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1、 固定资产管理制度一）、 目的、范围及标准为了加强固定资产的管理，掌握其构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。其管理目标如下：1、保证固定资产实物、资料的安全和完整，使账实、账卡、账账保持一致。 2、保证固定资产合理配备，节约、有效使用固定资产，充分发挥固定资产使用效益。3、按照统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则，建立健全固定资产管理制度。本制度适用于公司旗下的所有固定资产。所谓固定资产是指单位价值800元以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。 不属于生产经营活
2、动的主要设备但单位价值在800元以上、使用期限超过一年的资产；单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资；或公司认为有控管必要的资产，也应作为固定资产管理。二）、固定资产的管理体系1、固定资产管理的主要任务是：完善管理体制，健全规章制度，摸清财产状况，明晰产权关系，建立科学的运行机制；合理配置固定资产，保证固定资产安全、完整、完好。2、固定资产管理的主要内容是：固定资产范围、分类和计价的确定；固定资产购置、使用、维护和报废；固定资产清查盘点；固定资产账务管理等。 3、固定资产的管理原则及管理分工，固定资产管理的基本原则是管理规范、责任明确、配置合理、效益优先的原则；实行统一领
3、导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。为了更好的利用、管理固定资产，应实行归口分级管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则进行实际操作，分工管理如下：1）财务部资产管理部门为公司固定资产管理、核算的主管部门，应建立健全的管理体系。应设置固定资产总账及明细分类账，建立管理台账，制作卡片，建立档案。A、按照固定资产类别、名称、规格型、使用部门和存放地点，统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台账和档案（卡）。B、固定资产卡片应注明固定资产的名称、规格、型号、编号、供货商、管理责任人等到内容。C、负责审批并办理验收、调拨、报废、出售、封存、盘点
4、等事项。D、负责监督、配合使用部门做好固定资产的使用和维护，确保设备完好，提高利用率，并定期组织清查，和使用部门进行核对，做到账实相符，保持账、物、卡一致，数量、金额相符。E、根据其增减变动等情况及时进行账务处理。F、严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，并及时上报公司管理层。2）固定资产的使用部门实行具体的管理。A、各固定资产使用部门负责本部门的管理工作，应设置专职或兼职的管理员，明确使用、保管、维护的责任者，对固定资产的使用落实到使用人。B、使用部门也应有相应的使用明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门、总经
5、理及董办批准。未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。C、随时掌握固定资产的使用状况。严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用；定期记录使用、保养、修理等情况。D、根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。3）后勤维修部、电脑部分别负责相关固定资产的安装、维护和修理。三）、固定资产的编号及归档A、编号原则：主编码按大类（XX）、所在部门（XX）、顺序号（XXX）组成，副编码代表取得年月（-XXXXXX），二者综合编制。归档排序时，以主编码中的顺序号为排列序号，副编码不作考虑。1、大类：为了统一口径，参考财务部核算体系中的分类，具
6、体如下。房屋、建筑物附属物 01机器设备 02运输设备 03办公设备 04普通家俱 05古董家俱及其他古董 06电器 07影视、娱乐设备 08工具、器具 09其他 102、部门：为了统一口径，参考财务部核算体系中的部门，具体如下。瑞河酒店（指公共用部分） 01客房部 02P A 部 03接待部 04大堂吧 05福蓉居 06宴会厅 07厨房部 08传菜部 09销售部 10采购部 11行政部 12保安部 13财务部 14员工食堂 15库 房 16工程部 44例如：财务部2013年5月购置了一台计算机，为第20台，则编号为：0414020-2013053、固定资产取得后，资产管理部门制作卡片（见附表
7、1），按编号登记入册，同时制作标签贴粘于实物之上。B、归档整理1、以每个固定资产为单位，建立活页式账簿。2、归档顺序：1）首先，以大类编码为标准，按顺序归入某一类;2）其次，以部门编码为标准，按顺序归入某一部门;3）第三，以顺序号为标准，按顺序归档。四）、固定资产的计价及折旧A、固定资产的计价1、外购：按照买价加上支付的运输费、包装费、保险费、安装成本、交纳的有关税金计价。2、建造：按照建造过程中实际发生的全部支出和安装费用计价。3、其他单位投资转入：按照评估机构评估确认或投资各方在合同协议中约定的价值计价。4、融资租入：按照租赁协议或合同确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等计价。5、
8、接受捐赠：按照发票账单所列金额加负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票账单的，按照同类设备的市场价，或通过评估确认的价值计价。6、在原有基础上进行改、扩建：按照原固定资产的价值，加上因改、扩建而发生的支出，减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。7、盘盈：按照同类固定资产的重置完全价值计价。固定资产的价值一经确定入帐，除改建扩建、特定事项经评估结构评估确认，以及国家政策规定需调整账面价值外，不得自行调整其账面价值。B、 固定资产的折旧1、根据公司实际情况，固定资产主要分为以下几个类别，具体如下：1）房屋及建筑物 ： 20年 2）机器设备： 5年3）运输设备： 10年4）办
9、公设备： 3年 5）普通家俱： 5年 6）古董家俱及其他古董： 5年 7）电器： 5年 8）影视、娱乐设备： 3年 9）工具、器具： 5年 10）其他： 5年 2、根据财政部颁发的企业会计制度规定，结合本公司的具体情况，折旧方法采用平均年限法。3、平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：1）年折旧率=原值/ 折旧年限 2）月折旧率=年折旧率/123）月折旧额=固定资产原值*月折旧率4、 固定资产折旧根据上述有关计算公式按月计提。当月增加的固定资产，次月开始折旧；当月减少或停用的固定资产，从下月起不再计提折旧。提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。5、按照规定提取的
10、固定资产折旧，分别按用途性质计入营业费用、管理费用等。五）、固定资产的购置、验收A、固定资产的购置1、各部门需购置固定资产，需填写申购单，由部门经理、财务总监、总经理、董办批准。若重要固定资产或单台1万元以上或单批2万以上的采购，采购部门应与供应商签订购买合同。合同一式二份，由采购部与供货商分别留存一份；采购部应复印两份，一份留存，一分送交财务部资产管理部门；原件与发票做为付款入账之依据。2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，提供3家以上供货商报价,以备合理采购。3、将报价交由审计部门审核，签署意见，送交总经理、董办审批。B、验收1、固定资产收到后，财务部固定资产管理部门、使用部门参加验收
11、，并填写固定资产验收清单（见附表1）。一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商。第一联交由资产管理部门填写固定资产卡片，更新台账；第二联与发票、供货清单一起作为相关附件，进行相应的账务处理；第三联使用部门留存，落实使用责任人。2、管理部门按固定资产编号规则，编制相应编号登记入册，并制作固定资产编号标纸，黏贴于固定资产上。六）、固定资产的调拨与转移A、内部调拨1、固定资产在公司内部的部门之间转移调拨，需填写固定资产内部调拨单，一式四联（见附表2），分别交由相关部门签字确认。2、第一联交由财务部资产管理部门，办理调拨登记，更新固定资产台账、卡片；第二联作为附件，据以入账，进行相关账务处理；第三联送交移入部门；第四联送交移出部门。3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。B、对外转移公司对外的固定资产转移一般实行有偿价调拨方式。根据使用年限、折余价值、新旧程度来按质论价，原则上调出固定资产的价值不得低于其折余价值。对外处理必须由财务部提出处理价值，报总经理、董办签字方可，并办理有关财务手续。C、凡列入公司的固定资产，未经公司管理层同意，任何部门无权办理固产资产的调拨、转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。七）、固定资产的出售各类固定资产如有汰旧换新、
