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1、财务会计管理制度总结 关于财务会计管理制度总结 作为我国经济发展的重要组成部分,民营企业要想在市场中获得竞争优势,必须实现财务的创新,改善民营企业的发展状况。下面爱汇的关于财务会计管理制度，供你参考。 第一章总则 第一条 为加强本公司财务工作，提高内部管理水平，根据中华人民 _会计法、企业财务通则、金融保险企业会计制度等有关法律、法规，结合本公司的行业性质和特点，特制定本制度。 第二条 本制度适用于本公司各部门和，办理财会事务必须遵守本制度。 第二章机构设置和岗位职责 第三条 公司设财务部，其主要职责是： 1、认真贯彻执行国家的有关法律、法规及财务管理制度; 2、负责日常财务管理和收支工作，真
2、实、准确、完整、及时地核算财产资金的变动情况和经营成果，加强资金管理，合理有效地积累分配和使用资金; 3、认真编制月度报表和年度财务会计报告，并按要求向省市级商务主管部门及相关职能部门报送; 4、建立、健全财务管理制度，负责审核各项财务收支，搞好抵押物品、资产的验收工作; 5、编制财务收支计划，利用财务会计资料进行经济活动分析，协助单位领导搞好本抵押行的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督，参与本抵押行的重要经济问题的分析和决策。 6、完成领导交办的其他工作。 第四条 公司财务部由财务负责人、会计、出纳工作人员组成。 第五条 财务部经理岗位职责： 1、主持财务部全面工作，领导财务人
3、员按照岗位职责，切实完成各项会计业务; 2、制定内部财务管理制度和财务计划，搞好会计核算，计划执行情况，按月向领导提交财务分析报告，当好领导参谋; 3、执行财经法令、制度、决定，坚持原则，控制和降低经营成本，审核监督资金的运用及经营效益。 4、负责各部门资金使用计划的审批，配合公司有关部门做好抵押物品质押、抵押贷款的拨付工作; 5、负责组织清查资产; 6、监督、检查公司的资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支; 7、参与并监督重大经济的签订及执行情况; 8、协调银行、工商、税务等有关业务部门的关系; 9、承办领导委托的其他工作。 第六条 财务部会
4、计岗位职责： 1、严格按照中华人民 _会计法、企业财务通则、金融保险企业会计制度等规定，编制记账凭证、建立会计账簿、登记各类明细账簿、总账，做到记账、复账、报账手续完备，数字准确，账目清楚。 2、妥善保管会计印鉴、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料; 3、会同抵押部建立健全抵押物品收发、保管制度; 4、严格按照国家有关规定融集资金和发放贷款; 5、负责编制财务报表; 6、参与公司财产物资清查盘点，定期与抵押部的库存进行核对，做到账实相符; 7、协助部门负责人做好其他工作。 第七条 财务部出纳岗位职责： 1、认真执行现金管理制度; 2、按财务制度使用现金，严格执行库存现金限额，超产部分必
5、须及时交存银行，不得白条抵库，不得挪用公款; 3、建立健全现金出纳各种帐目，按现金往来顺序逐笔登记现金日记帐，做到日清日结，确保现金安全; 4、按银行结算制度规定办理款项的收付，对已办妥的收付款凭证，按顺序逐笔登记银行存款日记帐，及时与银行对帐单核对，编制银行存款余额调节表，确保帐面余额与对帐单余额相符; 5、严格支票管理制度，根据“签发支票审批单”签发支票，并做好支票的登记工作，严禁签发空白支票; 6、妥善保管现金、各类有价证券、空白支票、空白收据和有关印章; 7、按付款审批规定支付款项，不得擅自违反规定付款，防止资金流失; 8、认真审核各类收支凭证，发现问题及时向领导汇报，做到各项收付款合
6、法和手续完备; 9、积极主动催收各项应收款项; 10、完成领导交办的其他工作。 第三章会计基础工作 第八条 出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作; 第九条 会计人员的工作岗位应有计划的轮换; 第十条 会计年度为公历一月一日至十二日月三十一日; 第十一条 会计核算以人民币为记账本位币; 第十二条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得账外设账，不得报送虚假会计报表; 第十三条 对使用的会计软件及生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他的会计资料的要求，应当符合财政部关于
7、会计电算化的规定; 第十四条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他的会计资料应建立档案，妥善保管，其建档要求、保管期限、销毁办法等依据会计档案管理办法的规定执行; 第十五条 办理会计事项后，必须取得或填制的日期、单位、事项、业务内容等，经办人员须签名或盖章，须填制凭证的原始凭证作为填制凭证的附件; 第十六条 经上级有关部门批准办理的业务，应将批准文件或其复印件作为原始凭证附件; 第十七条 原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正，更正处应加盖开出单位的公章; 第十八条 记账凭证须填列：日期、编号、经济业务摘要、附件张数、填制人员、记账人员，收付款凭证还应有出纳人员签
8、名或盖章; 第十九条 按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设立会计帐薄，账薄封面写明单位名称和账薄名称，扉页注明启用日期、账薄页数、记账人员和会计负责人、会计主管，并加盖名章和单位公章; 第二十条 会计人员根据审核无误的会计凭证按会计基础工作规范的要求记载会计帐薄; 第二十一条 财务部会同有关部门定期对会计帐薄记载的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对帐工作至少每月一次; 第二十二条 会计人员按会计基础工作规范的要求定期对帐; 第二十三条 按照国家统一会计制度规定的统一格式和要求定期编制财务报告，单位 _、财务部负责人
9、会计主管人员在财务报告上签章，公司 _对财务报告的合法性、真实性负法律责任; 第二十四条 财务部、会计人员对本公司的会计活动进行监督。 第二十五条 会计人员工作变动或因故离职，必须将本人所经管的工作进行交接，具体交接手续按中华人民 _会计法、会计基础工作规范的相关规定办理; 第四章货币资金管理 第二十六条 现金的管理。 1.公司可在以下范围内使用现金： 员工工资和各种工资性津贴、奖金; 个人劳务报酬; 人员必须携带的差旅费; 结算起点以下的零星支出; 确需现金支付的其他支出; 国家规定抵押业务以下支付的现金。 2.库存限额为2000元，超过限额的现金必须当天送存银行; 3.健全现金帐目，逐笔及
10、时记载现金收付，达到日清日结，做到账款相符; 4.严格执行国家规定的现金管理制度; 5.现金收付相关人员要相互签章确认; 6.确应工作须领用备用金的，须经总经理批准; 7.财务部负责人应对库存现金进行不定期检查，每月不得少于一次，并做好记录。 第二十七条 银行存款的管理 1.严格按照中国人民银行颁布的银行结算办法的规定及时办理各项银行存款收支结算。 2.为利于银行存款的结算和管理，按现行规定，在一家银行开设一个基本账户提取现金，尽量减少在银行开设其他的辅助账户，以防止资金分散和流失。 3.支票由出纳员负责保管。出纳员根据“签发支票审批单”签发支票，不得签发空头支票，作废的支票加盖作废章，附在重
11、新填写的支票存根后，作为原始凭证并存。 4.严格各项银行存款业务的审批手续，未经审批的收付业务，出纳不得办理。 5.银行日记账有出纳员根据收付款凭证，按业务发生的顺序逐笔登记，每日中了结出余额，月末编制“银行存款余额调解表”，做到帐单相符。 第五章资金使用管理 第二十八条 财务部门每月根据各部门编制的资金收支计划，将资金收支计划汇总，上报公司经理。 第二十九条 公司因流动资金不足可以向金融机构贷款，贷款余额不得超过其注册资本。 第三十条 财务部门严格汇款手续，明确拨款环节中的责任。 第六章费用开支管理 第三十一条 公司费用开支由办公室年度预算，经财务部门审核，报领导批准后办公室负责执行，超出年
12、度预算部分，办公室应写明超出原因，向财务部门申请增加预算，并经公司领导批准。 第三十二条 费用报销程序：经本人取得合法的原始凭证后，经部门负责人签字，办公室负责人按预算内容核算，交财务部门审核，送总经理审批。 第三十三条费用报销单据必须经总经理签字后方可报销，未经签批的费用报销单据不得入账。 第三十四条 各部门因工作需要的业务往来招待，应在用餐前填写“用餐申请单”，确定用餐标准，经经理审批后办公室统一安排，经办人员及时持正式发票和审批的“用餐申请单”到财务部门报销。 第三十五条 办公室负责本公司办公印品的统一采购。 第三十六条 车辆费用由办公室提出计划实行定额管理，确因特殊情况超出定额的，应说
13、明出处原因。 第七章固定资产与低值易耗品的管理 第三十七条 固定资产与低值易耗品范围： 固定资产是指单价在2000元以上，使用年限超过一年的资产; 低值易耗品是指单价在100元以上，2000元以下，使用年限较短，不能作为固定资产的各种用具、设备。 第三十八条固定资产、低值易耗品的购置由办公室统一编制购置计划，并根据长远规划，分年度编制固定资产、低值易耗品预算，并报公司领导审批执行。 第三十九条根据国家统一会计制度建立固定资产、低值易耗品总账、明细帐进行核算。办公室还应设立固定资产、低值易耗品登记簿、登记卡，以备查验。 第四十条固定资产折旧按平均年限法，低值易耗品摊销采用一次摊销法。 第四十一条
14、建立固定资产、低值易耗品定期盘点制度，每半年进行一次，由办公室负责组织，对盘点中发现的盘亏、盘盈情况，认真查明原因，分清责任，形成报告。盘亏、盘盈的固定资产、低值易耗品，要通过待处理财产程序，进行相应的账务处理。 第四十二条对固定资产、低值易耗品的.增减、租赁、毁损及使用状态的变动，由办公室和财务不按规定要求办理手续，及时正确反映固定资产的变化情况。 第四十三条 建立健全固定资产、低值易耗品报管、使用、核算责任制度，明确各部门的职责。 第八章附则 第四十四条 本制度由公司财务部负责解释和修订。 第四十五条 本制度自印发之日起执行。 1.公司核算应遵循权责发生制原则。 2.财务会计管理的基本任务和方法： (1) 筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司经济效益。 (2) 做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、
