全国税务系统企业所得税业务知识考试题

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1、xxxxxx全国税务系统企业所得税业务知识考试题(二)转载（2012）一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号A、B、C、D中选一个填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。) 1下列企业为企业所得税法所称居民企业的是（ ）。A依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业C依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2判断销售货物所得是来源于中国境内还是来

2、源于中国境外的所得，应按照（ ）确定。A销售货物的企业所在地 B交易活动发生地 C购买货物的企业所在地 D销售货物的目的地3某商业企业2009年度应纳税所得额2.8万元，从业人数不超过10人，资产总额不超过200万元。该企业2009年度应纳企业所得税（ ）元。A7000 B5600C4200 D28004下列关于收入确认时点的表述正确的是（ ）。A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现5企业发生的下列业

3、务，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是（ ）。A将财产用于在建工程 B将开发产品转为固定资产C将货物用于交际应酬 D将货物在总、分支机构之间调拨6在2009年度，下列收入应该征收企业所得税的是（ ）。A符合条件的专项用途财政性资金B依法收取并纳入财政管理的行政事业收费C依法收取并纳入财政管理的政府性基金D特许权使用费收入7按照规定，下列表述错误的是（ ）。A企业发生的计入成本费用的工资薪金支出准予全额税前扣除B企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C为投资者支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除8

4、某企业2009年度实际发生与生产经营活动有关的业务招待费支出80万元，当年销售（营业）收入1亿元，则该企业当年允许扣除的业务招待费支出是（ ）万元。A33 B48C50 D809某化妆品生产企业2009年度实际发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出分别为300万元和70万元，当年销售（营业）收入2200万元，则该企业当年允许扣除的广告费和业务宣传费支出合计是（ ）万元。A187 B311C330 D37010在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ）。A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本C向投资者支付的股息、红利 D销售固定资产的损失11企业提取的下列各项准备金允许在税前扣除的是（ ）。

5、 A坏账准备金 B固定资产减值准备C长期股权投资减值准备 D中小企业贷款损失准备金12按照现行企业所得税法的规定，下列固定资产可以提取折旧的是（ ）。A未使用的机器设备 B融资租赁方式租出的设备C未使用的仓库 D单独估价作为固定资产入账的土地13关于自行开发的无形资产计税基础的确认，下列表述正确的是（ ）。A以研究、开发过程中实际发生的支出为计税基础B以研究、开发过程中达到预定用途前发生的支出为计税基础C以开发过程中实际发生的支出为计税基础D以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础14按照税法规定，企业使用或者销售的存货成本计算方法不得采用（ ）。A先进先出法 B

6、后进先出法C加权平均法 D个别计价法15林木类和畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别是（ ）。A10年、3年 B10年、5年C20年、3年 D20年、5年16企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A15 B10C7 D517企业通过支付现金方式取得的下列资产，只以购买价款为成本的是（ ）。A存货 B固定资产C投资资产 D生产性生物资产18企业外购商誉的支出，其税前扣除时间和方式是（ ）。A在生产经营过程中摊销扣除 B不得扣除C在生产经营开始时一次性扣除 D在企业整体转让或者清算时一次性扣除19企业的下列收入中，属于应税收入的是（ ）。A国债

7、利息收入B银行存款利息收入C从证券投资基金分配中取得的收入D对非上市的居民企业直接投资取得的股息、红利20 某企业为制造业纳税人，2008年企业应纳税所得额为1000万元。其中该企业于2008年转让了旧的电机生产设备，取得转让收入80万元，该项资产净值为100万元。在不考虑增值税和相关税费的情况下，对该项资产的所得税处理正确的是（ ）。A确认资产转让收入80万元，不得扣除资产净值100万元B资产转让损失20万元向主管税务机关报批后准予扣除C资产转让损失20万元自行计算扣除D不确认资产转让收入，允许扣除资产净值100万元21企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（ ）。 A林木的培育和种植

8、B香料作物的种植C内陆养殖 D花卉的种植22企业从事符合条件的（ ）所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A技术转让项目 B节能节水项目C资源综合利用项目 D安全生产项目23对非居民企业取得税法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。下列各项支付方式属于非货币支付的是（ ）。A汇拨支付 B转账支付C权益兑价支付 D产品支付24在进行特别纳税调整时，税务机关采用按照纳税人从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交

9、易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。这一方法称为（ ）。 A可比非受控价格法 B成本加成法C再销售价格法 D交易净利润法25某企业2008年4月18日开业，2010年5月19日终止经营活动，至2010年9月20日清算结束，则该企业自开业以来共有（ ）纳税年度。A一个 B两个C三个 D四个26企业销售商品同时满足税法规定的条件，应确认收入的实现。下列各项不属于税法规定的确认销售商品收入条件的是（ ）。A商品销售合同已签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制 C经济利益能够流入企业

10、D收入的金额能够可靠地计量，已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算27对销售商品涉及折扣、折让、退回的处理，下列表述正确的是（ ）。A应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额B应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额C销售折让不得冲减销售商品收入D销售退回应当在发生当期冲减当期销售商品收入（资产负债表日后事项除外）28甲企业与乙企业于2009年11月17日签订股权转让协议，协议约定，乙企业应于2009年11月30日向甲企业支付股权转让款项，股权转让款项全部支付时股权转让协议生效。乙企业实际于2009年12月20日向甲企业支付了股权转让全部款项。2010年1月18日办理了股权变

11、更手续。则甲企业该项股权转让收入的实现时间为（ ）。 A2009年11月17日 B2009年11月30日C2009年12月20日 D2010年1月18日29某企业2007年按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额200万元，2008年发生职工福利费170万元，2008年度税前扣除的职工工资总额900万元，2009年发生职工福利费180万元，2009年度税前扣除的职工工资总额1100万元，则2009年度允许扣除职工福利费（ ）万元。 A150 B154C180 D030房地产开发企业采取视同买断方式委托销售开发产品的，如企业与购买方签订销售合同或协议，且销售合同或协议中约定的价格高于买断价格，则应

12、按（ ）确认收入的实现。 A买断价格B销售合同或协议中约定的价格C买断价格和销售合同或协议中约定的价格平均D企业和税务机关协商确定的价格多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号A、B、C、D中选两个或两个以上填入下表中。本题共15小题，每小题2分，多选、错选均不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。)1下列企业适用企业所得税法的有（ ）。A国有独资企业 B合伙企业C外商独资企业 D境外上市的中国企业2按照现行企业所得税规定，下面说法正确的有（ ）。A企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B企业纳税年度发生的亏损，准予向以后

13、年度结转弥补，直到弥补完为止C企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利汇总缴纳企业所得税D企业在证券市场买卖股票发生的损失，准予自行计算扣除3下列优惠政策自2008年1月1日起，继续按原优惠政策规定的办法和时间执行到期的有（ ）。A就业再就业优惠政策 B社会公益优惠政策C上海世博会优惠政策 D证券投资基金优惠政策4下列支出在计算应纳税所得额时，可以当期在税前扣除的有（ ）。A汽车使用到期报废的损失 B按规定计算的无形资产摊销C长期股权投资支出 D固定资产购建支出5 下列各项可以在税前按规定计算摊销扣除的有（ ）。A开办费 B租入固定资产的改建支出C自创商誉 D固定资产的大修理支出6企业

14、所得税法第六条第（一）项所称销售货物收入，包括企业（ ）取得的收入。A销售商品 B销售包装物C销售金融商品 D转让固定资产7企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括下列各项中的（ ）。A现金和存款 B股权投资C应收账款和应收票据 D债务的豁免8企业的下列生产经营业务可以分期确认收入实现的有（ ）。A房地产企业销售开发产品B以分期收款方式销售货物的C企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的D企业提供咨询、设计劳务持续时间超过12个月的9依照现行企业所得税的规定，下列单位不就地预缴企业所得税的有（ ）。A企业的总机构B具有主体生产经营职能的二级分支机构C上年度认定为小型微利企业的分支机构 D建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部10在计算应纳税所得额时，下列支出允许税前扣除的有（）。A违反交通法规的罚款 B违约金C