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1、 XXXXX公司财务管理制度第一部分 总则第1条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，统一各部门的报销程序，提高财务管理水平，合理控制费用支出，依据中华人民共和国会计法、企业会计准则等相关法律法规，现结合公司具体情况，特制定本制度。第2条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、产品相关支出及专项支出等，以下分别说明报销的借款流程及各项支出的财务报销制度。第3条 本制度适用公司全体员工。第2部分 付款申请规定及流程第一条 需要对公对私支付的任何款项，先由款项发起人填写付款申请单，并且将付款原因填写清楚，部门负责人签字后交由财务和
2、总经理签字，出纳支付款项。第三部分 借支管理规定及借支流程第一条 借款管理规定（1） 员工因公借款：借款人员凭审批后的借款条按批准额度办理借款，办理完毕所办事由后5个工作日内办理报销还款手续。（2） 其他临时借款：如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。（3） 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。（4） 借款销账规定：（1）借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导和总经理批准，否则财务人员有权拒绝销账；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销账手续。（5） 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还者转
3、为个人借款从工资中扣回。第二条 借款流程（1） 借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、标注支票或现金。（2） 审批流程：主管部门经理审核签字财务负责人复核总经理审批。（3） 财务付款：借款凭总经理审批后的借款单到财务部办理领款手续。第四部分 日常费用报销制度及流程第一条 日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费等。第二条 费用报销的一般规定（1） 报销人必须取得相应的合法票据，且发票上面须有日期、单位、经办人签名。（2） 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据，严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数，金额大小写须完全
4、一致（不得涂改），简述费用内容或事由，原始单据须粘贴整齐。（3） 费用报销的审批流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单部门经理审核签字财务部门复核总经理审批到出纳处报销。第三条 差旅费报销制度（1） 出差申请：拟出差人员首先填写出差申请表，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅项目费用等，出差单由部门负责人和总经理批准。（2） 借支差旅费：出差人员将审批过的出差申请表交财务部，按借款管理规定办理接款手续，出纳按规定支付所借款项。（3） 返回报销：出差人员应在回公司后5个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写差旅费报销单，部门负责人审核签字，财务部审核签字，总经理审批，原
5、则上前款未清者不予办理新的借支。第四条 交通费报销制度（1） 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经部门负责人同意后可以乘坐出租车并实报实销；（2）市内因公公交车车费应保存相应车票报销。（2） 审批及报销流程参照日常费用报销制度及流程办理。第五条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程（1） 管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。（2） 报销流程购置申请;公司办公室每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际采购时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。1. 报销程序：报销人先填写费用报销单（附
6、出入库单），按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。2. 费用归集：财务部按月根据办公室提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。第六条 业务招待费及其他报销制度（1） 费用标准：根据实际需要据实支付，并附招待餐单。为了规范招待费的支出，超过1000元的大额招待费应事前征得总经理的同意。（2） 报销流程：由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。第四部分 工薪福利支出制度第十二条 工资支付流程：每月10日前由人事部工作人员将上月工资表制单后经公司总经理审批后的工资支
7、付标准（含人员变动、额度变动、扣款等信息）转交财务部，财务部根据审批后的工资标准予以发放。第五部分 款项支付的流程第一条 根据规定填写用款申请并提供所需手续部门经理签字财务部门复核总经理审批董事长审批（超过五万的款项）到出纳处结算。第二条 公司采用总经理负责制，所有款项需总经理同意并签字后方可打款，每月所有出账明细在次月五号前统计统一明细并交由董事长复核，如有不合理支出，总经理自行承担此笔款项。第六部分 财务管理制度第一条 原始凭证的审核各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。原始凭证应具备的内容：1. 凭证名称；2. 填制凭证的日期；3. 填制凭证单位的
8、名称或填制人的姓名；4. 经办人的签名或盖章；5. 接受凭证的单位名称；6. 经济业务的名称；7. 数量、单价和金额；8. 各种发票、收据必须符合中华人民共和国发票管理办法和实施细则规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人的签名或盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用章。第二条 对原始凭证的技术性要求1. 凡填有大小写金额的原始凭证，大写于小写必须相符。2. 购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不
9、需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。3. 支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。4. 职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。5. 预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。6. 属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章。7. 自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工
10、资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。8. 凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或从新补正。第三条 记账凭证的内容及填制要求1. 凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。2. 凭证编号：应按月编制自然数列顺序。3. 凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。4. 会计科目：应按有关规定设置。5. 凭证金额：必须与原始凭证相符。6. 所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。7. 有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。8. 会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。第四条 本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由董事长审批。第七部分 附则第一条 本制度由公司行政财务中心制定并负责解释。第二条 所有报销以及其他入账单据，在入账时需经董事长审批后方可入账，如有不合理开支，由前序审批人负责。第三条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由总经理和董事长签字后生效。
