM-C-2-1.1AM-C-2-1.2AM-C-2-1.3AM-C-2存货验收入库验收程序不规范、标准不明确，可能导致数量克扣、以次充好、账实不符。AM-C-2-1确保存货数量、质量等符合使用要求子流程控制目标编号风险描述子流程控制目标和控制活动影响内控目标AM-C-3-1.1AM-C
2、-3-1.2AM-C-3-1.3AM-C-3-1.4AM-C-3-1.5AM-C-3存货仓储保管存货仓储保管方法不适当、监管不严密，可能导致损坏变质、价值贬损、资源浪费。AM-C-3-1确保存货保管得当，监管严密。AM-C-4-1.1AM-C-4-1.2AM-C-4-1.3AM-C-4-2确保多余材料能及时退回，并得到准确记录AM-C-4-2.1AM-C-4-1确保存货计量准确、流转手续完备。AM-C-4存货领用与发出存货领用发出审核不严格、手续不完备，可能导致货物流失。AM-C-5-1.1AM-C-5-1.2AM-C-5-1.3AM-C-5-1.4AM-C-5-1.5AM-C-6-1确保处置
3、得当确，保存货账实相符。AM-C-6-1.1确保固定资产盘点过程经有效组织，盘点记录完整，差异能准确、完整、及时的录入财务系统，避免固定资产未能正确的反映在财务报表上。存货处置存货报废处置责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损。废料销售价格未经审批，收入不入账，导致企业利益受损。1）废料销售价格未经适当审批及授权，以致存货被不恰当的售出；2）废料销售收益或损失未能准确、完整、及时的录入财务系统，以致影响存货和其它业务收入/支出的准确性和完整性；3）废料销售收取的押金未经及时、准确、完成的记录，押金收取的凭证过账未经授权；4）废料销售收款未能准确、完整、及时的录入财务系统，以致收款未能在财
4、务报表上正确的反映；5）开增值税发票後未能准确、完整、及时的录入材料系统，以致应交税款未能在财务报表上正确的反映；6）未能就报废保税物料及时向海关备案，存在招致海关处罚的风险。AM-C-5-1AM-C-6存货盘点存货盘点清查制度不完善、计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况。AM-C-5AM-C-6-2确保废料销售价格经过审批，收入及时入账AM-C-6-2.1AM-C-6-2.2存货处置存货报废处置责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损。废料销售价格未经审批，收入不入账，导致企业利益受损。1）废料销售价格未经适当审批及授权，以致存货被不恰当的售出；2）废料销售收益或损失未
5、能准确、完整、及时的录入财务系统，以致影响存货和其它业务收入/支出的准确性和完整性；3）废料销售收取的押金未经及时、准确、完成的记录，押金收取的凭证过账未经授权；4）废料销售收款未能准确、完整、及时的录入财务系统，以致收款未能在财务报表上正确的反映；5）开增值税发票後未能准确、完整、及时的录入材料系统，以致应交税款未能在财务报表上正确的反映；6）未能就报废保税物料及时向海关备案，存在招致海关处罚的风险。AM-C-6AM-C-7存货对帐实际存货跟财务账数据的不相符，以致存货价值并未能真实的反映在财务报表上；存货对账差异未能准确、完整、及时的录入财务系统，以致影响成本和存货价值未能正确的反映在财务
6、报表上；存货对账差异的过账处理未有得到适当、及时的审批及授权，以致存货价值未能在财务报表上正确的反映。AM-C-7-1存货收、发、存及相关成本数据被及时准确地反映到会计信息系统和财务报告中。AM-C-7-1.1实体层面的控制：资产管理-存货控制活动(标准）企业应当根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素，充分利用信息系统，合理确定存货库存。外购存货的验收应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成
7、品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。其他方式取得存货的验收，应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定。控制目标和控制活动存货在不同仓库之间流动时，应当办理出入库手续存货仓储期间要按照仓储物资所要求的储存条件妥善贮存，做好防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害、防变质等保管工作，不同批次、型号和用途的产品要分类存放。生产现场的在加工原料、周转材料、半成品等要按照有助于提高生产效率的方式摆放，同时防止浪费、被盗和流失。对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理
8、降低存货意外损失风险。仓储部门应对库存物料和产品进行每日巡查和定期抽检，详细记录库存情况；发现毁损、存在跌价迹象的，应及时与生产、采购、财务等相关部门沟通。对于进入仓库的人员应办理进出登记手续，未经授权人员不得接触存货。企业应当根据自身的业务特点，确定适用的存货发出管理模式，制定严格的存货准出制度，明确存货发出和领用的审批权限，健全存货出库手续，加强存货领用记录。仓储部门应核对经过审核的领料单或发货通知单的内容，做到单据齐全，名称、规格、计量单位准确；符合条件的准予领用或发出，并与领用人当面核对、点清交付。对于大批存货、贵重商品或危险品的发出，均应当实行特别授权；仓储部门应当根据经审批的销售（
9、出库）通知单发出货物。生产令完成后多余的物料经检验后应当及时办理退库手续，财务部门应准确记录，保持成本计算的准确性。企业应当建立存货盘点清查工作规程，结合本企业实际情况确定盘点周期、盘点流程、盘点方法等相关内容，定期盘点和不定期抽查相结合。盘点清查时，应拟定详细的盘点计划，合理安排相关人员，使用科学的盘点方法，保持盘点记录的完整，以保证盘点的真实性、有效性。盘点清查结果要及时编制盘点表，形成书面报告，包括盘点人员、时间、地点、实际所盘点存货名称、品种、数量、存放情况以及盘点过程中发现的账实不符情况等内容。对盘点清查中发现的问题，应及时查明原因，落实责任，按照规定权限报经批准后处理。多部门人员共
10、同盘点，应当充分体现相互制衡，严格按照盘点计划，认真记录盘点情况。此外，企业至少应当于每年年度终了开展全面的存货盘点清查，及时发现存货减值迹象，将盘点清查结果形成书面报告。企业应定期对存货进行检查，及时、充分了解存货的存储状态，对于存货变质、毁损、报废或流失的处理要分清责任、分析原因、及时合理。废料销售价格应当经过企业应当建立废料销售相关制度，废料管理部门应当建立废料销售招投标制度，销售价格应经过适当审批，销售收入应及时交财务入账。废料销售收入要入账，大宗废料销售要有招投标程序。废料销售应得到适当的审批及授权，避免存货被不恰当的售出；废料销售收益或损失、及收款准确、完整、及时的录入财务系统，确
11、保存货和其它业务收入/支出的准确性和完整性；进口报废保税物料应及时向海关备案。企业仓储部门应当定期与财会部门、存货管理部门进行核对。企业实际的控制活动描述涵盖相关控制活动的书面制度名称和章节编号综合仓库根据每周或每旬各种车型订单数量，结合上月和本月消耗情况，并与相关业务员结合确定各类物资到货周期进行申报采购计划，同时结合市场行情申报提前储备计划，如轮胎、钢圈、板簧、焊丝、钢材等物资在市场有涨价趋势时做适量库存，一旦价格上调之后以确保订单需求为主进行采购。1）保管员在接收物资时，先查找或索要送货清单和相关质量证明文件，根据送货清单核对采购计划并对物资名称、规格型号、数量、外观质量进行认真验收。2
12、）如收到样品、新产品用特殊情况物资，好收货入库凭证，除按采购产品的监视和测量管理规定填写“购进物资检验通知单”报质检科检验外，另通知相关技术设计人员和仓库主任进行联合验收。3）验收入库后由保管员将物料入库信息录入K3供应链系统。改装后的产品或生产完成后的产品由质检科成车质检员检验合格后，开具产品合格单，由生产制造厂司机将成品和产品生产流转单送至成品库，车辆收发部成品验收员根据主机交接、产成品验收及贮存相关流程管理规定对成品进行验收，验收的不合格品按不合格管理程序执行。(由营销部负责)不适用我公司目前没有委托加工/外协方式的存货穿行测试发现综合仓库购进物资送检验收暂行规定.docMS14综合仓库
13、物资计划操作流程.docHJCX08-2009产品收发存管理程序1.doc1.各仓库间需要调拨的物资需经仓库主任审批 ， 必须填写一式三联的调拨单进行调拨AM-C-3-1.1(1)，第一联经交保管存根，第二联接收仓库保管，第三联经交材料会计。2.车辆出库、入库时都由调出部门、接收部门开具出门手续。由 营销部负责:(1)客户自带主机到工厂挂车的，保卫科人员为客户开具“客户主机出入库凭证”，待客户办理完手续（提车开票室办理“发出产品凭证”）后，将“客户户主机出入凭证”、“发出产品凭证”都交给保卫人员，保卫人员负责核对“客户户主机出入凭证”、“发出产品凭证”上的底盘号、流转单号、发车人员签名，并与电
14、脑上的信息进行核对，信息核对无误方可放行，同时，在“发出产品凭证”上签字，并保存。(2)客户提前发到主机（或大委改），由车辆收发部验车员负责验收车车辆，并填写“顾客财产（主机）接收、验证记录”，随后由主机保管员根据车辆收发部验车员开具的“顾客财产（主机）接收、验证记录”为送车司机办理收车手续（为送车司机盖章），并将“顾客财产（主机）接收、验证记录”按天装订保存，最后将车辆信息输入到“主机管理系统”中。待车辆改装完毕或挂车生产完毕后，提车开票室根据主机介绍信和挂车介绍信（大委改车辆则由综合业务部大委改组根据主机厂的“发车指令单”制作我工厂的发车“指令单”，并交给提车开票室派车员办理“装发车通知单
15、”、“商品交接单”和“发出产品凭证”，同时，派车员、主机保管员在“发出产品凭证”上签名）为客户或提车司机办理“发出产品凭证”，同时，主机报关员在“发出产品凭证”上签字，客户凭“发出产品凭证”出门，保卫科人员核对“发出产品凭证”信息、车辆信息及电脑显示信息一致，则放行，同时，在“发出产品凭证”上签字，并保存。A、综合仓库：1.仓储储存区域按其职能及储存特点划分为综合仓库一至五，各区域根据物料种类及具体作业需要再划分为暂存待验区、合格品区、不合格品区等。2.存储区内物料均应悬挂物资标识卡。区域有调整时，标识卡也要做相应变更。3.不同质量状况、规格的物资，须按规定区域存放，同一品名的物资应该集中存放
16、，并明确标识;但未按物料特性划分合理堆放区域，如目前钢材堆放在露天堆场，存在锈蚀现象。4.对于油漆、轮胎等有保质期限的特种物资，存放时先进行整理，以保证先进先出的原则，确保物资在有效期内应用。收货入库凭证上做有生产日期的记录，未标注有效期；K3供应链系统也是有生产日期没有有效期。5.因室内无法存放需要露天存放的物资，不得直接放置接触地面，同一品名规格的物资应放置在同一区域，并注意防雨淋、防丢失。6.各仓库内严禁烟火，按消防规定，设置灭火器和其他消防设施，并由专人进行管理；但露天堆场未根据物料特性设置围栏和消防设施，如露天轮胎堆场未放置灭火器和其他消防设施。B、营销部：车辆停放的库区内均有灭火器、消防栓，同时，管理部及车辆收发部不定期对库区的安全进行检查，及时整改不合格项。各库存区域内都安装有摄像机监控，设置有危险品库，对危险品库有特殊管理。C、生产现场的物资：分类堆放在专用搁置器具上。1.保管员在接收到客户暂存财产时，先查找或索要送货
