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1、摘要流动资金是企业的血液，它的流动和运动，反映在企业生产经营的各个环节。 管好用活流动资金，加速流动资金周转，是企业生存和发展的需要。但目前许多 中小企业还存在不少弊端导致企业流动资金不必要的损失，从而使企业的资金紧张。本文分析了中小企业在流动资金管理中存在的问题，最后就如何解决企业资 金存在的问题提出了自己的解决方法。关键词：流动资金企业管理目录、引言4、嘉善龙宇服装辅料厂流动资金管理中存在的问题 4（一）销售不畅，存货积压4（二）应收账款回收不力，资金周转困难 4（三）资金的使用不当5（四） 社会保障体系的完善，加重了企业负担 5（五） 银行贷款制度对企业流动资金的限制 5三、嘉善龙宇服装
2、辅料厂缓解流动资金管理中存在的问题的对策 5（一）加强存货管理，降低采购成本，盘活流动资金 5（二）加强应收账款的管理，提高流动资金使用效益 6（三） 加强资金控制6（四）建全企业的规章制度 7（五）银行和企业要树立全局观念 7四、结论 8参考文献 9一、引言对丁企业而言，资金的存在具有重要的意义，只有具备一定量的资金，企业 才能开始运作。在正常经营以后，企业所面临的环境千变万化，各种各样的原因 会造成在某一环节资金积压，造成资金短缺。正是因为流动资金在企业的正常经 营中有着如此重要的地位，研究流动资金在管理中存在的问题以及解决这些问题 的对策显得越来越重要。如何摆脱资金紧缺的困境，更有效地使
3、用好资金，企业 才能步入正常的生产经营轨道，才能重新活跃丁竞争激烈的经济市场中，才能真 正实现企业的可持续发展。资金短缺是当前企业普遍面临的问题， 规章制度不健全，信用和结算制度有 缺陷，企业经济管理水平低下，市场疲软，部分企业在超过流动资金负荷的情况 下盲目扩大再生产，“三角债”拖欠严重，一方面无力支付购货款，另一方面乂 不能及时收回销货款，形成恶性循环，从而加剧了流动资金短缺。二、嘉善龙宇服装辅料厂流动资金管理中存在的问题（一）、销售不畅，存货积压企业的存货管理不当首先体现在采购批量的不合理。企业在制定采购计划 时，没有很好地预测市场前景，盲目将资金投入到材料的采购上， 使材料占用流 动资
4、金。如：老板去外面听说一些原材料供应比较紧张， 说不定马上就要涨价了。 丁是让采购员大量购入，以至丁原材料占用了好多仓库，或许在半年内都不可能 把它给解决了。原材料占了地方也就不说了，可是到结果价格没涨，反而跌了， 这样资金不是被很好的利用，反而造成大量流动资金被占用。 其次，体现在材料 的购进价格上，企业的一些采购人员为了采购时从中谋益，收受供应商的回扣， 谎报虚报采购价格；同时对外压低购价，对内提高购价，赚取中间的差价，使企 业的购价高丁市场价格，造成流动资金的被占用和企业资金的浪费； 再者，盲目 投产某种纽扣，投产完后，没人来定货，只能把货放到仓库。乂过了一段时间， 有人要来定这种纽扣，
5、但由丁仓库的存货太多，乂没有合理安放，导致找不到这 种纽扣，厂里宁愿重新生产这种纽扣，也不高兴派人去整理一下仓库。 重新生产 完后，不可能生产的数量就是客户要的数量，所以厂里只能多生产也不能少生产， J股发货的话，只能按客户的定单来发，多生产的扣子乂只能放仓库。最后，企 业的管理层没有很好地预测产品的销售市场，在一断时间，来定某种纽扣的人特 精品文档别多，企业就怕接下来会不够销售，丁是，要求工人大量生产这种纽扣，但是结 果销售市场却没有跟着打开，产品供大丁求，库存商品大量积压，造成流动资金 被占用。（二）、应收账款回收不力，资金周转困难我国企业应收账款的相互拖欠现象普遍存在，许多企业通过赊销或
6、委托代销 等方式把质量、品种、规格等方面存在问题的产品推销出去， 再加上对方缺失诚 信，信用结算制度不完善，从而造成货款难以及时回收，长期被客户拖欠不还。 嘉善龙宇服装辅料厂每次购货，基本上要把货款给付活，能欠的也只能是少数， 最多就是进这一次的材料的价钱可以拖欠一下，但是下一次进货时必须把这次欠 的给付活了。无论进什么货都是差不多的，基本上是不允许拖欠的。而我们的客 户来我们厂拿成品纽扣，我们必须允许客户赊销，因为竞争太大了，你不赊销给 客户，那就有可能会失去这个客户，所以必须得允许客户拖欠我们的货款。 当然 我们也可以去我们当地的一些厂里面拿成品纽扣时，也拖欠人家的。不过企业基本上都是全年
7、在垫资生产商品的，因为客户基本上都是到年底才一次性结账的。 所以只要实现销售，企业就要垫付税金开支，企业赊销量越大，代垫的税金支出 越多，资金紧缺的局面越严重。（三）、资金的使用不当企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和决策，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策。嘉善龙宇服装辅料厂在扩建厂房时，由丁决策不当，导致 现在乂有一笔不必要的开销要多花出去。老板当时认为厂房只需要工人工作的地 方和办公室就足够了，没往长期的考虑，现在的形式是工人工作的厂房已经有足 够多的地方了，仓库也够了，办公室更是多了，现在乂在考虑要把底楼的办公室 给改造成商店门面，给出租了，其实这个方案在开始扩建厂房时就有人向
8、老板提 起过，但老板不听全要造厂房，现在想想是觉得有点亏了，想要改造了，但是改 造乂需要一笔很大的资金流出，而且厂里面的资金在满足设备、厂房等基础投资 后，用丁生产后需流动资金已经不足，企业没有能力扩充生产必须的流动资金， 更不要说是在厂房方面了，这一问题足够体现了企业流动资金的不足。（四）、社会保障体系的完善，加重了企业负担职工工资提高幅度与价格相背离。在激烈的市场竞争中，既要靠技术实力的 竞争，也要靠销售价格的竞争，其结果产品销售价格越来越低， 但人民生活水平 的提高，职工工资需要相对提高，导致职工工资增长与销售收入增长幅度相背离。 好多员工，老板已经答应加工资了，但就因为他们摸透了老板的
9、性格， 所以老是 提前就来拿工资，主管会计发现某个员工的工资已经拿过头了还要来拿的时候， 就会跟老板汇报一下情况，但多数情况下老板还是答应要把钱给那个员工的。 这 在某一程度上虽然解决了职工的后顾之忧，但却加重了企业的负担。（五）、银行贷款制度对企业流动资金的限制企业流动资金紧张，也有银行方面的因素，银行不能在较大的程度上和较广 的范围内满足企业流动资金的需要，比如目前银行普遍采取的贷款方式是抵押和 质押，这种方式的长处是贷款安全性高、风险小，但这种贷款形式的评估、论证 时间长，环节多，手续繁杂，收费过高，不仅极不便丁企业贷款，而且还大大提 高了企业融资的成本。而且企业不是说去贷款就能贷到的。
10、三、嘉善龙宇服装辅料厂缓解流动资金管理中存在的问题的对策改变流动资金短缺的局面，是企业的当务之急。企业应更新投资观念，建立 科学的投资论证决策体系，避免盲目投资，重复建设。调整产销计划，经营适销 产品，实现生产要素的合理流动和资源的优化配置。（一）、加强存货管理，降低采购成本，盘活流动资金通过制订一套科学有效的预算管理制度，对企业生产经营活动进行科学合理 的财务预算，按照预算管理提出的要求，对整个企业在运营过程中的各个环节进 行调查，使每一个环节提供的财务信息都能符合预算管理的要求。从而加速资金的流动。如在采购上，嘉善龙宇服装辅料厂应该制定合理的批量采购计划，提前预计市场风险，当然自己不是专业
11、的人员，无法对市场风险有个正确的估计， 那老板 可以多去外面，了解市场行情，多多与一些专业人士进行讨论， 也可以在自己厂 里加强管理，制定一个小组，以专门讨论一些采购上的相关事情为主， 每次到需 要进货的时候，就在一起讨论一下，避免盲目购进。其次，老板自己平时应多去 了解一些采购过程,多去了解一些购货的基本价格,老板也可以与供应商的老板 直接谈价钱来避免一些不必要的麻烦。 如果实在不行的，那就对给自己的员工施 加一些压力，谁要从中赚取差价，被发现后，一律开除处理。虽然有些采购员还 会冒着风险拿取差价，但有个政策在，多多少少会给员工一些警示的作用。 在销 售上，企业应积极拓宽销售渠道，打开销售市
12、场，避免库存商品的积压，积极实 现流动资金的周转。最后，企业应及时处理积压的库存商品， 专门找人把仓库的 存货整理一下，某一种类型的纽扣存放到一起，并注上标签，方便查找。如果某 种纽扣的数量达到了一定的量，那也可以低价出售。把存货降到合理存量，减少 存货占用，盘活存量资金，将闲置的商品和固定资产变现，改变资金结构的不合 理分布，才能加速流动资金周转。（二）、加强应收账款的管理，提高流动资金使用效益首先，企业应重视信用政策的制定与实施， 加速流动资金的循环与周转；其 次，企业在赊销前应对客户进行信用评估，根据客户的资信情况，制定出相应的信用政策，选择资信状况较好的客户，严格控制应收账款的欠款期限
13、和额度，在 企业允许拖欠的范围内，客户可以拖欠，但到了规定期限，客户还不想还的，我 们首先可以去提醒客户，继续给客户一断时间。到了第二次规定的期限，客户还 不能将钱还上的，那就配人去他们厂里要，当然谁接的单谁管，谁接的单老要不 精品文档到钱，那就要那个接单员去要钱。如果接单员去了几次，还不见效，那么企业应 制定严格的收账制度，选定较高素质的人员作为销售管理人员，确立有效的收账 程序，确定出催账目标，积极探索收款技巧。如果有确认的坏账，那还可以去企 业拿点货来抵，以降低厂里的损失。最后，厂里应该把货款回笼作为考核销售管 理人员业绩的一个依据，提高员工的积极性，在不影响销售的情况下，确保货款 及时
14、回收，加速应收账款周转速度。（三）、加强资金控制资金控制是企业内部控制制度的重要组成部分。通过资金控制，可确保资金 正常周转和合理使用，避免和减少损失浪费。企业应建立合理的资金使用风险决 策。第一，企业应量力而行，遵循先考虑有效益的简单生产，然后再考虑扩大再生 产。第二，计算企业日常经营中流动资金的基本需要量，通过扩大留利或长期负 债来保证这一基本需要量，平常企业应注重自身积累，应有一定的留利用丁增补 流动资金。第三，企业应科学地安排自有资金与负债、 长期负债与流动负债的结 构，提高自有资金的比率，增强企业的财务实力，充分灵活地利用各种流动负债 来满足流动资金的波动性需要。另外当每一次需要投资
15、或公司有任何问题时,公司也可以再组一批人，或者 还是请销售管理人员，或者在销售人员里面再加几个人，来进行投票选择。当然， 最终的决定权还是在老板手上，之所以弄个团队，是可以让老板借鉴一下人家的 意见，有时候自己的意见，未必是正确的，当然团队的意见也不一定是正确的， 但是多个人就多个办法，如果因为决策失误而造成的损失也可以由大家一起来讨 论如何减少这损失。另外随着市场竞争的加剧和企业追求利润的驱使，中小企业 投资活动更频繁。市场经济是竞争经济，竞争的法则是优胜劣汰。企业要设法控 制、规避风险，这就要求企业要有新的理念，加强投资决策研究，确保资金快速、 高效地周转。然后，必须建立严格的投资论证机制
16、，每做一项投资时可以找专人 来讨论一下，这个投资是否可行，由丁投资决策的失误，不仅会使投资不能收回， 而且一旦实际投产，必然给企业带来更大的资金浪费，所以企业设定专门的团队 还是有必要的。（四）、建全企业的规章制度企业必须加强内部资金的管理，建立完善的资金管理制度。同时，建立一套真正对员工起到约束与激励作用的绩效考核体系，对销售部、生产部、采购部、 及各部门的费用支出可分别设置销售完成率、回款及时率、应收帐款周转率、产品及时完成率、材料利用率、劳动生产率、存货周转率、应付帐款周转率、销售 费用率等指标进行考核，以保证公司持续稳定的发展。企业制定一套完善的人员管理规章制度，要求员工不早退也不迟到，员工在 上班期间应该认真对待自己的岗位， 认真完成自己的工作。企业应该给员工的福
