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1、浅谈中小企业财务管理存在的问题【摘要】中国加入WTO后，我国中小企业财务管理存在很多困难和问题 ，难以适应经济全 球化和企业本身发展的要求。面对新的形势和要求 ，中小企业必须转变观念，运用新的财务管 理手段和方法，加大财务管理力度，加强对中小企业财务管理问题的研究 ，使其适应市场经济 及加入 WTO的要求，促进我国中小企业的改革与发展。关键词1中小企业；财务管理；问题；对策中小企业是指相对于大企业而言，其资产、员工和经营规模都要小的企业。现行标准按生产规模把企业划分为特大型、大型（大一、大二） 、中型（中一、中二）和小型，中小企 业多指中二和小型企业。中小企业在解决农业劳动力的转移，缓解就业压
2、力，促进产业结构调整、技术进步和创新等方面发挥着重要作用。当前，中小企业面临着前所未有的发展机遇，但同时也面临着严峻的挑战，其中集中反映在财务管理上，出现了诸如：企业资信度不高、风险意识淡薄、成本管理粗放、会计人员 素质不高等一系列财务问题。针对这些问题，必须结合中小企业的特点，从多方面入手搞好 中小企业的财务控制和监管。企业财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的。企业组织财务活动，加强企业财务管理是企业管理中的重中之重。只有加强财务管理工作， 才能合理安排资金的筹集、投放、使用、收回等财务活动；才能正确处理围绕财务活动的企业与各方面形成的财务关系，促进企业的健康发
3、展。一、目前中小企业财务管理状况目前，年营业额在500万元以内的中小企业，只有一半的企业雇用专职的会计人员，高达四成的企业用的是兼职会计，还有10%的企业用会计公司，只局限于简单记账水平的财务管理，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管 理格局之中，企业财务管理的作用没有得到发挥，严重制约着中小企业的发展.另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面也遇到了阻碍。例如，政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争；地方政府行业管理 部门大量的干预，使中小企业的财务管理目标短期化；财务管理受企业领导的影响过大；等等。二、中小企业财务
4、管理中存在的问题财务管理掌持着企业的经济命脉，但却是相当多中小企业的软肋。从近年来财政部对中小企业检查的情况看，大部分中小企业存在会计基础工作薄弱、白条抵现金、财务管理混乱、内部管理制度不健全等问题。在现实运作中，尽管一些中小企业的产品也具有竞争力，其发展初期的经营业绩也较好， 但最终还是陷入了种种困境，其中最主要的原因之一就是自身财务管理的混乱，使企业缺乏真实可靠的财务资料，从而导致经营决策的失误。 这些说明目前 精品文档我国中小企业财务管理仍处于低效率低水平阶段，与其日益发展壮大的要求不相适应。主要表现在以下几个方面：1、企业法人代表财务观念淡薄财务观念是财务管理的基础，观念的更新会带来管
5、理水平的提高。而目前为数不少的小规模私营企业经营者，在经营中主要靠“拍脑袋”，财务管理对他们来说是个不可理解的概念。他们认为财务就是记账或算账。自己办的企业，只要平时记流水账，到年底结算有无盈利即可没有必要设立会计总账、分类账、明细账，没有必要按照会计制度要求进行会计 核算和财务分析。因此，许多原始资料不提供给财务，把会计只当作纳税申报的工具，没有真正发挥财务管理的作用。2、财务管理人员素质普遍不高，难以规范化运作我国中小企业由于其自身的特点，在企业运作初期，企业的关键财务人员往往由那些企业决策者充分信任的人来担当，其自身素质很难胜任企业财务管理工作，使得财务内部控制制度形同虚设。另外，经营者
6、往往基于节约成本的考虑，财务人员身兼数职，且得不到应有的培训，随着企业的发展和规模的扩大，这些财务人员的能力不足以运作公司的业务，导致出现企业财务管理混乱等诸多现象。 高素质财务管理人员缺少，是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。企业普 遍注重对科研技术人员的培养 ，而对管理人员的素质提高重视不够，对会计人员使用轻培养会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系。3、日常管理不严，财务控制薄弱日常管理不严导致财务控制较弱：主要表现在：一是，对现金管理不严，造成资金闲置或
7、不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转，达到资金的充分利用；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置 不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是，应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是，存货控制薄弱，周转周期长。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额 的几倍，造成资金呆滞，周转失灵，大大限制了资金的利用效率。四是，重钱不重物，资产损失浪费严重。不少中小企业的管理者，很重视对现金的管理， 收支严格，保管妥善，出了差错及时查找。 而对原材料、半成品，固定资产等的管理却不严， 保管
8、不善，出了问题也无人查找，资产损失浪费严重。4、中小企业税负过重，融资困难，资金严重不足。许多中小企业不编制现金收支计划，他们对现金的管理很大程度上是随意性一旦市场发生变化，经济环境发生改变，就很难使现金快速周转。有些企业的使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转，造成浪费。例如，企业认为自己经济效益好，明天可能收到的 钱就认为已经是今天的钱了，于是花钱大手大脚，过量购置设备，不考虑经营风险，结果一旦遇到经济效益突然下跌就会出现资金短缺，陷入财务困境。中小企业的税金一般按销售额乘以6 %的征收率计算，这样小规
9、模纳税人的实际税负高于一般纳税人，使得中小企业的赋税过重。目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因：主要有以下几个方面： 精品文档(1) 负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。(2) 国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，导致中小企业长期处于不利地位。(3) 大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心，甚至限制其贷款。(4) 中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。资金紧缺是困扰中小企
10、业的老大难问题。其主要原因：(1) 中小企业经营的不确定性及其高倒闭率，加上它在市场变化和经济波动中显现的脆弱性，造成中小企业信用等 本文来自论文资源库http:/ ,转载请保留此标记。 级低，资信相对较差。(2) 国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。(3) 政府对银行向中小企业发放贷款缺乏鼓励措施，导致银行缺乏对中小企业贷款的积 极性。(4) 中小企业财务制度不健全，许多企业缺乏有关财会信息的书面或计算机存储的资料 导致金融机构不愿发放贷款。此种现象在我国中小企业中比较普遍。5、管理模式僵化，管理观念陈旧中小企业大部分是私营经济，管理模式基
11、本上都是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者就是经营者，家族式管理现象非常严重。这就使得企业的财务管理方面存在着职责不 分、越权行事和缺乏有效的财务监督的问题。认为反正是自家企业， 会计出纳有自己人担任，无须监控，这直接导致了资金使用的随意性。由于企业资金使用无计划，往往出现无法应付经营急需资金的现象，使企业财务陷入困境。财务管理、资本运作的好坏通常会直接影响企业的经营状况。由于中小企业的管理模式僵化，管理观念落后，管理者的管理能力和管理水平较差， 对财务管理的理论和方法缺乏应 有的认识，致使企业只存在会计职能。而没有财务管理职能，基本上处在记账管理阶段。由于理财方面没有长远规划，基本上是做
12、到哪算哪，使企业缺乏发展后劲。6、.融投资能力较弱，缺乏科学性中小企业普遍缺乏雄厚的资金基础，因而融通资金对企业来说至关重要。目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。中小企业一般来说规模较小，经营活动的透明度差， 财务信息具有非公开性，可用于抵押、质押的资产不足，融资能力有限，这些特点决定了难以筹措到所需 的足额资金，从而使很多中小企业的高新技术产品研发工作被迫因资金短缺而推退、中断甚至完全停顿。再者，由于财务管理水平低，缺乏优秀的管理人才，加之先进的财务管理技术和方法得不到运用， 不能进行科学的投资分析和市场论证，其结
13、果是“不改造等死，改造了 找死”，造成投资失误。更有甚者一些企业花了巨额资金进行投资，而最终并没有达到预期 的效果，甚至是“竹篮打水一场空”，使企业背上了沉重的包袱，以至陷入破产的边缘。(1) 中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。(2) 追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业所面临的风险 也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。(3) 盲目追求多元化经营，只看到多元化经营所带来的分散风险作用和将企业
14、规模做 大的虚荣成就感，而忽略了企业扩张与其资金实力、 技术开发、市场开拓及内部管理等方面 的矛盾，忽略了跨地区、 跨行业乃至跨国的多元化经营是需要条件的， 且多元化经营也不一 定能满足人们分散风险的初衷，反而可能导致财务分散、风险增大。三、解决中小企业财务管理问题的对策由于我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和企业自身双重因素 造成的，因此为了更好地解决问题，必须多措并举，一方面要充分发挥政府宏观调控作用， 努力改善外部环境；另一方面，企业本身要重视市场的研究，完善企业内部财务管理运行机 制，采取科学的管理方法，努力提高企业的综合素质。1、加强领导者的理财意识企业领导者应认识
15、到理好财对企业发展的重要，作为企业管理职能部门应定期不定期对企业领导者进行理财知识培训，给他们提供创造学习的机会， 并应把企业领导是否会理财作为考核企业领导者是否合格的重要指标。使企业领导者真正认识到，不会理财的领导者，不是一个合格领导者，不会理财的企业，是不能发展的企业。2、加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质。目前，因为中小企业财务基础薄弱，会计人员素质不高， 又受制于领导，无法行使自己的财务监督职能，而且， 企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强 制性，致使不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业设置账外账，弄虚 作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象，企业领导营私舞弊、 行贿受贿的现象时有发生。为了更好地解决这些问题， 更有利于中小企业的发展，企业应加强财会队伍建设， 对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识；加强全员素质教育，从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业的管理状况，搞好财务管理，提高企业的
