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1、应收账款管理制度模板_座收就项宣理制度第1章总则第1条目的为达到以下目的，公司财务部根据国家财经法规的规定，结合 本公司的具体情况，特制定本制度。1. 保证企业最大可能地利用客户信用拓展市场。2. 防范应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企 业资金周转,提高企业资金的使用效率。3. 规范公司应收款项的管理，保证企业资金的良性循环。4. 加快企业资金流转周转，提高资金使用率。第2条内涵。应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其它应收款。第3条组织责任。应收款项管理的主要责任部门为财务部，财务部办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定。第2章应收款项管理第4条 应收账款、预付账款
2、明细账必须根据经核正确购销合同（附销货单）及付款凭证为依据予以记账，应按照不同的应收款项或供应单位名称设置明细账。第5条 应收款明细账调减必须要有公司领导书面批准。第6条 建立应收款项内部管理报告制度。1. 财务部每个工作日对应收款进行清理，理出拖欠货款清 单，交由销售部门统一安排催款。2. 在每月15日前对上月未按公司规定归还借款的单位和个 人账中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未还款 的单位，应及时通知项目负责人配合催收。3. 分管收款的部门或经办人在接到超期应收款通知后，及时 提交收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开
3、展收款工作， 有关工作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入客户资信 档案。4. 申请付款部门或应收账款发生部门（销售部门）及其经办 人是清理追收应收款项的第一责任人。企业发生因清理追收不力 而造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责 任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失重大者追究法律责任 并承担相应的经济责任。第7条预付账款的管理。1. 预付货款应按照规定程序和权限办理。2. 预付货款的对象实施分别管理。3. 预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完 毕。第8条 应收账款和其它应收款因发生问题未能收回时，由经 办业务人员提出书面说明，会计应单独设立明细科目予以列示。
4、第9条 当应收账款的回收成为问题时，应视具体情况进行处 理。1. 经理会议研究处理方法。2. 依法起诉，予以法律裁决。3. 提请法庭调解。第10条 财务部每月初对应收款进行检查，当应收款项被确 认为坏账时，按照坏账的实际金额填写“坏账申请批复表”，报 请总经理审批后，可转销相应的应收款项金额。财务部应在下列情形出现时确认为坏账的发生。1、债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法 注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；2、债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗 产不足清偿的；3、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清 偿债务的；4、与债务人达成债务重组协议或
5、法院批准破产重整计划后， 无法追偿的；5、因白然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；第3章赊销业务管理第11条 在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须由 销售内勤填写赊销的“信用额度期限表”，注明赊销期限，同时填 写“发货单”第12条 销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批，财务部门对销货价格及未收款情况审核签字后，仓库部门方可凭单办理发货手续。第13条 财务部门应定期按照“信用额度期限表”核对应收 账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。第14条 应收账款超过信用期限 日仍未回款的，应及时通知 销售经理组织销售业务员联系客户清收。第15条 凡前次赊销未在约定时间内结算的，
6、除非客户能提供 可靠的资金担保，一律不再发货和赊销。第16条销售业务员在签订合同和组织发货时，须按照信用等 级和授信额度确定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销 售经理签字后方可盖章发出。第4章应收账款监控制度第17条 财务部应于每日提供一份尚未收款的“应收账款明 细表”，提交给财务经理、销售经理及总经理。第18条 销售业务员在与客户签订合同或协议书时，应按照“信用额度表”中对应的客户信用额度和期限，约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。第19条 销售部应严格按照“信用额度表”和财务部门的“应收账款明细表”及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。第20条清收账款由
7、销售部统一安排，且需随时向销售经理 汇报工作进度，由销售经理定期和财务部门交流收款情况。第21条 财务部应于收到货款当日填写“收款日报表”，向总经理汇报收款情况，并及时通知销售部门。第22条收取的汇票金额大于应收账款时 ，不得以现金找还客 户，而应作为预付款，并抵扣下次账款。第23条销售业务员在销售产品和清收账款时不得有下列行 为，一经发现，给予一定罚款或者予以开除，并限期补正或赔偿，严重 者移交司法部门。1. 收款不报或积压收款。2. 退货不报或积压退货。3. 转售不依规定或转售图利。4. 代销其它厂家的产品。5. 截留、挪用、坐支货款而不及时上缴。6. 收取现金改换承兑汇票。第5章应收账款
8、交接第24条 销售业务员调换岗位、离职时，必须对经手的应收账 款进行交接。第25条凡销售业务员调岗的，必须先办理包括应收账款、库 存产品等在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任 由移交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。第26条 凡销售业务员离职的，应在日前向企业提出申请，经 批准后办理交接手续，未办理交接手续而白行离开者，其薪资不予发 放，由此给企业造成损失的，将依法追究法律责任。第27条 离职交接以最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要完成交接，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追 究当事人的责任。第28条销售业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收 回或取得
9、客户付款的承诺担保 ，在正式提出离职前未能收回或取得 客户付款承诺担保的不予办理离职手续。第29条 离职销售业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户 的书面确认，则不影响其离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接 办。理赔不因经手人的离职而无效。第30条“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核 对内容无误后签字，由移交人保存一份，接交人保存一份，企业档案 室存留一份。第31条销售业务员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账 目不清时应立即向销售经理反映。未立即呈报、有意代为隐瞒者 应与离职人员同负全部责任。第32条销售业务员办理交接手续时由销售经理监督 ；移交时 若发现有短缺物品、票据或其它凭证等情况 ，除限期赔还外，情节重 大时依法追究其民事、刑事责任。第33条 应收账款交接后日内应全部逐一核对，无异议的账 款由接交人负接手清收。第34条 交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接 清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接,日后若发现账目不符由接交人负责。第6章附则第35条本制度的解释权归企业财务部。第36条本制度白颁布之日起执行。
